Atunci când efectuați un audit, trebuie să respectați un anumit program dacă doriți să obțineți rezultate excelente în identificarea deficiențelor în activitatea întreprinderii. Să luăm în considerare schema care urmează.
Auditul este o procedură fără care este imposibil să se garanteze că raportarea companiei este completă și întocmită în conformitate cu cerințele legislative, iar contabilitatea este completă.
Dar pentru a pune în aplicare auditul, merită să faceți un program - pentru a vă planifica acțiunile. Vom clarifica toate detaliile în detaliu.
Este important să înțelegeți nu numai ce este auditul și programul pentru implementarea acestuia, ci și să cunoașteți conceptele de bază cu care va trebui să vă confruntați în timpul auditului.
La urma urmei, acesta este un punct important, fără de care dificultățile apărute în acest proces vor fi reduse la minimum.
Termenii necesari
Auditul este un audit, după care puteți exprima o opinie independentă despre activitățile companiei - despre adevărul și fiabilitatea, precum și despre completitudinea raportării și despre corectitudinea înregistrării.
Ea este condusă de organizațiile de audit care sunt membre ale CPA. Auditorul este considerat o persoană care deține un certificat de calificare și este, de asemenea, membru al CPA.
CPA este o întreprindere fără scop lucrativ care este creată pe baza calității de membru pentru a oferi condiții pentru desfășurarea activităților de audit.
Concepte pe care le veți întâlni în timpul procedurii:
- concluziile auditorului;
- materialitatea și nivelul de semnificație;
- riscurile de audit;
- verificare la fața locului;
- dovezi de audit;
- procedura de audit;
- sistem de control intern.
Programul de audit este unul sau mai multe audituri planificate într-un anumit interval de timp și vizează atingerea unui anumit scop. La elaborarea unui program se planifică acțiuni, se organizează verificări și așa mai departe.
Funcții executate
Raportarea companiei este verificată - dacă formularele corespund celor care au fost aprobate la nivel legislativ, dacă rapoartele sunt pregătite corespunzător, dacă contabilitatea este corect efectuată, ce stare de control intern
Rapoartele financiare și previziunile financiare sunt analizate și se elaborează o serie de recomandări. Merită să evaluăm situația financiară a companiei și să analizăm perspectivele dezvoltării acesteia
Oferă consiliere cu privire la aspectele legate de contabilitate fiscal, se întoarce, pregătirea situațiilor financiare, și așa mai departe. D. O organizație de audit să efectueze controale și oferă consiliere cu privire la management general, management financiar, resurse umane și formare profesională, și altele.
Auditorul oferă serviciile unui contabil în conformitate cu contractul. Acestea se pot ocupa de stabilirea de contabilitate, introducerea unor forme și metode avansate, elaborarea de rapoarte și declarații de profit, păstrarea evidențelor. În acest caz, auditul ar trebui să fie condus de alți experți independenți
Standardele actuale
Există o serie de acte normative care pot fi menționate:
Principiile de efectuare a unui audit
Luați în considerare programul de audit al situațiilor financiare. Să definim specificitatea de bază a procedurii.
Principiile fundamentale ale inspecțiilor:
- onestitate;
- obiectivitate;
- migală;
- independență;
- caracterul confidențial;
- documentație de reglementare.
Metoda utilizată
Metodele de control financiar care sunt utilizate pentru inspecții:
În funcție de nivelul de acoperire a informațiilor care sunt verificate
Audit solid, selectiv, combinat
Luând în considerare metodele de efectuare a auditului
Audit documentar sau cameral, real
Cu o inspecție continuă, sunt studiate documentele primare, registrele de contabilitate, raportarea contabilă. O mostră presupune luarea în considerare a anumitor domenii de activitate.
Auditul documentar se bazează pe studiul documentelor primare și sumare, rapoartelor financiare și fiscale. Dar acesta nu este un inventar. studii sonore.
