Modificările în partea USN pentru mulți vor fi bucuroase, deoarece un candidat mai simplu va putea să folosească un număr mai mare de reprezentanți ai micilor afaceri anul viitor și de aceea:
Coeficientul-deflator contribuie semnificativ la creșterea limitelor de venit curente. Este la fel de aplicabilă și acum celor care intenționează să treacă la sistemul simplificat din noul an și pentru cei care lucrează deja la USN.
Să ne amintim că Uproschentsy devin posibile numai cu începutul anului viitor, care, în IRS, rezidențiale persoană juridică IP sau locul de reședință, cel târziu în ultima zi a anului, trebuie să depună o notificare de tranziție (p. 1 st.346.13 Codul fiscal ). Dar nu este suficient doar să declarați că ați decis să schimbați regimul de impozitare la unul simplificat, deoarece există încă o serie de restricții și cerințe care trebuie îndeplinite.
- organizații cu sucursale,
- yurlitsa, unde mai mult de un sfert părăsește cota altor organizații (cu excepția celor menționate la articolul 346.12 alineatul (3) paragraful 14 din Codul Fiscal)
- IP și organizațiile care plătesc o singură taxă agricolă,
- notari publici și avocați,
- caselor de amanet, băncilor, societăților de asigurări, fondurilor de pensii de investiții și neguvernamentale, organizațiilor de microfinanțare,
- participanții profesioniști de pe piața valorilor mobiliare,
- reprezentanți ai afacerilor în domeniul jocurilor de noroc,
- organizațiile implicate în acordurile de distribuire a producției,
- instituțiile bugetare și de stat,
- organizațiile străine,
- agenții private de ocupare a forței
privind numărul de angajați - 100 de persoane, în funcție de valoarea reziduală a mijloacelor fixe ale organizației - nu mai mult de 100 de milioane de ruble, nivelul venitului persoanei juridice pentru primele 9 luni ale anului, înainte de trecerea la USN - nu mai mult de 45 de milioane de ruble.
Componența veniturilor "tranzitorii" include veniturile determinate în conformitate cu articolul 248 din Codul fiscal. Aceste venituri din vânzări fără TVA și venituri nepermanente.
Plată un impozit unic pe venit imputată (UTII), un tip de afaceri sau mai mare, alte specii, sunt pe OCHO, poate fi tradus în simplificat de impozitare. Limita transferului este calculată, în acest caz, numai din veniturile obținute din activitățile din sistemul comun (clauza 4, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- din comerțul cu ridicata - 55 000 000 ruble,
- din comerțul cu amănuntul - 60 000 000 ruble.
Valoarea totală a veniturilor depășește limita pentru trecerea la USN, ci ca „atribuită“ venituri nu este luată în considerare la calcularea venitului permis tranziția, singurul venit să luăm de la en-gros de OCHO - 55 de milioane de ruble.
60 000 000 * 1,329 = 79 740 000
Valoarea totală a venitului Omega depășește limita admisă de 79.740.000 de ruble, însă veniturile din serviciile de transport din acesta ar trebui să fie excluse, deoarece sunt supuse UTII.
Luați în considerare modul de definire a veniturilor "simplificate". Pentru a calcula limita uproschentsy ar trebui să ia în considerare fondurile primite de la vânzarea, precum și veniturile neoperațională primite în perioada fiscală a activității supuse taxei uniforme la USN. Veniturile din vânzări includ nu numai încasările în numerar primite din vânzarea bunurilor lor, sau servicii furnizate, dar, de asemenea, veniturile din vânzarea drepturilor de proprietate, de exemplu, din vânzarea de active fixe, terenuri, etc. Plata poate fi efectuată atât în numerar, cât și în natură (paragraful 1 al articolului 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Veniturile non-vânzare sunt indicate în lista articolului 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în special:
- veniturile din ultimii ani, constatate în perioada contabilă,
- pozitivă sau negativă. formate în timpul cumpărării și vânzării de valută străină,
- veniturile din închirierea de bunuri,
- dobânda primită din depozitele bancare, conturile, contractele de împrumut, valorile mobiliare etc. drepturi de proprietate sau de proprietate primite gratuit,
- veniturile obținute din participația la alte entități juridice,
- venituri din participarea la un simplu parteneriat.
În acest caz, nu includeți în venit:
- toate încasările, care sunt enumerate în art. 251 din Codul fiscal,
- dividendele și dobânzile, supuse impozitului pe venit, prevăzute în clauzele 1.6, 3 și 4 ale articolului 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse,
- veniturile din IP, pentru care se impozitează impozitul pe venitul individual la 35% și 9% (punctele 2, 4 și 5 din articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Adesea, antreprenorii doar mai aproape de sfârșitul anului, descoperă brusc că au abordat punctul critic. În această situație, se pare că situația nu poate fi salvată, iar tranziția la OSS este inevitabilă. Dar există încă o șansă ca mulți să țină cont de procedura simplificată. Dacă știți cât de mulți bani ar trebui să provină de la clienți sau clienți înainte de sfârșitul anului, puteți încerca să limitați chitanța lor la cont sau la casierie.
