Balanța este un tabel în care același obiect este reprezentat ca o colecție de două structuri diferite. Bilanțurile pot fi cash și în natură, raportare și prognoză. Soldul "șahului" este un echilibru în care este posibilă defalcarea fiecărui tip de venit pe tipuri de cheltuieli și viceversa.
Echilibrul financiar al unei organizații comerciale este unitatea veniturilor sale financiare și a direcțiilor de utilizare a acestora.
Principalele venituri financiare includ profitul, amortizarea și venitul nepermanent. Principalele direcții de utilizare a acestora reprezintă costurile investiției, plățile către proprietarii de capital, încurajarea materială a managerilor și a angajaților societății, plata impozitelor,
Conceptul de metoda de echilibru. Metoda echilibrului reprezintă o reprezentare a structurii aceluiași obiect din două părți diferite. Soldul este un tabel bazat pe metoda echilibrului. Acest tabel are întotdeauna numai două coloane, la care cel puțin totalul total trebuie să coincidă.
Metoda balanței și construirea balanțelor vă permit să gestionați mai bine acest obiect, deoarece considerarea obiectului, pe de o parte, ar trebui să coincidă cu considerarea obiectului dintr-un unghi complet diferit.
Metoda echilibrului (abordare) este larg răspândită în sfera economică, deoarece toate obiectele economice pot fi reprezentate în formă monetară, adică unitatea de măsură poate fi aceeași.
Cu toate acestea, exemplele pot fi menționate și din alte domenii ale utilizării metodei bilanțului. De exemplu, în Uniunea Sovietică în procesul de planificare a dezvoltării economiei țării pentru anul viitor este soldurile materiale pentru principalele tipuri de materii prime, energie, echipamente și altele. Pe partea stângă a soldului reflectă sursele de venit, cum ar fi minereurile (începutul soldului, de producție pentru anul, importurile etc), iar pe partea dreaptă - direcția de utilizare (pentru producția de metal, pentru export, pentru o rezervă, etc.). Cu referire la un astfel de obiect de observație, ca populație, este evident că distribuția populației adulte pe grupe de vârstă trebuie să respecte distribuția populației totale a zonelor de muncă, și așa mai departe. D.
Bilanțuri planificate și raportate. O organizație comercială este un obiect al conducerii și, prin urmare, necesită solduri pentru perioada și echilibrele viitoare pentru perioada anterioară. Cele dintâi sunt de obicei numite solduri planificate și prognozate. Al doilea - bilanțurile.
Soldul planificat este echilibrul ca obiectiv al managementului. De obicei, aceste solduri sunt aprobate de conducerea societății ca țintă a activității sale și sunt supuse executării obligatorii. Putem spune că soldul planificat este o "lege" pentru această organizație.
Balanța prognozată reprezintă soldul de decontare pentru perioada următoare. El nu are puterea "legii" pentru conducerea companiei, ci este necesar pentru a lua decizii manageriale mai precise pentru viitor.
Soldurile planificate și prognozate sunt calculate, de obicei, pe baza bilanțului, ale cărui date reprezintă punctul de plecare pentru indicatorii viitori.
"Sah" echilibru. Balanța "șahului" sau "șahul" - un echilibru în care indicatorii listei stângi sunt distribuiți în funcție de indicatorii din partea dreaptă (și automat este invers). De exemplu, tipul de sold al veniturilor și cheltuielilor în numerar în varianta "șah":
Tabelul 2. Bilanțul veniturilor și cheltuielilor "Shakhmatka"
Construirea echilibrului "șah" este posibilă numai dacă veniturile corespunzătoare au fost orientate spre utilizare sau, invers, unele cheltuieli au vizat surse de finanțare. În cazul fluxurilor de numerar de acest tip, relația dintre venituri și cheltuieli este destul de rară; dimpotrivă, producția fiecărei ramuri materiale a economiei este în mare măsură supusă distribuției în alte sectoare ale economiei, ceea ce permite, la nivel de stat, dezvoltarea unui așa-numit echilibru inter-industrie de producție și distribuție a producției.
Conceptul de echilibru financiar. Echilibrul financiar al unei organizații comerciale este echilibrul dintre resursele sale financiare și direcțiile de utilizare a acestora. Adesea este numit simplificat - soldul de venituri și cheltuieli și soldul de venituri în numerar și cheltuieli care nu sunt în totalitate corecte, ca un venit de bani poate fi înțeles și toate veniturile monetare, și numai anumite părți ale acestuia.
Principala problemă a acestui tip de echilibru este ceea ce trebuie considerat drept resurse financiare sau ce trebuie să atribuiți venitului din soldul financiar. În practică, există întotdeauna subtilități diferite cu privire la anumite tipuri de venituri bănești.