Ea se realizează fără a merge la compania clientului, spre deosebire de verificarea efectivă:
Un element important al metodologiei este procesul de obținere a probelor de audit. Implementare obligatorie:
Sunt considerate înregistrări, documente și imobilizări corporale
Se studiază un proces sau o procedură care este efectuată de o altă persoană - calculul valorilor materiale, procedura de control
Ceea ce permite primirea datelor în interiorul și în afara entităților
Răspunsuri la solicitările de date care se află în evidențele departamentului contabil
Se verifică dacă calculele aritmetice din documentația primară și înregistrările contabile sunt exacte
Documentația de audit documentar include:
- dovezile că au fost create de o persoană terță și sunt localizate împreună cu el;
- dovezi create de o terță parte, dar situate la întreprinderea inspectată;
- dovada că întreprinderea a creat și sunt cu el.
Elaborarea unui contract
Contractul de implementare a auditului este documentul principal care poate fi verificat prin acordul clientului și al executantului (auditorului) cu privire la procedură.
În primul rând, părțile sunt obligate să facă schimb de scrisori și apoi să încheie un contract în conformitate cu cerințele prevederilor legislative.
Există o reflecție:
- obiectul contractului (nume de serviciu, obiective, scale);
- obligațiile fiecărei părți;
- regulile conform cărora lucrarea este restituită și acceptată;
- calendarul auditului;
- preț;
- condiții speciale care au fost stabilite de către părți (probabilitatea ca auditorul nu a identificat erori semnificative, condițiile în care se prelungește contractul, regulile potrivit cărora ar trebui să rezolve dispute, etc ...);
- de fiecare parte.
Dacă există un contract, serviciul va fi garantat din partea contractantului și plata acestuia - din partea clientului.
La pregătirea unui contract, merită să ne bazăm pe normele prevăzute în Legea federală nr. 119.
Documentarea procedurii
Atunci când efectuați un audit, toate acțiunile trebuie documentate. Documentația de lucru este prezentată:
- planul și programul de procedură;
- procese și descrieri de rezultate;
- explicații, explicații și declarații ale entităților economice;
- copii ale documentației întreprinderii auditate;
- descrierea sistemelor de control intern și organizarea societăților contabile;
- documentația analitică a firmei de audit;
- alte documente.
Auditorul creează documentația de lucru, care efectuează verificarea. De asemenea, acesta poate fi obținut de la compania în care se desfășoară auditul sau de la o terță parte.
- natura auditului;
- complexitatea companiei;
- statutul de contabilitate de afaceri;
- fiabilitatea sistemului de control intern al companiei;
- nivelul de gestiune și control al activității angajaților societății de audit atunci când efectuează o anumită procedură.
Forma documentelor de lucru trebuie să fie elaborată de auditor dacă actele care reglementează activitățile sale nu au prescripții pentru astfel de formulare.
Documentele de lucru sunt proprietatea unei firme de audit. Dar merită să ne amintim că toate datele prezentate în documente sunt confidențiale.
Documentele de lucru trebuie să conțină date care să fie suficiente pentru:
- întocmește un raport de audit;
- confirmarea faptului că auditul a fost efectuat în conformitate cu documentația de reglementare;
- să planifice auditul întreprinderii.
Documentele sunt pregătite în timp util. La momentul furnizării avizelor de audit, documentele de lucru trebuie să fie formalizate. Ele sunt închiriate pe hârtie sau în format electronic.
Toate formularele după audit trebuie transferate în arhiva firmei de audit. Documentele sunt stocate în dosare complete care sunt construite pentru fiecare verificare. Perioada de valabilitate - 5 ani.
Exemplu în întreprindere
Să luăm în considerare, de exemplu, cum se efectuează firma de verificare. În primul rând, părțile încheie un contract (rețineți că auditul este proactiv).
Baza pentru aceasta este o scrisoare, care reflectă acordul societății de audit pentru efectuarea unui audit.