Descriere: Într-o economie de piață, orice stat folosește pe scară largă politica fiscală ca un regulator determinant al impactului asupra fenomenelor de piață negative. Relevanța acestui subiect se manifestă prin faptul că impozitele, cum ar fi întreaga politică fiscală, reprezintă un instrument puternic pentru gestionarea economiei pe o piață. Funcționarea eficientă a întregii economii naționale depinde de alegerea corectă a direcției politicii fiscale.
Mărime fișier: 27.84 KB
Lucrarea a fost descărcată: 4 persoane.
Dacă această lucrare nu vă convine în partea de jos a paginii, există o listă de lucrări similare. De asemenea, puteți utiliza butonul de căutare
- Conceptul și esența impozitelor
- Tipuri de impozite
- Funcțiile impozitelor
- Sistemul fiscal, tipurile, funcțiile, cerințele pentru construire
- Curba lui Laffer
Orice stat are nevoie de fonduri pentru a-și îndeplini funcțiile. Sursa resurselor financiare nu poate fi decât fonduri pe care guvernul le colectează atât de la persoane fizice, cât și de la persoane juridice.
Aceste taxe obligatorii, efectuate de către stat pe baza legislației de stat - impozite.
În acest fel, impozitele exprimă obligația tuturor persoanelor juridice și fizice care primesc venituri să participe la formarea resurselor financiare publice. Prin urmare, impozitele reprezintă cea mai importantă legătură în politica financiară a statului în condițiile moderne.
Într-o economie de piață, orice stat utilizează pe scară largă politica fiscală ca un regulator determinant al impactului asupra fenomenelor de piață negative.
Relevanța acestui subiect se manifestă prin faptul că impozitele, precum toată politica fiscală, reprezintă un instrument puternic pentru gestionarea economiei într-un mediu de piață. Funcționarea eficientă a întregii economii naționale depinde de alegerea corectă a direcției politicii fiscale.
Scopul acestei lucrări este de a studia impozitele și sistemul fiscal.
- Conceptul și esența impozitelor
Taxă - este o plată obligatorie, care se aplică pe teritoriul statului în conformitate cu legea aplicabilă.
Taxele și onorariile sunt surse de venituri bugetare și cele mai importante elemente structurale ale tipului de piață.
În Codul Fiscal, conceptele de bază utilizate în legislația fiscală sunt formulate. În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, taxele și impozitele au devenit concepte diferite.
Taxa are un obligatoriu, în mod individual - plata rambursabilă percepute de organizațiile și cetățenilor sub formă de înstrăinare care le aparțin de drept de proprietate a fondurilor, în scopul de a asigura activitățile financiare ale statului (paragraful 2 al articolului 8 din Codul fiscal ..). 1
Colectarea există o taxă obligatorie colectate de la organizații și persoane fizice, plata, care este o condiție a Comisiei în ceea ce privește taxele de plătitorilor guvernamentale agenții, autorități locale din punct de vedere acțiuni semnificative, inclusiv furnizarea anumitor drepturi cu privire la eliberarea permiselor (licențe) (Sec. 2, art. 8 PC Federația rusă). 2
Nevoia de impozitare este condiționată de nevoile dezvoltării sociale și rezultă din funcțiile și sarcinile statului, a căror implementare necesită fonduri.
Cu ajutorul impozitelor, statul atinge un echilibru relativ între nevoile și resursele publice pentru a le respecta.
Sursa impozitelor este venitul național # 151; valoarea nou creată, formată în procesul de producție prin utilizarea forței de muncă, a capitalului și a resurselor naturale.
Impozitele în mecanismul fiscal real # 151; irevocabilă, neechivocă și urgentă de recuperare obligatorie de la contribuabili a unei părți a veniturilor lor pentru a răspunde nevoilor sociale necesare. În urma acestui fapt, rezultă că esența impozitelor este următoarea: 3.
- taxe # 151; obligatoriu, în principal plăți monetare, stabilite, pornind de la realitățile bazei economice, dar strict imperative;
- În domeniul impozitelor, există o acoperire universală a veniturilor, a grupurilor de cetățeni, a tipurilor de activitate, a tipurilor de întreprinderi, a industriilor și a teritoriilor;
- impozitele asigură certitudinea (în ceea ce privește resursele financiare și timpul) veniturilor din veniturile publice;
- taxele utilizate pentru a alimenta veniturile bugetare nu ar trebui să împiedice dezvoltarea producției pe o nouă bază structurală și tehnică; În impozite, combinația organică și echilibrul relativ dintre două funcții sunt stabilite: fiscal și de reglementare.
taxe # 150; acestea sunt plățile care sunt plătite în mod obligatoriu veniturilor statului de către persoane juridice și persoane fizice. Aceste plăți sunt obligatorii și gratuite.
Taxa conține elemente obligatorii 4.
- subiectul (plătitorul);
- obiect (venit, bunuri, bunuri);
- sursa plății impozitului (profit, venit, dividend);
- unitatea de măsură a obiectului de impozitare;
- valoarea cotei de impozitare (cota);
- procedura și termenii de plată a impozitelor;
- avantaje fiscale.
Există 3 moduri de percepere a taxelor:
- Cadastral (se utilizează inventare, adică registre care conțin clasificarea obiectelor tipice în funcție de caracteristicile lor externe).
- La sursă (se colectează înainte ca venitul să fie primit de contribuabil).
- La declarația (depunerea declarațiilor fiscale).
Există două tipuri de impozite:
- Direct (perceput direct din venituri și proprietăți);
- Indirect (stabilit sub formă de suprataxe la preț sau tarif).
Despre impactul impozitelor sunt împărțite în:
- progresivă (creșterea taxelor crește mai rapid decât veniturile cresc);
- regresiv (procentul mai mare este perceput pentru veniturile mai mici și mai puțin decât% pentru veniturile ridicate);
- proporțională.
- Funcțiile impozitelor
Având în vedere sistemul actual de impozitare, se poate concluziona că, în acest stadiu, impozitele îndeplinesc următoarele funcții de bază.
Majoritatea producției și serviciilor de stat sunt finanțate din impozitele colectate și apoi distribuite, mai mult sau mai puțin, gratuit între cetățeni. Aceasta privește educația, îngrijirea medicală, educația copiilor și o serie de alte domenii. poartă # 150; face ca distribuția mijloacelor vitale să devină mai uniformă.
3. Funcția de control. Prin impozite, statul exercită controlul asupra activităților financiare și economice ale organizațiilor și cetățenilor, precum și asupra surselor de venituri și cheltuieli. Datorită evaluării monetare a valorii impozitelor, este posibilă cuantificarea indicatorilor de venit cu resursele financiare ale statului. Datorită funcției de control se evaluează eficiența sistemului fiscal, se asigură controlul asupra activităților și fluxurilor financiare. În plus, prin funcția de control al impozitării, este necesară introducerea unor modificări în sistemul fiscal și în politica bugetară.
Sistemul fiscal # 150; un set de taxe care acționează în cadrul statului dat.
În economia mondială există 4 tipuri de NS 6.
- Sistemul fiscal anglo-saxon este tipic pentru țări precum Statele Unite, Marea Britanie, Australia, Noua Zeelandă, Japonia.
Caracteristică este o predominare semnificativă a impozitelor directe asupra impozitelor indirecte (printre cele directe, impozitul pe venitul persoanelor domină).
- Sistemul fiscal euro-continental este tipic pentru Franța, Germania, Italia, țările scandinave.
Ponderea relativ ridicată a impozitelor indirecte (printre care principala taxă # 150; TVA).
- Sistemul fiscal din America Latină se caracterizează prin predominanța impozitelor indirecte asupra celor directe. Impozitele indirecte oferă venituri bugetare stabile în timpul unei crize.
- Sistemul de impozitare mixt este tipic pentru țările care doresc să-și diversifice portofoliul său de impozitare, pentru a reduce dependența bugetului privind tipurile specifice de taxe, astfel încât astăzi diferitele impozite ar trebui să aibă aproximativ aceeași sarcină.
Funcțiile sistemelor fiscale:
Cerințe pentru construcția NS 7.
- Principiul izolării interne. Acest lucru înseamnă că Adunarea Națională ar trebui să fie structurată astfel încât toate activitățile economice (cu excepția cazurilor în care se) au fost supuse impozitului, și, pe de altă parte, că, și, de asemenea, activități economice nu sunt supuse dublei impuneri.
- Principiul costului scăzut al impozitării. Aceasta înseamnă că costurile statului nu punerea în aplicare a impozitării ar trebui să fie limitate de:
- reducerea costurilor administrației fiscale pentru circulația documentelor;
- eficiența colectării # 150; minimizarea evaziunii fiscale.
