Organizația noastră (Mediator) a încheiat un acord de agenție cu organizația rusă (Principal), potrivit căruia Mediatorul acționează în nume propriu, dar pe cheltuiala Principalului. În timpul executării instrucțiunii Principatului, Mediatorul achiziționează servicii de la o organizație străină (Furnizorul de servicii) prin plata TVA-ului agentului fiscal la bugetul Federației Ruse. Ce succesiune de acțiuni trebuie să efectueze Intermediarul în "1C: Contabilitate 8" (Rev. 3.0) pentru a reflecta aceste tranzacții în cont? Cum se înregistrează factura agentului fiscal în cartea de vânzare, reefectuată de către director și înregistrată în registrul facturilor primite și facturate?
Dacă intermediarul (agent) câștiguri pentru principal în serviciile externe ale organizației, locul de prestare este teritoriul Federației Ruse (p. 1, art. 148 din Codul fiscal), mediatorul recunoscut ca agent fiscal pentru TVA (n. N. 1, 2, art. 161 din Codul fiscal ).
Deoarece această tranzacție este efectuată în interesul unei alte persoane, pe baza unui acord de mediere, factura specificată perevystavlyaetsya principal în numele furnizorului de servicii și este înregistrat în registrul facturilor primite și emise (p. 1 de contabilitate regulă de jurnal primite și emise facturi, aplicată la calcularea taxei pe valoarea adăugată, aprobată prin Rezoluția nr. 1137).
Succesiunea acțiunilor intermediarului de achiziție a principalului de la societatea străină, locul de vânzare a acestuia este teritoriul Federației Ruse
Primirea de fonduri de la principal se înregistrează prin documentul Primire în contul de decontare cu tipul de operațiune Plata de la cumpărător. și plata către un furnizor străin printr-un document Abatere din contul curent cu tipul de operațiune Plata către furnizor (secțiunea Bănci și case de bani - Situații bancare). Conturile pentru decontarea contabilă cu principalul și cu un furnizor străin sunt stabilite sub forma unui cont de decontare cu contrapartide. acces la care se efectuează de pe contracte.
Plata agentiei de TVA este inregistrata cu documentul. Stergerea din contul curent cu tipul de operatiune. Pentru a calcula TVA-ul în îndeplinirea atribuțiilor agentului fiscal 68.32 este conceput. Deoarece acumularea TVA agenției în sistemul intermediar nu este automatizată, în această situație este mai convenabil să se utilizeze contul 68.02.
- Înregistrarea primirii serviciilor.
Primirea de servicii de la un furnizor străin în program se reflectă în documentul de primire (act, factură) cu tipul de operațiune Bunuri, servicii, comision (secțiunea Cumpărare). Ca contrapartidă, un furnizor străin este indicat în antetul documentului. În pagina de tab tab, în secțiunea de tabel a documentului, trebuie să specificați numele și costul serviciilor furnizorului străin, cota TVA, numele principalului (principalul) și contractul cu principalul cumpărător.
- Înregistrarea facturii agentului fiscal.
Factura de agent fiscal este înregistrată direct în documentul de primire a serviciului ca o factură primită de la furnizor (în mod condiționat). Numărul pre-rezervat este utilizat ca număr de factură în numerotarea facturilor emise de intermediar.
Acesta este acest număr care ar trebui să fie utilizat la restituirea facturii către principal.
- Reflectă TVA-ul agentului fiscal.
Reflectarea taxei de TVA a agentului fiscal se efectuează manual. Pe baza documentului înregistrat "Factura primită", se introduce documentul "Reflectarea TVA".
În fila Principal, trebuie să setați manual valoarea codului tip tranzacție - 06. și să creați steaguri de postări și să utilizați documentul de decontare ca o factură. În secțiunea de tabelă trebuie să completați informațiile necesare:
- tipul de valoare - agent fiscal (străini);
- cont de TVA - 76.NA;
- eveniment - se plătește TVA.
- Raportați principalului (principalul) la achiziție.
Documentare Raport către principalul agent cu tipul tranzacției Raportul privind achizițiile publice este generat pe baza documentului de primire (act, factură).
Partea tabelă din fila Bunuri și servicii se umple automat. În fila Principal se afișează comisionul și se înregistrează factura pentru taxă. La executarea documentului, contul este format din re-factura, numărul cărora trebuie să corespundă numărului de factură al agentului fiscal.
agent de impozitare TVA efectiv reflectat în secțiunea 2 din decontul de TVA (valoarea impozitului datorat bugetului, în funcție de agentul fiscal) și în secțiunea 9 (Informațiile din vânzările de carte).
În plus, factura agentului fiscal se reflectă în Jurnalul de contabilitate pentru facturile primite și facturate (în secțiunile 10-11 ale declarației).
Datoriile comerciale din valoarea TVA-ului este transferată către agenție în așezările de TVA în îndeplinirea atribuțiilor de un agent fiscal (de exemplu, 76.NA cheltuieli) utilizând instrumentul de ajustare a datoriei (secțiunea de vânzare sau cumpărare).