Întrebare: Întreprinderea noastră are filiale (subdiviziuni structurale) care vând bunuri (servicii) prin RFB. Pentru toate sucursalele, se întocmește o factură fiscală în funcție de rezultatele zilnice ale operațiunilor. În unele clarificări ale GFS a existat un punct de vedere conform căruia o astfel de factură fiscală ar trebui emisă pentru fiecare RDO separat. Este corectă poziția GFS? Cu ce ne confruntăm dacă vom continua să facem o factură fiscală finală pentru toate RRO?
Răspuns: NKU dă dreptul plătitorului de TVA de a face NN cu privire la rezultatele zilnice ale operațiunilor, în special atunci când livrează bunuri / servicii în numerar către utilizatorul final, așezări pentru care sunt efectuate prin RFB (201.4 art.201 NKU). Această posibilitate este menționată în clauza 14 din Ordinul nr. 1307 (1). Cu toate acestea, un contribuabil poate avea mai multe filiale cu mai multe case de marcat. Ce să facem în acest caz, nici NKU nici Ordinul nr. 1307 specifică. Decalajul a fost completat de explicațiile GFS. Potrivit controlorilor, în cazul în care plătitorul TVA către filialele sale și / sau subdiviziuni structurale:
Prin urmare, logica GFS, dreptul de a întocmi un LV cu privire la toate casele de marcat (inclusiv cei care sunt în ramurile sau subdiviziuni structurale) pot apărea atunci când un plătitor de TVA a delegat dreptul de sucursale declarații HH. În caz contrar, la fiecare casetă de marcat este necesar să se facă o LV separată.
La etapa de înregistrare a software-ului final de impozitare HH nu este în poziția de a „filtrat“ în legătură cu ramurile, deoarece sistemul nici nu va vedea că este LV pentru ramura, care nu este delegată compilarea dreapta HH (de exemplu, că o cameră privată în titlul vacant NN, conform cerințelor punctului 1 din Ordinul nr. 1307). Pentru software, acesta este NN final. Prin urmare, probabilitatea ca o încălcare a recomandărilor GFS vine responsabilitatea privind stadiul înregistrării în LV ERNN sau blocarea - este minimă.
Cu toate acestea, nu putem exclude faptul că, în cazul în care plătitorul TVA-ului, care nu este delegată ramura de elaborare a legii NN, unul din factura finală pentru toate fiscals PPO pe audit va încerca să-l aducă în fața justiției pentru eșecul de a menține un rezumat separat pentru fiecare HH PPO. Dar legislația nu prevede astfel de cerințe, prin urmare, inspectorii fiscali nu au nimic de a arăta plătitorul de TVA ca o încălcare.
consultant în probleme de contabilitate, fiscalitate și personal