În cazul în care antreprenorii care aplică sistemul simplificat de impozitare, UTII sau PSN, a pus factura în care se evidențiază TVA-ul, atunci el este obligat să plătească taxa pe valoarea adăugată. Chiar dacă TVA-ul este indicat din greșeală sau din ignorarea legislației fiscale.
Ca regulă generală, angajatorii cu privire la „sistemul fiscal simplificat“, „vmenenke“, sau să emită un brevet, TVA-ul nu este plătit, declarația pe ea nu trece. Acest privilegiu este menționat în mod explicit în Codul fiscal, precum și în scopul de a reduce povara fiscală, în special comutarea IP acestor regimuri fiscale (STS ESS, UTII).
Dar, în unele cazuri, antreprenorii alocă în mod specific TVA și furnizează clientului (cumpărătorului) o factură, deoarece este mai profitabil să plătim în plus taxele, dar să nu pierdem clienții și, prin urmare, profitul. În același timp, în cazul în care TVA este alocată în mod eronat, această taxă va trebui în continuare plătită.
Declarația, așa cum sa dovedit, este completă și include doar 2 pagini cu o aplicație:
Mostră de umplere
Pagina de titlu este emisă ca de obicei. Antreprenorii indică codul - 116.
În secțiunea 1 umplem linii 010 (cod OCTM), 020 (KBK) și 030 (impozit plătibil).
În secțiunea 12, se completează datele privind fiecare dintre facturile transmise contrapărților în trimestrul raportat: Nr. Și data s / f; TIN / COD și numele cumpărătorului; costul indicatorilor.
Am făcut o declarație în programul "Tax payer YL", pe care îl puteți descărca gratuit de pe site-ul nostru. Completarea datelor pentru fiecare operație din program arată astfel:
Declarația privind TVA se depune în format electronic prin intermediul Internetului, nu o veți primi pe suport de hârtie. Prin urmare, nu putem face fără un program special. Doar în caz, dau o legătură cu instrucțiunile pentru instalarea, configurarea și actualizarea Contributorului.
Iar în cele ce urmează, citez în mod tradițional o scrisoare din partea Ministerului Finanțelor cu privire la acest subiect:
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse
La plata TVA-ului la expunerea la IP PSN, oferind servicii de magazin, laboratoare fotografice și cinematografice, facturi cu TVA evidențiată.
În legătură cu scrisoarea privind plata taxei pe valoarea adăugată de către un antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, raportăm următoarele.
Sistemul de brevete de impozitare aplicabil în ceea ce privește activitățile de afaceri menționate în paragraful 2 al articolului 346.43 din capitolul 26.5 „Sistemul de brevete de impozitare“ din Codul RF Brut (în continuare - Codul), în special servicii de magazin, fotografice și laboratoare cinematografice avute în vedere la punctul 8 din paragraful 2 al articolului 346.43 din Cod.
În conformitate cu punctul 11 al articolului 346.43 al Codului, antreprenorii individuali, au transferat la sistemul de brevete de impozitare, nu sunt recunoscute ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată, cu excepția taxei de plătit valoarea adăugată: în punerea în aplicare a activităților de afaceri pentru care nu se aplică sistemul de brevete de impozitare; importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și a altor teritorii aflate sub jurisdicția sa, inclusiv valoarea impozitului plătit la încheierea regimului vamal de zonă scutită de taxe vamale pe teritoriul zonei economice speciale în regiunea Kaliningrad; în operațiuni care fac obiectul, în conformitate cu articolul 174.1 din Cod.
În conformitate cu paragraful 5 al articolului 173 din capitolul 21 „Taxa pe valoarea adăugată“ a Codului, în cazul persoanelor emitente care nu sunt contribuabili TVA, factura, cu alocarea suma taxei pe valoarea adăugată din valoarea taxei menționate în factură sunt supuse plata către buget.
Având în vedere cele de mai sus, în timp ce prezintă un întreprinzător individual care au trecut la sistemul de brevete de impozitare, furnizarea de servicii de studio foto, laboratoare fotografice și cinematografice pe factură cu alocarea suma taxei pe valoarea adăugată a acestei sume de impozit de plătit la buget.