Director General, "Actual Management", Moscova
În acest articol veți învăța
- Cum să optimizați costurile și să reduceți costurile
- Cum să alegeți sistemul de impozitare adecvat
Companiile implicate în întreprinderile mijlocii și mici, capacitatea de a optimiza costurile și de a reduce costul produselor fabricate și vândute apare la îmbunătățirea planificării fiscale, și mai ales - în detrimentul optimizării interne, reducerea impozitului pe venit și TVA-ul.
Cum să optimizați costurile și să alegeți un sistem de impozitare
Dacă societatea aplică un sistem general de impozitare, rata impozitului pe profit este de 20% (venit minus costuri). Un sistem simplificat de impozitare presupune o rată de 15% (venit minus cheltuieli) sau 6% (venituri). Astfel, o schimbare a sistemului de impozitare va economisi impozite de la 5%, ceea ce va face posibilă reducerea costului bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute, adică creează un avantaj competitiv.
- Dezvoltarea rețelei de retail: 4 direcții de perspectivă pentru creștere
Pentru a explica modul în care funcționează mecanismul de optimizare fiscală, să ne îndreptăm spre un exemplu simplu (Tabelul 1). LLC "Taxi" funcționează în cadrul sistemului simplificat al impozitării. El intenționează să se optimizeze. Venituri "Taxi" a fost provizoriu s-au ridicat la 650 000 de ruble. Iar cheltuielile luate în considerare la impozitare - 455 000 rbl. din care:
180 000 ruble. - Inchiriere auto;
100 000 frecare. - pentru produsele petroliere;
50 000 frecați. - Despre salariu;
35 000 freca. - pentru repararea curentă a mașinii;
80 997,93 ruble. - alte cheltuieli contabilizate în conformitate cu clauza 1 articolul. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Având în vedere că este mai convenabil de a utiliza obiectul de impozitare "venituri minus cheltuieli", LLC "Taxi" a decis să reducă prețurile cu 5% pentru a crea un avantaj competitiv.
Prețul unei călătorii a fost de 650 de ruble. În perioada de raportare au fost efectuate 1000 de călătorii. Costul de călătorie a fost de 617,5 ruble. Pentru calcul, prețul a fost stabilit la 610 ruble. În același timp, cererea a crescut cu 9%. În perioada de raportare s-au efectuat 1.090 de călătorii (tabelul 2). Datorită prețurilor scăzute, profitul net a crescut ușor, cererea de servicii a crescut și a existat o posibilitate de creștere a cererii datorită efectului de radio cu cuvânt-gură (clienții vor recomanda servicii mai ieftine prietenilor și rudelor).
Tabelul 1. Economii prin selectarea sistemului de impozitare
Cine beneficiază de muncă fără TVA
Atunci când se utilizează un sistem simplificat de impozitare, societatea nu este plătitor de TVA (o taxă indirectă este de 18%), dar nu poate rambursa TVA din buget. Astfel, indirect, prețul scutit de TVA poate fi redus cu 18%. O astfel de optimizare este potrivită pentru sectoare precum serviciile de randare (servicii de curățenie, servicii juridice, audit, transport), executarea diferitelor lucrări, servicii intermediare pentru revânzarea mărfurilor între societățile cu un sistem simplificat de impozitare.
Companiile care efectuează achiziții mari de bunuri și materiale, această metodă de optimizare este incomodă, deoarece acestea nu pot restitui TVA din buget și, prin urmare, pot reduce prețurile.
Tabelul 2. Efectul reducerii prețurilor cu 5% prin optimizare
Prețul călătoriei (frecare)
Salvam pe FOT și primele de asigurare
De exemplu, personalul companiei include avocați, manageri, operatori de call-center care lucrează adesea cu fracțiune de normă sau care lucrează insuficient din cauza unui volum mic de muncă. Cum poate departamentul comercial să optimizeze costurile de îndeplinire a funcțiilor acestor angajați care nu sunt foarte suprasolicitați? Datorită salvării plăților de salarizare și de asigurare, reducerii unităților de personal și atragerea artiștilor interpreți sau executanți pentru externalizare. Astfel, economiile vor fi aproximativ ca în exemplu (Tabelul 3). În acest caz - 181.690 ruble.
