Un sistem comun de impozitare este un set de reglementări și reguli care reglementează furnizarea de rapoarte fiscale și de contabilitate pentru societățile cu răspundere limitată și întreprinzătorii individuali care nu utilizează regimuri fiscale speciale.
Adesea, un astfel de sistem este numit regimul fiscal general.
Este rapid și gratuit!
Ce este un OSTA și cine o folosește
Este potrivit pentru societățile cu răspundere limitată și persoanele fizice înregistrate ca antreprenori individuali care nu utilizează tratament special și în cazul:
- activitatea economică externă planificată. Va trebui să plătiți TVA la vamă;
- dacă principalii clienți sunt persoane juridice care plătesc TVA (pentru contabilitate și rambursare TVA).
Indiferent de venit, un IP trebuie să plătească o plată fixă. În cazul în care valoarea venitului anual al unui antreprenor nu depășește 300 de mii de ruble, atunci taxa fixă este de 24,911 ruble. Cu un profit mai mare, 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble este plătită suplimentar.
Avantaje și dezavantaje
Avantajele acestui sistem de impozitare includ:
- nu există restricții privind tipurile de activități;
- fără restricții asupra veniturilor companiei;
- parteneriat profitabil pentru plătitorii de TVA;
- fără restricții privind spațiul de lucru;
- nu există restricții privind valoarea proprietății în bilanțul firmei;
- fără restricții privind numărul de salariați angajați;
- atunci când primește pierderi, societatea nu ar trebui să plătească impozite pe profit.
- rate ridicate ale impozitelor plătite;
- contabilitate obligatorie;
- atenție și control deosebit de către structurile de aplicare a legii și de impozitare;
- depozitarea și furnizarea documentelor primare în termen de 4 ani.
Contabilitatea în cadrul OIE oferă cerințe ridicate pentru profesionalismul specialiștilor.
Comparație cu USN
"Simplificat" nu ar trebui să fie utilizat în cazul în care o întreprindere furnizează cantități mari de produse persoanelor juridice care beneficiază de un sistem general de impozitare. Este necesar să ne concentrăm asupra pieței corporațiilor, prin alegerea DOS-ului. Pentru partenerii care folosesc DOS, va fi mai profitabil dacă costul produselor include TVA. Impozitul poate fi dedus din venitul lor. Dacă produsele sunt vândute fără TVA, consumatorul nu va avea o deducere.
O altă nuanță a sistemului simplificat este modul de contabilitate pentru cheltuieli și venituri, care este obligatoriu pentru toți antreprenorii și companiile care au transferat USN.
Principalul dezavantaj al "simplificării" pentru magazinele online este necesitatea includerii plăților în avans (plăți anticipate) de la consumatori la baza impozabilă. În modul de numerar, plățile primite pentru livrările viitoare de produse (sau servicii) sunt înregistrate în venituri pe durata primirii acestora.
Raportare, taxe și termene
În fiecare trimestru, următoarele documente contabile sunt predate structurilor fiscale ale societății:
- sold pe prima formă;
- raportarea pierderilor și profiturilor în formularul 2;
- raportarea privind mișcarea de finanțare în formularul 4;
- raportarea privind modificările capitalului în forma a treia.
În fiecare an, compania emite următoarele documente:
- atașamentul la buhbalansu în forma a 5-a;
- raportarea privind utilizarea intenționată a fondurilor dobândite pe formularul 6;
- numărul mediu de salariați.
Dacă este necesar, se poate furniza o notă explicativă.
Plata și rapoartele privind impozitele de importanță federală:
- în fiecare trimestru sunt furnizate documentația și plata privind taxa pe valoarea adăugată;
- în fiecare an se pregătește documentația și se efectuează o plată lunară pentru impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal);
- documentare trimestrială și plata impozitelor pe venit (dacă valoarea veniturilor lunare depășește 1 milion ruble sau trimestrial - 3 milioane ruble);
- în fabricarea produselor care conțin alcool, componente petrochimice și benzină distilată - documentație lunară și plata accizelor;
- plățile unice și permanente la primirea permiselor, documentația lunară și plata taxelor pentru utilizarea resurselor de apă și a animalelor sălbatice (pentru pescuit, vânătoare și alte ferme);
- documentația lunară și plata unei taxe miniere;
- documentația trimestrială și plata impozitului pe apă (pentru companiile implicate în utilizarea apei).
Plata și raportarea taxelor regionale:
- documentația trimestrială și plata impozitului pe proprietate;
- documentația trimestrială și plata impozitului pe transport (dacă societatea are proprietăți mobile în bilanț);
- raportarea lunară și plata taxelor pentru jocurile de noroc (cu licență).
În fondul de pensii, întreprinderea emite o decontare trimestrială a contribuțiilor (RSB-1, cu o plată trimestrială) și, de asemenea, de două ori pe an un raport privind informațiile individuale.
În fondul de asigurări sociale, întreprinderea plătește primele de asigurare (4a și 4-FSS) trimestrial cu o plată lunară.
Cum să comutați la OSHO?
O întreprindere se poate găsi într-un sistem comun dacă nu îndeplinește cerințele unui tratament fiscal preferențial (sau dacă taxele nu au fost plătite la timp).
Sistemul general de impozitare nu este supus restricțiilor privind tipurile de activități, veniturile primite, valoarea proprietății, numărul de angajați etc.
Trecerea la un sistem comun poate fi inițiată de întreprinzător (cu restricționarea activităților prin regimuri speciale) sau de autoritățile fiscale (dacă activitatea reală nu corespunde indicatorilor de ședere pe sistemul simplificat).
Pentru a schimba tipul de impozitare, trebuie să prezentați următoarele documente structurii fiscale de la locul de înregistrare:
- notificarea transferului de la USN;
- certificatul plătitorului în conformitate cu care sa desfășurat activitatea economică;
- raportarea plătitorului privind taxa simplificată pentru perioada de raportare;
- verificați plata impozitului.
Antreprenorii se mută la un sistem comun de la începutul anului după anul de raportare. Atunci când se transferă în OSS din moduri speciale, se efectuează operații pentru transferarea rapoartelor fiscale și contabile către documentele tradiționale. Aceasta se caracterizează prin înregistrarea plătitorului de TVA, a amortizărilor și determinării prețului activelor fixe, a tranzacțiilor comerciale tranzitorii,
Încă aveți întrebări? Aflați cum să rezolvați problema dvs. - sunați acum: