Organizația noastră aplică USN, fabricăm mobilier în funcție de comenzile individuale. Credem că principala noastră activitate este: producerea de alte mobilier (cod OKVED 31.09). Utilizăm tarife reduse pentru calcularea primelor de asigurare. A primit o plângere din impozitul pe furnizarea de documente care confirmă această activitate. Aveam doar 2 clienți. Un contract este închis de noi cu o factură de vânzare, un alt act de muncă efectuat. 1. Suprafață decorativă pe ferestre de bucătărie 3,000 6,000.00 18,000.00 Fără TVA 18,000.00 2 Masă de bucătărie 1,000 45,000.00 45,000.00 Fără TVA 45,000.00 3 Masă pliabilă 1,000 80,000, 00 80 000,00 Fără TVA 80 000,00 4 Construcție de tavan cu corniș și piedestal 1,000 150 000,00 150 000,00 Fără TVA 150 000,00 2. ACT № Denumirea lucrărilor, serviciilor Numărul de unități. Preț Suma 1 Făcând un zid Karaoke 1 buc. 2 005 560.00 2 005 560.00 2 Fabricarea unui ecran 1 buc. 609 000,00 609 000,00 Spuneți-mi, vă rog: Se aplică acest lucru pentru producerea altor mobilier? Unde pot vedea cum să tratez alte mobilier pentru a putea întocmi documentele în mod corect? Putem să transmitem cu ușurință aceste documente taxei, fără teamă de taxe suplimentare sau trebuie să corectăm ceva?
«31.09 Fabricarea altor mobilier. Această grupare include:
- producția de canapele, canapele și seturi de canapele;
- productia de scaune si scaune de gradina;
- producția de mobilier pentru dormitoare, camere de zi, grădini etc.
- fabricarea de carcase pentru mașini de cusut, televizoare etc .;
- producția de mobilier de laborator pentru lucrul cu substanțe radioactive
Această grupare include, de asemenea:
31.09.2 "Fabricarea altor piese de mobilier și piese individuale de mobilier care nu sunt incluse în alte grupe după ordinea individuală a populației"
Această grupare include:
Puteți selecta acest cod "31.02 Fabricarea de mobilier de bucătărie. Această grupare include:
În factura de vânzare aveți o masă de bucătărie. Adică, aveți și codul 31.02. La ce cod se referă alte mobilier enumerate în factură și certificat, trebuie să decideți singur. Dar, deoarece grupul 31 conține subgrupele 31.01, 31.02, 31.03 și 31.09. Și alte subgrupe - 31.01 "Fabricarea de mobilier pentru birouri și întreprinderi comerciale" și 31.03 "Fabricarea saltelelor" - nu se potrivește, putem concluziona că mobilierul dvs., care nu aparține "bucătăriei", se referă la "altul".
Tarifele reduse pot fi aplicate oricăror coduri incluse în grupul general de coduri 31. Principalul lucru este că aceste coduri ar trebui să fie declarate în Registrul Unic de Stat al Entităților Juridice. Dacă codul dvs. este 31.09, există un registru unic de stat al entităților juridice, iar toate mobilierul din scrisoarea de trăsură se presupune că este legat de bucătărie, venitul provenind de la alte mobilier (enumerate în certificat) este de 90%. Acest lucru depășește nivelul necesar de 70%.
Dacă trimiteți documentele originale în acest formular, atunci Inspectoratul Fiscal poate solicita factura. După ce o factură reflectă transferul de bunuri achiziționate anterior pentru revânzare. Și transferul de mobilier finit către client ar trebui să fie completat cu un act de lucrări finalizate.
Argumentare
1. Tipuri de activități care permit celor simplificați să aplice tarife reduse la primele de asigurare
Sistemul BSS Glavbukh
Tarife reduse pentru cei simplificați
Organizațiile și antreprenorii în versiunea simplificată pot aplica tarife reduse. dacă sunteți implicat în anumite activități. În acest caz, trebuie îndeplinite două condiții:
- veniturile obținute din acest tip de activitate reprezintă cel puțin 70% din suma totală a tuturor veniturilor pentru perioada de raportare. Apoi, aceste venituri sunt numite de bază. Venitul pentru determinarea procentului din tipul de activitate preferențial se calculează în conformitate cu regulile articolului 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu totalul cumulat de la începutul anului;
- suma totală a veniturilor nu depășește 79.000.000 de ruble.
Acest lucru este menționat la paragraful 5 al paragrafului 1, paragraful 3 al paragrafului 2, paragrafele 3 și 6 ale articolului 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Aveți grijă: pentru a calcula corect cota veniturilor pentru tarifele reduse, luați numai venituri și venituri nepermanente. Fondurile țintă și alte venituri de bani, menționate în articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu iau în considerare (articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situația: o organizație care beneficiază de un sistem simplificat de impozitare poate aplica rate mai mici ale primelor de asigurare dacă se angajează în mai multe activități. Pentru fiecare dintre acestea se oferă o rată redusă. Venitul total nu depășește 79 de milioane de ruble.
Da, se poate. Principalul lucru este că venitul obținut din cel puțin un tip de activitate pentru care se prevăd tarife reduse ar trebui să fie de cel puțin 70% din venitul total.
La urma urmei, aceasta este principala condiție pentru aplicarea de către asigurați a unor tarife reduse pentru procedura simplificată. Dacă venitul nu atinge valoarea stabilită din niciunul din liniile de activitate, organizația nu are dreptul de a aplica cote reduse de contribuții (clauza 3 6 a articolului 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Da, dar numai atunci când intră într-un singur grup de coduri în conformitate cu OKVED2. De exemplu, grupul "Transport și depozitare" din OKVED2 corespunde secțiunii H. care include activitățile cu codurile 49-53. Prin urmare, organizațiile care desfășoară simultan transportul de mărfuri (cod 49.41) și organizarea transportului de mărfuri (cod 52.29) pot aplica o rată redusă a primelor de asigurare dacă venitul total al acestor activități este de 70% sau mai mult din venitul total. Dacă activitățile sunt diferite și se referă la diferitele coduri OKVED2 (de exemplu, construcțiile și tehnologia informației), este imposibil să rezumați veniturile pentru acestea.
Un exemplu de determinare a cotei veniturilor dintr-o activitate de bază pentru a confirma dreptul de a aplica tarife reduse ale primelor de asigurare
LLC "Alpha" se aplică simplificat și este angajat în două tipuri de activități:
Conform rezultatelor primului trimestru, venitul total al organizației a fost de 16.000.000 de ruble. inclusiv:
- din vânzarea încălțămintei produse - 11 milioane de ruble;
- din vânzarea de servicii pentru repararea încălțămintei și articolelor din piele - 5 000 000 ruble.
Ponderea veniturilor din fiecare tip de activitate în venitul total este:
- fabricarea încălțămintei - 68,75% (11 000 000 ruble 16 000 000 ruble × 100%);
- servicii de reparare a încălțămintei și articolelor din piele - 31,25 la sută (5000 000 ruble 16 000 000 ruble × 100%).
În ciuda faptului că toate activitățile desfășurate de Alpha sunt incluse în listă, permițând aplicarea tarifelor reduse ale primelor de asigurare, organizația nu poate folosi acest privilegiu. Ponderea venitului din tipul principal de activitate (producția de încălțăminte) în venitul total este mai mică de 70%.
4. Caracteristicile circulației documentelor în producția de mobilier
Sistemul BSS Glavbukh
Oleg Horoshiy, șeful Departamentului de Impozitare a Profitului al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei
Ce documente să compilați atunci când transferați produse finite de mobilier în depozit
Transferul mobilierului finalizat în depozit completează factura pentru transferul produselor finite în depozit. Utilizați acest formular unificat Nr. MX-18 sau o formă de auto-dezvoltare.
Dacă mobilierul este imediat transferat clientului sau departamentului de livrare. ocolind depozitul, nu se eliberează foaia de parcurs pentru transfer. În acest caz, puteți înregistra mobilierul finit clientului în cartea de comandă.
În orice caz, vânzarea produselor finite sau a lucrărilor pentru fabricarea,
- documentul de expediere (de exemplu, o scrisoare de expediere), în cazul în care produsele sunt expediate împreună cu organizația (întreprinzătorul) ca parte a contractului de furnizare. Acest lucru este tipic, de regulă, pentru industriile medii și mari (fabrici, combine) care sunt implicate în producția de produse de serie;
- actul de acceptare și transferul muncii efectuate. când îndepliniți ordinul pentru mobilă în cadrul contractului de contract (contract de uz gospodăresc). Aceasta implică de obicei producția la scară mică sau individuală (atelierele).
5. Risca compania, dacă afacerea nu coincide cu codurile OKVED codificate
Lina Stavitskaya, expert la revista Glavbukh
Din ce vor economisi: de la taxe suplimentare pentru impozite, plăți suplimentare la fonduri extrabugetare și alte probleme cu inspectorii și contrapărțile.
La schimbarea tipului de activitate, este necesar să se modifice Registrul unic de stat al entităților juridice. Perioada este de trei zile lucrătoare de la începerea noii activități.
Penalizarea pentru întârzierea este de 5000 de ruble. (partea 3 a articolului 14.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse). El este eliberat în fruntea companiei. Cu toate acestea, în practică, acest lucru se întâmplă foarte rar. Mult mai periculoase decât alte consecințe - pentru impozite și taxe.
Cum diferenele sub formă de activitate și codul OKVED influențează impozitele
În mod ideal, codurile OKVED din Registrul unic de stat al entităților juridice ar trebui să corespundă în mod clar tranzacțiilor dvs. Consecințele fiscale nefericite pot duce atât la activitățile dispărute, cât și la cele inutile. Mai ales dacă utilizați un mod special.
Refuzul de deducere a TVA
Dacă codul OKVED nu corespunde tipului de bunuri achiziționate, inspectorii pot elimina deducerea TVA. De exemplu, controlorii cer: de ce compania are nevoie de un avion, dacă codul OKVED pe care îl pretinde nu implică utilizarea sau vânzarea unui astfel de vehicul? Desigur, astfel de pretenții apar atunci când prețul emisiunii este suficient de mare. Și atât de enervant.
Să presupunem că activitățile companiei se află complet sub imputație, compania plătește în mod regulat UTII. Cu toate acestea, adesea în Registrul unic de stat al entităților juridice pentru companie sunt stabilite nu numai acele coduri care corespund tipurilor de afaceri imputate. În lista activităților declarate, aceste valori OKVED ar putea cădea foarte bine sub incidența regimului general de impozitare.
Cu privire la vmenenke, este mai sigur să eliminați din Registrul unic de stat al entităților juridice toate activitățile care nu intră sub incidența acestui regim special. În caz contrar, funcționarii fiscali pot pretinde că trebuie să plătească impozite pe sistemul comun.
De asemenea, este periculos să indicați codul OKVED în declarație dacă nu corespunde taxei pe care o raportați. De exemplu, compania nu are una, ci mai multe activități. Unul dintre ele a fost transferat în vmenenku, celălalt - simplificat.
Contabilii nu acordă atenție codului OKVED pe pagina de titlu a declarației. Trebuie să corespundă activității pentru care raportați.
Interzicerea utilizării modului special
Nu este necesară notificarea trecerii la regimul special, dacă nu ați declarat tipul de activitate corespunzător. Spuneți, compania dorește să treacă la UTII, înaintează o notificare, specificând codul OKVED, care nu se află în USRLE. Bineînțeles, auditorii pot refuza cu ușurință să meargă la impulsuri. Același lucru, dacă antreprenorul dorește să aplice sistemul de brevete de impozitare.
Singura cale de ieșire este de a face modificări în Registrul Unic de Stat al Entităților Juridice, adăugați codurile necesare. Dar este mai bine să o faceți în avans. Nu mai puțin de cinci zile lucrătoare înainte de notificarea modului special. La urma urmei, va dura atât de mult pentru a înregistra noi coduri.
Ce probleme pot apărea cu contribuții
Rata contribuțiilor pentru vătămări depinde de tipul principal de activitate al organizației sau antreprenorului. Și unele companii, în funcție de codul OKVED, se pot aștepta la o sumă redusă a primelor de asigurare.
Rata crescută a leziunilor
Fără documente, inspectorii vor alege codul OKVED cu cea mai mare clasă de risc din cele pe care le-ați menționat în Registrul unic de stat al entităților juridice.
Soluții pentru probleme cu simplificate
Cu toate acestea, dacă nu doriți să discutați cu FSS, trebuie să confirmați tipul activității la timp. Și doar pentru caz, este mai bine să revizuiți codurile pe care le-ați spus. Printre acestea se numără cele care corespund unor clase de risc ridicat și care sunt chiar inutile? Atunci este mai sigur să le excludem de la Registrul unic de stat al entităților juridice imediat.
Lipsirea drepturilor la contribuții preferențiale
Cu toate acestea, în cazul în care auditorii fondurilor extrabugetare constată că nu există nici un cod menționat în raport între cei care se află în Registrul unic de stat al entităților juridice (EGRIP), atunci contribuțiile vor fi calculate la rata completă.
Ceea ce este periculos sunt codurile OKVED nedeclarate atunci când lucrați cu contrapărți
Deci, aveți încă un motiv pentru a verifica dacă toate tipurile de tranzacții sunt revendicate în EGRUL. Obținerea în ultima clipă a respingerii unei tranzacții profitabile nu este în mod clar în interesul companiei dvs.
Principalul lucru care este important de reținut
1 Cea mai sigură este că activitatea curentă a companiei coincide cu codurile OKVED, declarate în Registrul Unic de Stat al Entităților Juridice.
2 Ofițerii fiscali vor lua în discuție acele contrapărți ale societății, ale căror activități nu coincid cu cele înscrise în registru.
În plus, codurile OKVED