Tabelul 3. Compararea costurilor pentru angajați și angajați în cadrul contractului de externalizare
Suma salariului (frecventa)
Primele de asigurare (34,2%, frecventa)
Cheltuieli în cadrul contractului de externalizare (ruble)
Salariul unui avocat junior
Salariul șefului departamentului juridic
Salariul operatorului (trei persoane)
Merchandiser salariile (trei persoane)
Această sumă poate fi cheltuită de companie pentru acordarea de reduceri, cadouri și realizarea altor acțiuni de atragere de clienți suplimentari, inclusiv reducerea prețurilor de vânzare.
Din punct de vedere economic, tranziția către externalizare va fi justificată, deoarece costurile sunt reduse, în timp ce numărul clienților crește datorită reducerilor și prețurilor reduse.
- Afaceri în criză: 8 pași importanți care trebuie luați în timpul stagnării
Cu toate acestea, atunci când utilizați servicii de outsourcing este important să nu îndoiți stickul. De exemplu, dacă transferați toți angajații în contracte de servicii și sunteți înregistrați ca antreprenori individuali, acest lucru va crește riscul conflictelor cu autoritățile fiscale.
Reducerea prețurilor prin utilizarea optimizării fiscale ar trebui să devină un mijloc de gestionare a valorii, nu un scop în sine.
Optimizarea datoriilor
În Rusia, doar câteva companii reduc costurile prin utilizarea mecanismelor de economii indirecte, cum ar fi munca serios și atentă cu datoriile clienților.
De exemplu, există o datorie în contul companiei, care nu poate fi amânată, nu este posibilă recuperarea acesteia de la debitor în întregime. Cu toate acestea, puteți utiliza mecanismul de schimbare a datoriilor cumpărătorului. Contractul poate prevedea că vânzătorul are dreptul de a reduce datoria cumpărătorului, dacă îndeplinește anumite condiții. De exemplu, va depăși volumul achizițiilor dintr-un sortiment de bunuri. De fapt, aceasta este aceeași primă monetară, dar cumpărătorul nu primește bani în direct. Vânzătorul își va reduce datoria pentru livrările anterioare sau suma va fi luată în considerare pentru plata anticipată a achizițiilor viitoare. În contabilitatea fiscală, valoarea datoriilor va scădea. Cu toate acestea, în practică, acest mecanism ar trebui să fie utilizat numai cu furnizori de încredere, cum ar fi achizițiile municipale și de stat, monopoluri de vânzări de bunuri și servicii industrii, companii relativ mari, care au dificultăți cu capital de lucru.
Vânzați în loc de reciclare
Optimizarea impozitării activelor fixe poate fi și prin reducerea costurilor aferente achiziționate anterior și deja neutilizate în activitățile de afaceri. De exemplu, o companie nu poate recicla, dar poate vinde echipament de birou inutil. Sau realizați materialele obținute în timpul dezmembrării structurilor care au fost ridicate, dar nu mai funcționează. Să presupunem că organizația dvs. este implicată în mediere. Ați vândut imobilizările care nu sunt utilizate în activități economice, ați primit un volum suplimentar de bunuri la o reducere, pe care o puteți revinde și la un preț mai mic.
Returnare leasing
Atunci când se planifică o optimizare indirectă, efectul economic pe o scară a întreprinderii este de obicei mai puțin vizibil și limitat la una sau mai multe tranzacții, cu excepția structurilor de exploatație.
Crearea unei societăți holding
Pentru reprezentanții afacerilor ruse, angajați în mod constant în căutarea de avantaje competitive pe piața deschisă, unul dintre instrumentele de optimizare fiscală și optimizare a costurilor poate fi dezvoltarea celei mai economice structuri a entităților juridice care interacționează într-o singură exploatație. Crearea structurilor de exploatare de astăzi este una dintre cele mai eficiente modalități de a reduce riscurile antreprenoriale, reducând în același timp costurile.
Datorită a ceea ce există în companiile holding, există posibilitatea de a economisi impozite?
