Merită să vă gândiți - nu trebuie să plătiți impozite suplimentare? Pentru a nu intra într-o mizerie, trebuie să studiezi această întrebare din toate părțile!
Persoane juridice (IP, LLC)
După ce a vândut proprietatea, persoana juridică a obținut un profit. Prin urmare, suma calculată din vânzarea trebuie luată în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe profit.
În acest caz, organizația poate reduce venitul din vânzarea de bunuri către:
- Valoarea reziduală a obiectului, în cazul în care vânzătorul a acumulat amortizare pe acesta. Acest lucru este menționat în paragrafe 1 p. 1 al art. 268 din Codul Fiscal.
- Costul cumpărării unei proprietăți, dacă a fost cumpărat pentru revânzare ulterioară. O astfel de prevedere este specificată la punctele. 3 p. 1 al art. 368 din Codul Fiscal.
Reducerea profitului din vânzarea de bunuri poate fi unul dintre aceste elemente.
Dacă o entitate juridică aplică regimul general de impozitare, atunci vânzarea bunului către cumpărător, vânzătorul este obligat să emită o factură cu TVA-ul indicat. Acest lucru se aplică numai în cazul spațiilor nerezidențiale.
Vânzarea de spații rezidențiale, în special atunci când vinde un apartament, în conformitate cu pp. 22 p. 3 din art. 149 din Codul fiscal, nu se calculează TVA.
O altă situație, în cazul în care vânzătorul aplică un tratament fiscal preferențial. În acest caz, venitul din vânzarea de bunuri este contabilizat în venitul unei persoane juridice și mărește baza de impozitare pentru o singură taxă.
Mai ales pentru cei care aplică USN "Venituri". Ei nu au dreptul să ia în considerare costurile atunci când vând proprietăți.
Cei "uproschentsy" care aplică "costuri minus venit" sunt într-o poziție mai bună.
persoane fizice
Vânzarea de bunuri de către o persoană fizică este primirea unor venituri suplimentare. Și, după cum se știe, încasarea venitului este impozitată în țara noastră cu impozit pe venit.
Impozitarea veniturilor din vânzarea proprietății trebuie:
- locuitorii țării noastre;
- persoanele care nu sunt rezidenți, dar care primesc venituri din surse care sunt în țara noastră.
Contribuabilii de impozit pe venitul personal după vânzarea de bunuri pot fi, de asemenea, minori. Vârsta nu este limitată de regulile legii.
Minorii pot efectua tranzacții pentru vânzarea proprietății lor cu ajutorul:
De asemenea, reprezentanții legali ai copilului trebuie să-i prezinte inspectoratului fiscal o declarație fiscală sub formă de 3-NDFL și să plătească un impozit pentru copil.
Potrivit art. 210 din Codul fiscal. Vânzarea de bunuri trebuie să fie impozitată pe venitul persoanelor în cazul în care:
- proprietarul deține proprietatea timp de mai puțin de 3 ani.
În cazul în care proprietatea necesită înregistrarea de stat în Registrul unic de stat al întreprinderilor, termenul de 3 ani se calculează din acest moment - momentul înregistrării.
Trebuie să plătesc?
Dar nu este întotdeauna necesar să plătească impozitul pe venit persoanelor fizice din vânzarea de bunuri. Există cazuri specificate în lege atunci când nu trebuie să faceți acest lucru.
Proprietatea are mai mult de 3 ani
Așa cum se menționează la punctul 17. 1 Art. 217 din Codul Fiscal, în vânzarea de bunuri care au fost în proprietate de mai mult de 3 ani, impozitul pe venitul personal nu este taxat.
Această situație se referă la locuitorii țării noastre. În plus, acest lucru se aplică și proporției proprietății deținute.
Dar, această prevedere nu se aplică pentru IP, care a vândut proprietatea necesară pentru a desfășura activități antreprenoriale.
Dacă nu trebuie să plătiți impozitul pe vânzarea de bunuri în proprietate timp de mai mult de 3 ani, atunci nu este necesar să depuneți o declarație fiscală la autoritățile fiscale sub forma de 3-NDFL.
În proprietate mai mică de 3 ani
În art. 228 Codul fiscal prevede că contribuabilii calculează în mod independent valoarea impozitului datorat.
Locuitorul țării noastre plătește 13% din suma veniturilor primite la buget.
La vânzarea de bunuri imobiliare, care este deținută de un rezident cu vârsta sub 3 ani, acesta poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal:
- Pentru 1 milion de ruble este o deducere fiscală.
- Sau valoarea costurilor asociate vânzării proprietății. Costurile trebuie să vizeze vânzarea de bunuri și să fie documentate.
La alineatul (3) din art. 224 din Codul fiscal prevede că nerezidenții din țara noastră plătesc 30% din veniturile lor la buget.
În același timp, aceștia nu pot reduce baza de impozitare pentru deducerea sau cheltuielile de proprietate, așa cum fac rezidenții.
Primit prin moștenire
Cum să plătiți impozitul la vânzarea proprietății?
Suma impozitului
Suma impozitului depinde de valoarea venitului. Nu uitați că un contribuabil poate reduce venitul fie cu 1 milion de ruble, fie cu costul vânzării.
Valoarea impozitului plătit se calculează pe baza ratei dobânzii:
- 13% din veniturile primite - pentru rezidenți;
- 30% - pentru nerezidenți.