- Principiul uniformității. Aceasta înseamnă că ar trebui să existe o unitate de norme în raport cu toți contribuabilii, adică trebuie să existe o măsură.
- Principiul adecvării impozitării la situația financiară reală a entității.
- Principiul regularizării impozitării în timp. Aceasta înseamnă că ar trebui să existe o legătură între impozitarea și modificările veniturilor bugetare datorate ciclului economic.
Există o tentație de a modifica cotele de impozitare, altfel există o creștere a veniturilor în stadiul de redresare și o scădere în stadiul de declin (îmi pare rău pentru cuvânt). Agenții economici preferă un nivel stabil de consum și mediu pentru investiții, prin urmare modificarea ratelor de impozitare denaturează activitatea lor de afaceri, prin urmare nu se recomandă modificarea lor în legătură cu ciclul economic. Exitul este că este necesar să se acumuleze excedente bugetare în stadiul de redresare, să le împrumutăm în stadiul recesiunii. 8
- Sistemul fiscal trebuie să fie elastic. Aceasta înseamnă că trebuie să îndeplinească misiunea stabilizatorului fiscal contra-cultural. Este necesar să se asigure fluxul de bani în economie și, în acest scop, să se reducă cotele de impozitare și să se majoreze cheltuielile bugetare. La rândul său, creșterea necontrolată a prețurilor și veniturilor reduce cererea agregată, crește ratele de impozitare și reduce cheltuielile bugetare.
Acțiunile guvernului nu sunt recomandate, așadar în economie ar trebui să funcționeze stabilizatori financiari anticiclice, dintre care unul # 150; elasticitatea fiscală.
Curba lui Laffer # 151; aceasta este o reprezentare grafică a relației dintre veniturile fiscale și dinamica ratelor de impozitare. Conceptul curbei presupune existența unui nivel optim de impozitare, în care veniturile fiscale să atingă un maxim. Dependența este derivată de la economistul american Arthur Laffer.
Esența „efectul Laffer“, după cum urmează: în cazul în care economia este pe dreapta de la punctul A, atunci scăderea nivelului de impozitare a optimului (r a) pe termen scurt, va duce la o reducere temporară a veniturilor fiscale, cât și pe termen lung # 150; pentru a le crește, deoarece stimulentele pentru activitatea de muncă și antreprenoriat (ieșirea din "economia subterană") vor crește. 9
- Obiectul impozitului # 150; venitul sau proprietatea de la care se percepe impozitul.
Fig.1 Curba Laffer
- Rata impozitului # 150; valoarea deducerilor fiscale pe unitate din obiectul impozitului. Există rate solide (stabilite în termeni absoluți pe unitate de sediment, indiferent de valoarea venitului); proporțional (în același procentaj față de obiectul impozitului, excluzând diferențierea valorii acestuia); Progresiv (creșterea ratei cu creșterea veniturilor); regresiv (scăderea ratei pe măsură ce venitul crește).
- Impozite directe # 150; sunt plătite direct de către subiecții impozitului și direct proporțional cu solvabilitatea (impozitul pe venit, impozitul pe teren, etc.). Impozitele indirecte sunt percepute prin suprataxa la preț și sunt impozite pe consumatori (accize, TVA, taxe vamale).
- Venituri fiscale nete la buget # 150; Diferența dintre suma veniturilor fiscale totale din buget și suma transferurilor plătite de guvern. 10
Politica fiscală # 150; un set de măsuri puse în aplicare de către stat, pentru a asigura plata la timp și integrală a impozitelor și taxelor, în cantități care îi permit să livreze finanțarea necesară.
Impozitele, ca instrument foarte puternic, pot juca un rol în stabilizarea economiei și finanțării numai în cazul utilizării direcționate și dozate. Dar pentru a crea o astfel de politică este necesar să se determine locul impozitelor în mecanismul de stabilizare. În prezent, Rusia este în curs de dezvoltare a mecanismului de reglementare fiscală prin reforma sistemului fiscal.
În țara noastră, sistemul fiscal are o structură foarte complexă. Acesta conține diferite taxe, deduceri, accize și taxe.
În această lucrare, am examinat sistemul fiscal, natura impozitelor, tipurile, funcțiile, precum și curba lui Laffer.
Veniturile fiscale din buget