Andrei Kizimov este un consilier de stat cu drepturi depline la Federația Rusă a clasei a III-a, candidat al științelor economice
În această decizie:
- Dezactivați arieratele
- Dezactivați plățile viitoare
- Cum să declare o clasare
- Decizie privind clasamentul
- Limitări ale creditului
- Interesul pentru compensarea sumei excesive colectate
- Restituiri de impozite
- Decizia de a reveni
- Termen de returnare
- Interesul pentru întoarcerea târzie
- Taxele colectate excesiv
- Primele de asigurare
Este necesar să returnați sumele din buget, în funcție de motivul pentru care organizația a plătit în plus și cum intenționați să o returnați. Există trei opțiuni:
Dezactivați arieratele
În cazul în care organizația are arieratele la alte impozite (taxe, penalități, amenzi), atunci în primul rând cantitatea de supraplată trimis la răscumpărarea ei.
Și plățile excedentare ale unei organizații comerciale pot fi efectuate fără ajutorul unei instanțe.
Dezactivați plățile viitoare
Dacă nu există arierate pentru alte impozite (taxe, penalități, amenzi), depășirea poate fi compensată cu plățile viitoare la buget. O astfel de decizie inspecția fiscală preia cererea organizației.
Cum să declare o clasare
Glavbukh recomandă: dacă intenționați să compensați plata în avans pentru plățile viitoare (pentru aceeași sau altă taxă), atunci este mai bine să depuneți o cerere de compensare în avans. Cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de termenul limită pentru plata impozitului, împotriva căruia doriți să compensați plata în plus. În caz contrar, inspecția poate impune penalități.
Situația: modul de determinare a perioadei de la care termenul de trei ani pentru depunerea unei cereri de returnare (compensare) a impozitelor plătite în plus
Situație: este posibilă compensarea (rambursarea) plății excedentare a impozitului, dacă au trecut mai mult de trei ani de la plata sumei excedentare
Situația: inspecția fiscală poate anula depășirea impozitului dacă perioada de prescripție a acțiunilor a expirat
Decizie privind clasamentul
Inspecția fiscală trebuie să notifice organizația în termen de cinci zile lucrătoare de la data deciziei (clauza 9, articolul 78 din Codul Fiscal) cu privire la decizia sa de a efectua credit sau de a refuza acest lucru.
Limitări ale creditului
Sumele plătite în plus pot fi compensate din restanțe sau din plăți viitoare numai pentru impozite de un singur tip (federale, regionale, locale). O astfel de ordonanță de compensare este prevăzută în articolul 78 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, plățile excedentare pentru TVA (impozitul federal) pot fi compensate în funcție de arieratele fiscale (de asemenea, impozitul federal).
Situația: dacă să compenseze o sumă suplimentară de impozit, care este o organizație listată ca un contribuabil, în ceea ce privește celelalte impozite, pentru care este un agent fiscal
Exemplu de compensare contra plății excedentare a taxelor federale
Exemplu de compensare a plății excedentare pentru impozitul pe transport în contul plăților viitoare pentru aceeași taxă
Situația: ar trebui ca inspectorii fiscali să perceapă dobândă dacă sumele de impozit colectate (colectare, penalități) în contul arieratelor pentru o altă taxă sunt excesiv de percepute,
Restituiri de impozite
Situația: poate inspectarea fiscală să refuze returnarea TVA (taxa unică pentru taxa simplificată)? Refuzul este motivat de faptul că efectul articolului 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu se aplică regimurilor speciale
Decizia de a reveni
Inspecția trebuie să returneze decizia privind restituirea plății în exces în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii, dacă nu sa efectuat reconcilierea. Sau din ziua semnării actului de reconciliere, dacă ar exista o reconciliere. Această procedură este prevăzută în clauza 8 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Termen de returnare
Inspecția fiscală este obligată să restituie plata în exces în termen de o lună de la data primirii cererii de la organizație (articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situația: poate inspectoratul fiscal să amâne rambursarea taxei plătite pentru o perioadă mai mare de o lună
Interesul pentru întoarcerea târzie
Organizația este îndreptățită să primească suma plății în exces cu dobânda acumulată, dacă inspectorii au returnat banii după termenul limită. În acest caz, inspectorii decid să restituie plățile în exces cu dobândă și să trimită un ordin de returnare la departamentul teritorial al Trezoreriei Rusiei (articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplu de returnare a sumei impozitelor excesiv încasate cu dobânzi
Situația: cum se calculează dobânda când se rambursează taxa plătită în plus. Organizația a transferat în mod voluntar impozitul pe decizia inspecției, dar apoi a contestat decizia în instanță
Situația: câte zile calendaristice pe an sunt luate pentru a calcula dobânzile pentru întârzierea returnării plăților excedentare pentru impozite (taxe, penalități, amenzi)
Exemplu de rambursare a unei taxe plătite în contul organizației
Situația: inspecția fiscală poate refuza plata dobânzii în cazul în care nu a returnat în avans plata în avans din cauza lipsei de fonduri în buget
Situația: dacă autoritățile fiscale pentru a compensa împotriva interesului, care ar trebui să listeze organizația pentru întoarcerea cu întârziere a plății excedentare plățile viitoare a impozitelor (taxe)
Taxele colectate excesiv
Dacă valoarea impozitului, a pedepsei sau a amenzii a fost colectată excesiv de la organizație, atunci ea poate fi returnată. Cu toate acestea, dacă organizația are un arierate fiscale, atunci inspecția va trimite mai întâi sume excesiv recuperate pentru a plăti arieratele. Suma rămasă va reveni organizației.
Situația: poate inspectoratul fiscal să plătească datoriile cu privire la penalități, folosind pentru aceste sume fiscale excesiv colectate. Organizația nu a acceptat un astfel de credit, iar perioada de colectare obligatorie a pedepselor a expirat
În mod similar cu taxele, organizația poate returna sau compensa suma primelor de asigurare (penalități, amenzi).