Ce documente sunt necesare
Pentru a plăti impozitul după vânzarea proprietății, contribuabilul trebuie să depună la inspecția fiscală următoarele documente:
- Documente care confirmă faptul că deține proprietatea contribuabilului.
- Documente care confirmă perioada de proprietate.
- Un document care confirmă primirea de bani de la cumpărător - de exemplu, o chitanță.
- Declarație - sub formă de 3-NDFL.
- Contract de vânzare.
Unde să mergem
Pentru a depune documente pentru plata impozitului, este necesar să se aplice inspecției fiscale la locul de înregistrare a obiectului proprietății vândute.
Puteți plăti impozite în orice bancă a țării, sau folosind terminale, sau plata fără plată utilizând o cartelă.
penalități
- 5% din suma specificată în declarația fiscală - pentru depunerea cu întârziere a declarației sub forma de 3-NDFL. O astfel de normă este prevăzută în art. 119 din Codul fiscal.
Această sumă se percepe pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă. Dar dimensiunile minime și maxime ale amenzii sunt stabilite prin lege.
Valoarea maximă este de 30% din suma neplătită, un minim de 1.000 de ruble.
- 20% din cuantumul impozitului neplătit - pentru neplata integrală sau parțială a impozitului pe venit. O astfel de sancțiune este prevăzută în art. 122 din Codul fiscal.
Deduceri fiscale
Atunci când își vând proprietatea, inclusiv locuințele, fiecare contribuabil are dreptul să primească o deducere fiscală.
Atunci când se vând imobiliare (apartamente, cabane, camere și acțiuni în acestea), conform alin. 1 p. 2 din art. 220 din Codul fiscal, această deducere este de 1 milion de ruble.
Adică, contribuabilul deduce din suma fondurilor pe care le-a primit pentru vânzarea proprietății sale imobiliare 1 milion ruble, iar din restul sumelor calculează și plătește o taxă.
Atunci când vindeți bunuri mobile (garaj, magazin de legume, mașini)
La vânzarea bunurilor mobile, contribuabilul are, de asemenea, dreptul de a primi o deducere a proprietății.
Numai nu va fi egal cu 1 milion de ruble, ca atunci când vinde imobiliare, și 250 de mii de ruble - pp. 1 p. 2 din art. 220 din Codul fiscal.
În loc să deducă contribuabilul poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venit din vânzarea de bunuri mobile, nu întreaga sumă a cheltuielilor pe care le-a suportat pentru a vinde această proprietate, în special la valoarea de răscumpărare.
Pentru a obține o deducere pentru vânzarea de bunuri mobile, este necesar să se scrie o cerere la inspecția fiscală și să se depună împreună cu documentele pentru plata impozitului.
Bineînțeles, nu trebuie să plătiți impozit atunci când vindeți bunuri mobile, dacă:
- bunurile mobile sunt deținute de mai mult de 3 ani;
- dacă proprietatea este vândută mai ieftină decât cea cumpărată;
- în cazul în care prețul de vânzare este mai mică de 250 de mii de ruble.
Nuante rezultate din plata
Când plătiți vreun impozit, există întotdeauna multe nuanțe. Același lucru este valabil și pentru calculul și plata impozitului pe venitul personal în momentul vânzării proprietății de către o persoană fizică.
Cetățeanul N. deține un apartament cu vârsta mai mică de 3 ani. El a vândut-o pentru 3 258 450 ruble. Câtă taxă ar trebui să plătească la buget? Pensionarii plătesc impozite pe vânzarea proprietății lor?
Cetățeanul N. are dreptul să primească o deducere a proprietății în valoare de 1 milion de ruble.
Prin urmare, cuantumul impozitului va fi:
(3 258 450 - 1 000 000) * 13% = 293 598,50 ruble.
Codul Fiscal nu prevede beneficii pentru pensionari de a plăti impozitul pe venitul personal.
Citizenul K. este un nerezident al țării noastre. Și-a vândut mașina pentru 754.000 de ruble.
El va trebui să plătească statului 754.000 * 30% = 226.200 ruble, deoarece nu are dreptul să primească o deducere.
Puteți afla aici impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.
Impozitul pe vânzarea bunurilor succesorale va fi plătit în cazul în care au trecut mai puțin de 3 ani de la moartea testatorului.
În acest caz, au trecut deja 3 ani, deci O. poate vinde garajul și nu plătește impozit.
notițe
Dacă proprietatea este deținută mai mult de 3 ani, atunci plătiți o taxă după ce ați vândut nu este necesar. Acest lucru merită să ne amintim.
Prin urmare, dacă nu se grăbește, este mai bine să așteptăm 3 ani de la momentul înregistrării dreptului de proprietate (sau moartea testatorului), iar deducerea proprietății va fi egală cu valoarea completă a obiectului de vânzare, nu cu 1 milion de ruble.
Merită foarte atent la impozitul pe vânzarea de bunuri. După cum sa menționat deja mai sus, pentru neplata impozitului din Codul Fiscal al Federației Ruse, se prevăd amenzi - 20% din suma neplății.
Și dacă se stabilește că neplata este o acțiune intenționată a contribuabilului, cuantumul amenzii va crește exact de 2 ori - 40% din suma neachitată.