- Trecerea la USN
- Politica contabilă USN
- Calculator al contribuțiilor
- Banca de înregistrare
- Generatorul KBK
- Pagina principală
- # 0 "Răspunsuri la întrebări
- # 0 "Cum să reflecteze în sancțiuni contabile și de impozitare pentru încălcări fiscale și amenzi pentru arierate
Cum să reflectați în buh. contabilizarea și impozitarea sancțiunilor / penalităților de la UIF, FSS, autorități fiscale (detașare)
În contabilitate, acumularea de sancțiuni fiscale se va reflecta în detașare:
Debit 99 Credit 68 (69) subcontul "Sancțiuni (amenzi)"
- A fost aplicată o amendă pentru o infracțiune fiscală (penalități pentru arierate).
Atunci când se calculează o singură taxă, nu se ia în considerare valoarea sancțiunilor fiscale (amenzile, penalitățile) ale FIU, FSS și ale autorităților fiscale.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele recomandărilor Sistemului Glavbukh.
Situația: Cum să reflectăm în sancțiuni contabile și de impozitare pentru încălcări fiscale și amenzile pentru arierate
Sancțiunile pentru contravențiile fiscale și amenzi în contabilitate ar trebui să se reflecte în compoziția sancțiunilor fiscale. La calculul impozitului pe venit, penalitățile și dobânzile nu trebuie luate în considerare. *
Legislația fiscală împărtășește conceptul de "amendă" și "amendă". Penalitatea este suma pe care organizația trebuie să o transfere la buget în cazul în care este îndeplinită cu întârziere obligația de a plăti impozitul (Clauza 1, articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse). O amendă este o sancțiune fiscală, care este colectată de la organizație pentru o infracțiune fiscală admisă (articolul 114 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Valoarea sancțiunilor pentru infracțiunile fiscale este prezentată în tabel.
Încasarea sancțiunilor fiscale se va reflecta prin postarea: *
Debit 99 Credit 68 (69) subcontul "Sancțiuni (amenzi)"
- A fost aplicată o amendă pentru o infracțiune fiscală (penalități pentru arierate).
La calcularea impozitului pe profit, valoarea amenzilor și a penalităților nu este luată în considerare de organizație (clauza 2 din articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse). *
Un exemplu de reflectare în contabilitate și de impozitare a sancțiunilor fiscale (penalități și amenzi) *
Pe baza rezultatelor celor șase luni din contabilitatea "Star", se reflectă următoarele date:
- sub creditul sub-cont 90-1 - venituri din vânzări în valoare de 11.800.000 ruble;
- sub debitul subcontului 90-2 - costul bunurilor vândute în valoare de 7 500 000 ruble;
- sub debitul subaccount 90-3 - TVA-ul din veniturile din vânzări în valoare de 1 800 000 rub.
La încheierea perioadei contabile rezultatul financiar se formează în contabilitate:
Debit 90-9 Credit 99 subcontul "Profit (pierdere) înainte de impozitare"
- 2 500 000 ruble. (11,800,000 ruble - 1,800,000 ruble - 7,500,000 ruble) - reflectă profitul din vânzări timp de șase luni;
Decontarea 99 sub-cont "Cheltuieli condiționate pentru impozitul pe venit" Creditul 68 subcontul "Calcularea impozitului pe profit"
- 500 000 de ruble. (2.500.000 ruble × 20%) - se calculează valoarea cheltuielilor condiționate pentru impozitul pe venit.
Valoarea sancțiunilor fiscale la formarea rezultatului financiar nu a fost luată în considerare. Contabilul a reflectat sancțiunile aplicate postării:
Debit 99 Credit 68 subcontul "Amenzi (penalități) pentru impozitul pe venit"
- 450 000 ruble. - Amenzile și penalitățile privind impozitul pe venit au fost evaluate.
În bilanț, cuantumul sancțiunilor fiscale este implicat în formarea indicatorului liniei 1370 "Profitul nedistribuit (pierderi neacoperite)" (paragraful 83 din Regulamentul privind contabilitatea și raportarea). În Declarația privind rezultatele financiare, valoarea sancțiunilor poate fi reflectată în linia 2460 "Altele".
Contabilul contului "Zvezda" a rezultatelor financiare în ceea ce privește partea de constituire a decontărilor privind impozitul pe profit și profitul net (pierderea) a fost după cum urmează:
Titlul raportului