Atunci când o societate holding înregistrează bunuri de la o altă întreprindere, personalul poate fi implicat în două firme, în consecință, valoarea primelor de asigurare scade; cheltuielile din cadrul grupului de societăți pot fi majorate pentru a reduce valoarea plății impozitului pe venit (materiale, echipamente, piese etc.). În același timp, prețurile pot fi reduse, structura deținătorilor fiind capabilă să își asume o poziție dominantă în sectorul de piață.
- Creșterea eficacității vânzărilor fără pierderi pentru companie: strategia de concurență a prețurilor
De fapt, puteți utiliza două opțiuni pentru optimizare. Primul este de a negocia cu contractanții despre a le oferi o reducere în baza contractului de construcție. În acest caz, acționăm ca contractor; ei nu dau un avans și a plătit pentru două contracte: prima vom cumpăra materiale, și să efectueze a doua lucrare (în cazul în care a existat un contract cu o condiție de plată în avans, atunci am avea o problemă cu TVA). A doua opțiune: mai întâi optimizăm impozitele și apoi oferim reduceri contrapartidei (de exemplu, în cazul unei structuri de holding).
Optimizare externă
Optimizarea externă este tipică pentru companiile mari care desfășoară activități economice externe, utilizează mecanisme de participare în companii străine, precum și zone offshore. De exemplu, în Danemarca, își desfășoară activitatea prin participarea la societățile străine (și invers), companii precum AvtoVAZ, „Baltic remorchere“ Cheboksary agregate Lucrări în Finlanda - „Nokia“, „TBinform“. Cu toate acestea, majoritatea companiilor utilizează zone off-shore și cu taxe reduse, iar banii economisi le permit să mențină prețurile la un nivel mai mic decât cel al concurenților.
Pentru companiile care folosesc paradisuri fiscale Cipru sunt „tehnologii de utilități și investiții“, compania de petrol „Magma“, „Proektstroyinvest“, „Uvarovo-vecin“, „El Dorado“ și multe altele. Impozitul pe profit în Cipru este de 10%, respectiv, economiile posibile pot ajunge la 10% atunci când se utilizează un sistem comun de impozitare. Folosit în Cipru Rata TVA - 15% (în Rusia - 18%), impozitul pe dividende - 0% (în Rusia - 9% pentru rezidenți și 15% pentru nerezidenți). Economia este evidentă.
Companiile rusești folosesc și alte zone offshore - Bermuda (MTS); Gibraltar (casa de tranzacționare „Crossroads“, „Imperiul Pharma“), Belize ( „Steel“), Insulele Cayman (TGK4, Tula Retail Company) 1. Trebuie remarcat faptul că societățile străine sunt implicate în limba rusă și, dimpotrivă, nu numai optimizarea taxelor, dar și în scopul dezvoltării afacerilor, relațiilor comerciale, căutării de noi piețe pentru produse.
1 Datele privind participarea companiilor cu capital străin sunt disponibile pe site-ul Serviciului Federal Antimonopol - www.fas.gov.ru.
Să considerăm schema cea mai simplă de reducere a prețului și a economiei cu privire la impozite atunci când se folosește mecanismul de vânzare a bunurilor către alte state (cifra este utilizată).
Riscuri și pericole
Multe companii folosesc mecanisme pentru a reduce costurile și de optimizare fiscală în complex, cum ar fi prețuri mai mici pentru a atrage mai mulți clienți, companii strivite pentru a crește costul și utilizarea unui sistem fiscal simplificat și altele. Cu toate acestea, toate aceste mecanisme vor trebui mai întâi să studieze bine, pentru a dezvolta opțiuni pentru dezvoltarea favorabile și nefavorabile ale companiei , pentru că, fără aceasta, în pofida economiilor de impozite și a reducerii prețurilor, puteți pierde venituri (datorită faptului că vânzările vor rămâne aceleași) și de asemenea, împotmolit în dispute fiscale.
Compania poate avea riscuri fiscale atunci când utilizează mecanismele de reducere a prețurilor, deoarece pe baza art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse, prețul nu ar trebui să difere cu mai mult de 20% față de prețul pieței și nu se recomandă vânzarea bunurilor (serviciilor) sub prețul costului, deoarece aceasta nu îndeplinește criteriile de fezabilitate economică.