Pe lângă aspectul "teoretic" al problemei de înțelegere a resurselor financiare ale unei organizații comerciale, există și un aspect practic care se referă la procesul de gestionare a fluxurilor de numerar ale companiei. În acest sens, putem spune că resursele financiare ale companiei includ orice venit în numerar, a cărui utilizare este obiectul conducerii din partea conducerii organizației comerciale. Venitul monetar destinat achiziționării de costuri materiale pentru producție și pentru plata salariilor nu poate fi transferat în mod liber către alte scopuri ale companiei. În caz contrar, procesul de producție va fi întrerupt, iar încasarea profitului va fi pusă în pericol. În același timp, orice alt venit în numerar al companiei nu are, de obicei, o fixare rigidă ("hard") pentru o anumită direcție de utilizare și, prin urmare, este necesar să se ia de fiecare dată decizii manageriale adecvate. În acest sens, resursele financiare ale unei organizații comerciale pot fi definite după cum urmează: resursele financiare sunt veniturile monetare ale unei organizații comerciale pe care aceasta o poate dispune în mod relativ liber, fără a încălca activitățile sale de producție de bază.
Principalele tipuri de resurse financiare proprii ale unei organizații comerciale. Acestea includ venituri din profit, amortizare și non-exploatare. Necesitatea includerii tuturor în echilibrul financiar rezultă din faptul că:
• Venitul net total există nu numai sub formă de profit legal, ci și sub formă de alte venituri monetare legale: dobânzi, dividende, chirii etc.
• procesul de reproducere a capitalului nu are în practică limite clare pentru împărțirea în reproducere simplă și extinsă. De exemplu, înlocuirea unui echipament cu altul, adesea, asigură în același timp condițiile și reproducerea simplă și extinsă a capitalului. Prin urmare, sursele monetare de furnizare a acestui tip de reproducere trebuie luate în considerare în unitate. În practică, acest lucru se exprimă prin faptul că profitul este utilizat în scopul unei reproduceri extinse, întotdeauna în legătură cu taxele de depreciere, care, teoretic, este sursa reproducerii simple a mijloacelor de muncă (capital fix);
• profitul poate fi folosit pentru reproducerea simplă, de exemplu, când este folosit pentru a acoperi diferite tipuri de pierderi;
• amortizarea poate fi excesivă în scopuri simple, de reproducere, deoarece prețul aceluiași echipament în timp, este în general redusă, sau în cazul în care noua capacitate creată în detrimentul amortizării, iar vechi nu mai este jucat, de exemplu, ca urmare a încetării producției kakogo- apoi bunurile;
• Există venituri în numerar, în care profitul și amortizarea pur și simplu inseparabile deloc. În special, acestea includ chiriile. Chiria - o creștere treptată (anual) de returnare a creditelor acordate sub formă de echipamente, clădiri, terenuri, etc., prin plata dobânzii simultană și principal din valoarea egală a amortizării anuale de capital fix ...
Resurse financiare insuficiente. Acestea includ împrumuturile primite de la organizație și fondurile care provin din bugetul de stat (dacă există motive pentru a face acest lucru).
Diferența dintre împrumuturi și finanțarea bugetară este că împrumuturile trebuie plătite cu dobândă, iar la sfârșitul perioadei de împrumut - împrumutul luat trebuie returnat băncii (sau altui creditor). Finanțarea bugetară se realizează pe bază nereturnabilă și gratuită, dar are loc doar dacă este prevăzută de legea bugetului de stat. În practică, finanțarea bugetară a organizațiilor comerciale se realizează numai dacă acestea din urmă îndeplinesc anumite funcții necesare puterii de stat, de exemplu, construcția de facilități de stat,
Cheltuielile privind majorarea de capital în organizarea comerciale include costul de achiziție de echipamente noi, construirea de noi facilități, creșterea activelor circulante și a rezervelor, precum și investițiile în titluri de valoare profitabile sau restituirea proprietății de închiriat, și în numerar - într-un împrumut.
În practică, în afară de cheltuieli, majorarea capitalului, firește, există, de asemenea, și costuri, ceea ce duce la o scădere a capitalului. Cheltuielile legate de reducerea capitalului sunt plata dividendelor, dobânzile la împrumuturi, rambursarea împrumuturilor, plata impozitelor și taxelor către stat, plățile de asigurare etc.
În rezumat, veniturile și cheltuielile cu un sold financiar aproximativ pot fi reprezentate sub forma tabelului următor (Tabelul 3).
Tabelul 3. Bilanțul financiar al organizației comerciale