Antreprenorii individuali din Rusia își pot desfășura activitatea prin aplicarea sistemelor de impozitare reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pe lângă taxele plătite de IP, care își desfășoară activitatea pe unul dintre sistemele de impozitare, există și taxe obligatorii pentru plată.
Indiferent de regimul de impozitare în care se află un antreprenor individual, aceste taxe trebuie plătite:
- Taxa de transport (Codul Fiscal al Federației Ruse, capitolul 28, paragraful 2 al articolului 362 și legile locale);
- Taxa vamală (Codul vamal al Federației Ruse, capitolul 27, articolul 318 - 319);
- Impozitul pe teren (Codul Fiscal al Federației Ruse, Capitolul 31 și legile locale);
- Taxa de stat (Codul Fiscal al Federației Ruse, Capitolul 25.3);
- Taxa pe apă (Codul Fiscal al Federației Ruse, Capitolul 25.2);
- Impozitul pe extracția mineralelor (Codul Fiscal al Federației Ruse, capitolul 26);
- Taxa de utilizare a obiectelor de faună și obiecte de bioresurse apă (Codul Fiscal al Federației Ruse, capitolul 25.1);
- Accize (Codul Fiscal al Federației Ruse, Capitolul 22).
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) (Codul Fiscal al Federației Ruse Capitolul 21);
Impozitul pe veniturile persoanelor fizice (НК din Federația Rusă, capitolul 23);
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (Codul Fiscal Capitolul 32).
Sisteme de impozitare pentru IP
Pentru astăzi, în Rusia, astfel de regimuri fiscale funcționează:
- Impozit unic asupra veniturilor imputate (UTII);
- Sistemul de impozitare simplificat (USN);
- Sistemul de brevet de impozitare (SPE);
- Sistemul general de impozitare (OCO).
- Taxa agricolă unificată (ESKH).
Fiecare tip de impozitare prevede plata anumitor impozite, precum și forme contabile de răspundere strictă.
Să analizăm în detaliu ce impozite plătește PI pentru fiecare regim de impozitare
Ce impozite plătește PI asupra impozitului unificat asupra veniturilor imputate (UTII)?
Regimul fiscal al UTII implică plata unei taxe unice asupra veniturilor imputate - un posibil venit al contribuabilului minus costurile asociate cu extragerea profiturilor.
Dimensiunea UTII este fixă și nu depinde de profitabilitatea sau pierderea afacerii.
IP pe UTII nu plătește următoarele taxe:
- impozit pe profit;
- impozitul pe proprietate în cazul în care autoritățile locale nu au o valoare cadastrală a proprietății.
- TVA-ul.
IP pe UTII plătește o singură taxă, care nu depinde de venitul real. Plata se efectuează trimestrial până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Raportarea IP pe UTII este după cum urmează:
În plus, dacă există angajați:
- raportarea la FIU;
- raportarea în FSS;
- raportarea către IFTS (pentru angajați).
Avantajul UTII pentru IP este că acest sistem fiscal reduce contactele cu serviciile fiscale și înlocuiește unele impozite și taxe. O singură taxă pentru impozitul pe venit este un regim fiscal foarte convenabil pentru un antreprenor individual, datorită faptului că nu necesită o contabilitate completă.
Singurul sistem de impozitare care nu necesită comportamentul KUDiR (Cartea veniturilor și cheltuielilor).
Nu toți antreprenorii pot folosi UTII. O singură impozit pe venitul imputat se poate aplica numai acelor IP-uri ale căror activități intră sub incidența UTII, și anume:
La deschiderea unei societăți comradice, aplicarea UTII este inacceptabilă.
Ce impozite plătește PI în sistemul simplificat de impozitare (USN)?
Unele taxe, care sunt prevăzute de Codul Fiscal, nu plătesc SP pentru USN:
- impozitul pe venitul personal;
- TVA;
- impozitul pe proprietate (dacă această proprietate nu este inclusă în cadastru).
Antreprenorii individuali care se află într-un sistem simplificat de impozitare trebuie să plătească plățile în avans trimestrial:
Raportarea anuală a unui antreprenor individual către USN - o declarație pentru perioada de raportare (pe an).
USN - un regim fiscal special care urmărește să ușureze povara fiscală pentru întreprinderile mici și mijlocii, precum și simplificarea contabilității și contabilității fiscale.
Raportarea impozitelor pentru SP pe USN este împărțită în două tipuri:
- Raportarea trimestrială (dacă există angajați angajați).
- Raportarea anuală (pentru sine).
Procedura de depunere a rapoartelor fiscale pentru un antreprenor individual cu privire la un sistem simplificat de impozitare fără angajați prevede furnizarea unor astfel de documente, cum ar fi:
Procedura de depunere a rapoartelor fiscale pentru un antreprenor individual cu privire la un sistem simplificat de impozitare cu angajații:
Pentru antreprenorii individuali cu STS, informațiile individuale despre angajați sunt furnizate trimestrial obligatorii.
Ce impozite plătește PI în sistemul de brevete de impozitare?
Puteți plăti pentru brevet de două ori:
- 1/3 din suma trebuie plătită în cel mult 25 de zile calendaristice de la începerea activității de întreprinzător);
- 2/3 din suma nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la sfârșitul brevetului.
IP privind sistemul de brevete de impozitare este exceptat de la plata:
- impozitul pe proprietate (dacă este absent în lista de proprietăți cadastrale);
- TVA;
- impozitul pe venit.
