Formularul actualizat al rapoartelor privind TVA-ul a intrat în vigoare de la începutul acestui an, însă mulți contribuabili încă nu au înțeles pe deplin noua comandă. Cine și ce date trebuie transmise autorităților fiscale? Cum de a minimiza probabilitatea de erori, evitând astfel criticile din FTS? Vom discuta aceste și alte aspecte în detaliu.
Cum se generează rapoarte
Noua declarație constă din două părți: cea principală, care include secțiunile 1-7, precum și una suplimentară - de la 8 la 12 secțiuni. Fiecare secțiune este formată ca un fișier xml separat. Partea principală ar trebui să fie prezentată de toți contribuabilii fără excepție. Noua componentă a declarației, care a fost pusă în aplicare prin clauza 5.1 a articolului 169 din Codul fiscal, se formează în funcție de natura activităților organizației, și anume:
- secțiunile 8 și 9, create pentru a reflecta informațiile din Cartea de cumpărare și din Cartea de vânzare, formează organizații care sunt plătitoare de TVA;
- secțiunile 10 și 11, destinate pentru informații din Jurnalul de contabilitate al facturilor, formează organizații care reprezintă interesele altor persoane în baza unui contract de comision sau a unui contract de agenție;
- Secțiunea 12, pe baza facturilor (inclusiv TVA) cu eliberare cantitate sub formă de organizare, care nu sunt plătitori de impozit pe sau exceptate de la aceasta, dar stabilește factura la contrapărțile sale.
Organizațiile care nu plătesc TVA, și nu sunt recunoscute ca agenți fiscale, cu toate acestea, primesc orice factură, care acționează în baza contractului de agenție, contractul de comision sau comanda este obligat să țină un jurnal de cont facturilor și îl prezintă autorităților Serviciului fiscal federal. Astfel de persoane au fost scutite de la depunerea declarației de TVA.
Confirmare și control
La momentul rapoartelor, sistemul electronic de gestionare a documentelor (EDI) formează o confirmare a datei plecării. Această dată este data prezentării declarației către Serviciul Federației Federale, indiferent dacă autoritatea fiscală va solicita clarificări, clarificări sau documente suplimentare.
În etapa următoare, datele parcurg mai multe etape de control, finalizarea fiecăruia fiind însoțită de confirmarea sistemului EDM. În funcție de stadiul și de rezultatul auditului, pot fi notificări și chitanțe pentru primirea documentelor, mesaje de eroare, notificare de clarificare sau refuz.
Reconcilierea datelor de tranzacție
Astfel, datele au trecut prin toate etapele controlului și au fost transferate autorității fiscale, care a primit o confirmare corespunzătoare (primire de chitanță). Apoi, informațiile se adresează serverului Serviciului Federal Federal, iar procesul de reconciliere automată începe cu datele transmise de partenerii organizației.
Reconcilierea datelor începe cu cumpărătorii, deoarece se solicită rambursarea sumelor TVA. Sistemul automatizat analizează pentru TIN din Cartea contractant Numărul tranzacției, și apoi în vânzările sale de carte după dată, numărul și valoarea tranzacțiilor - factura corespunzătoare. Iar reconcilierea se realizează nu numai pentru perioada curentă, ci și pentru cele anterioare.
Astfel, chiar dacă factura client va include o declarație a perioadei fiscale mai târziu, în locul celui care a fost primit de fapt un produs, atunci când nu există nici un proces de verificare discrepanțe este finalizat cu succes.
Cerințe pentru clarificare
Ca urmare a reconcilierii, datele contrapartidei privind tranzacția trebuie să coincidă, în caz contrar, sistemul va transmite cumpărătorului o cerere de explicații. Punct important: conform normei clauzei 5.1 din articolul 23 din Codul fiscal, compania trebuie să confirme această cerință în termen de 6 zile. Dacă nu se primește o astfel de confirmare, după 10 zile, Serviciul Federal Federal are dreptul de a bloca conturile organizației. Cumpărătorul are o perioadă de 5 zile pentru a pregăti un răspuns pentru cererea primită, care poate fi trimisă atât pe suport de hârtie, cât și în formă electronică.
Cum să evitați discrepanțele cu contrapartidele
Pentru a minimiza riscul de discrepanțe, este recomandabil să se concilieze cu fiecare dintre partenerii săi. Acest lucru se poate realiza printr-unul dintre serviciile specializate la care ar trebui să fie conectată atât societatea, cât și partenerii săi. Datele încărcate în sistem sunt supuse verificării conformității datelor pentru o varietate de parametri: TIN, număr, dată, sumă și altele. Toate discrepanțele sunt identificate rapid și pot fi eliminate.
În plus, necorespunderile apar adesea ca urmare a erorilor tehnice atunci când se transferă informații către sistemul EDM pentru trimiterea la FTS. Pentru a evita acest lucru, este recomandabil să treceți la fluxul electronic de lucru și să integrați sistemul EDI în sistemul contabil folosit în organizație. Acest lucru elimină etapa de introducere manuală a informațiilor și reduce riscul posibilelor erori.
Operațiuni cu persoane fizice
Înregistrarea vânzării de bunuri (muncă, servicii) persoanelor fizice are un format documentar diferit, și nu organizațiilor, și anume:
- în cazul unui rol de numerar registru jucat de primirea de numerar factură (articolul 168, alineatul 7 din Codul fiscal), vânzările înregistrate în Cartea a benzii de control al detaliilor registrului de numerar ale zilei;
- în cazul formularelor stricte de raportare (pentru vânzarea serviciilor către public), detaliile acestui formular cu codul de tranzacție 23 sunt înscrise în Cartea de vânzări;
- în cazul emiterii unei chitanțe de plată (de exemplu, în vânzarea de energie electrică către populație) constituie documentul primar - contabil help-calcul, care se reflectă în vânzările de carte cu codul 26.
În toate aceste cazuri, TIN-CTR-ul contrapărții nu este completat, iar formularele care conțin astfel de date nu sunt acceptate în reconciliere.