Există și alte modalități prin care puteți întârzia primirea veniturilor în anul de raportare. Una dintre ele este încheierea unui contract de împrumut cu cumpărătorul. Conform paragrafelor 10 p. 1 al art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, fondurile primite pe credit nu sunt incluse în baza de impozitare. Aceasta este, în plus față de contractul de vânzare cu cumpărătorul este încheiat un contract de împrumut pentru aceeași sumă, care el trebuie să vă plătească pentru bunuri. Bunurile sunt expediate, dar banii de la cumpărător în anul curent nu intră sub incidența contractului de vânzare a acestui produs, ci ca bani primiți în datorii în cadrul contractului de împrumut. Cu privire la două acorduri dintre dvs. la sfârșitul anului există contra-obligații. Anul viitor, cumpărătorul trebuie să compenseze obligațiile care decurg din contractele de vânzare și de împrumut.
Între OOO Rassvet și Zakat ZAO a fost încheiat un contract de cumpărare și vânzare pentru suma de 10.000.000 de ruble. Vânzătorul - OOO "Rassvet" este de lucru pentru USN, și veniturile sale în versiunea simplificată de la începutul anului a totalizat 78 milioane de ruble. Ca să nu depășească limita anuală de venit, cu cumpărătorul a contractat un împrumut de aceeași sumă de 10 milioane de ruble, potrivit căruia „Apus de soare“ transferat bani pentru a „Dawn“ datorii. Suma împrumutului din venitul "simplificat" nu este inclusă, astfel încât limita anuală nu va fi depășită.
În loc de contractul de vânzare, puteți încheia un contract de comision cu cumpărătorul. În acest contract, cumpărătorul va acționa în calitate de client, iar dumneavoastră ca agent intermediar sau agent. Concluzia este că numai comisionul va fi considerat venit impozabil și nu întreaga sumă pe care o veți primi de la cumpărător. Proprietatea și banii pe care clientul primeste agentul de comision nu sunt incluse în deductibile pentru impozitare „simplificat“ (punctul 1.1 din revendicările de la 1 element 346.15; ... revendicările 9 la revendicarea 1, articolul 251 RF TC ..). Conform contractului, bunurile vor fi achiziționate pentru banii clientului (cumpărătorul), dar sub responsabilitatea intermediarului. Clientul vă plătește o comision în valoare egală cu suma profitului pe care intenționați să o primiți din tranzacție.
LLC "Alpha", care lucrează la versiunea simplificată, timp de 9 luni a primit 68 000 000 de ruble de venituri din comerțul cu echipamente. În al patrulea trimestru, se planifică să primească 13.000.000 de ruble de la cumpărător. Equipment LLC "Alfa" cumpără de la furnizor la un preț de 10 milioane de ruble. Din tranzacție este planificată realizarea unui profit în valoare de 3.000.000 de ruble (13.000.000 - 10.000.000). Ca urmare, pentru 12 luni venitul va fi de 81.000.000 de ruble (68.000.000 + 13.000.000). Cu aceste venituri, nu puteți rămâne în procedura simplificată, deoarece limita va fi depășită cu 1 260 000 de ruble.
Pentru a nu pierde dreptul la USN în acest an, LLC Alfa a încheiat un contract de comision cu cumpărătorul echipamentelor. În același timp, în cadrul contractului, Alfa LLC, ca intermediar, trebuie să achiziționeze de la furnizor echipament pentru client, care în cazul nostru este cumpărătorul. Echipamentul va fi achiziționat sub responsabilitatea intermediarului și în numele acestuia, dar în detrimentul fondurilor clientului (cumpărătorului). În plus, echipamentele achiziționate sunt transferate clientului, iar Alfa LLC primește o comisionă de la acesta pentru serviciile sale. În cifre arată astfel:
- Costul echipamentului achiziționat de la furnizor este de 10.000.000 de ruble.
- Suma de comision pentru serviciile de intermediar LLC "Alfa" 3 000 000 de ruble.
- Suma totală pe care clientul o va transfera în contul Alfa LLC este de 13.000.000 de ruble (10.000.000 + 3.000.000).
O dată vom spune, că abuzul de a încheia contracte similare ca în ultimele două exemple, cu toate acestea, nu este necesar. Există riscul ca specialiștii în taxe să aibă anumite întrebări în timpul auditului de birou și vor considera acțiunile dvs. o ascundere a veniturilor. Cu cât sunt elaborate cu mai multă atenție contractele și sunt prescrise toate condițiile, cu atât mai mare este șansa ca inspectorii să nu îi recalifice în contracte de vânzare.