Ce impozite plătește PI asupra sistemului general de impozitare (OSS)?
Sistemul tradițional (sistemul general de impozitare) include o listă completă a taxelor plătite atât de contribuabil, cât și de agentul fiscal:
Acest sistem fiscal este adecvat pentru IP, pentru care majoritatea clienților sunt persoane juridice (adică plătitori de TVA) sau dacă antreprenorul individual plătește TVA la vamă.
Alte taxe plătite de PI
Merită subliniat faptul că, indiferent de sistemul fiscal utilizat de PA, PA este obligat să plătească taxe fixe către FIU și FRIF.
Un alt tip de impozit este o taxă comercială. În prezent, obligația de a plăti pentru aceasta este atribuită numai antreprenorilor din Moscova. Taxa de comerț este examinată în detaliu în acest material.
Prea poate fi util:
Dragi cititori! Materialele site-ului TBis.ru sunt dedicate modalităților tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Lyudmila, seara bună.
1. O fermă țărănească nu este o entitate juridică, prin urmare, dacă nu există angajați, nu este necesar să se prezinte un raport privind numărul mediu de salariați.
2. Taxa USN pentru 9 luni (trimestrul 3) urma să fie plătită până la ora 20.10. Din acest moment până în ziua plății efective a impozitului, este necesar să se calculeze o amendă și este mai bine să o plătiți singuri. Calcularea comisionului:
Pentru a calcula pedeapsa, utilizați formula:
Penalitate = Suma datoriilor X Zile (numărul de rambursări) X Rata de refinanțare în ziua plății X 1/300
Ie Trebuie să împărțiți zilele până la 31.12 pentru a calcula la o singură rată și de la 01.01.16 la noua rată.
3. Plata în avans este redusă cu suma contribuțiilor plătite către fonduri pentru luna în care au fost plătite contribuțiile. Ie dacă contribuțiile sunt plătite de la 01.07 până la 31.09, atunci suma contribuțiilor plătite poate reduce plățile anticipate ale USN timp de nouă luni.
Voi reveni la prima întrebare. Sunt confuz că nu există lucrători angajați în fermă.
PF este o asociație înregistrată de cetățeni-rude cu proprietate comună, implicată în producerea de produse agricole cu participare personală, al cărei cap este un antreprenor. Prin urmare, este ciudat că nu aveți angajați angajați.
Lyudmila, bună după-amiază.
„Șeful țăranului (fermier) gospodării plăti prime de asigurare la Fondul de pensii și FFOMS o sumă fixă pentru ei înșiși și pentru fiecare membru țăran economia (fermier). În același timp, se poate reduce cantitatea de (plăți fiscale în avans) impozit pentru STS pe primele plătite fără limitări sub forma a 50% din valoarea impozitului. "
Ie De la IP nu KFH nu sunteți supus la 50% din suma contribuțiilor plătite.
Venit USN 6% impozit 182 1 05 01011 01 1000 110
Sancțiuni 182 1 05 01011 01 2100 110
Penalitate 182 1 05 01011 01 3000 110
Sunt angajat în marketingul de rețea. Sunt un indian. Antreprenor .Bonusnoe voznogrozhdenie 900-2100-850t.r.a este, uneori, nimic pe lună, este încă, dar în timp sper că uvelichatsya.6 de atribuire / privind impozitarea simplificată, sunt de acord să plătească, dar ce despre fondul de pensii la care voi plăti în fondul de pensii? Și dacă este necesar să plătiți dacă venitul mic?
Bună, PI pe UTII (comerț rozchnaya) .În proprietate clădire de locuințe cu un magazin în mediul rural (numirea „viu“), cu o suprafață totală 160kv.m, sub magazin în conformitate cu ITO 2pomescheniya pe 34kv.m.Skladskih, zone de afaceri și personal nr .Imeyutsya 2 intrare individuală în fiecare pomeschenie.Podskazhite orice taxe din zona trebuie să plătească impozit la podea de tranzacționare a declarat
Lyubov Mikhailovna, bună după-amiază.
Taxa consideră că este perfect adevărat. Acest lucru este menționat în articolul 346.29. Codul fiscal al Federației Ruse:
În punerea în aplicare a comerțului cu amănuntul se realizează printr-o rețea fixă cu facilități de centre comerciale, indexul următor fizic folosit pentru a calcula suma taxei unice, în funcție de tipul de activitate: suprafață de vânzare (în metri pătrați).
Acum despre modul de determinare a suprafeței parcului de tranzacționare:
Impozite de la un angajat temporar
Galina, bună după-amiază. Drepturile și îndatoririle unui lucrător temporar nu diferă de drepturile și îndatoririle unui angajat permanent. Dar un angajat este considerat temporar, pentru o perioadă de cel mult 2 luni.
Poate ați semnat contractul unui contractor? În acest caz, în cazul în care contractul nu precizează că angajatorul vă revine pentru asigurare temporară de invaliditate, atunci spitalul nu vă va plăti. Luna nu se aplică, de asemenea, la încheierea unui contract de muncă. În cazul unui contract de muncă pe durată determinată, concediul este obligat să acorde sau să plătească despăgubiri pentru concediul neutilizat la concediere. Prin urmare, pentru a răspunde la întrebările dvs., este necesar să studiați contractul pe care l-ați semnat atunci când ați început să lucrați.