Raportul de postare în avans poate conține o mare varietate. Practic, depinde de cât de mult angajatul a luat sumele responsabile. De asemenea, este important, în detrimentul a ceea ce tip de activitate primește întreprinderea venitul de bază. Cum să reflectați corect postarea în cont pentru rapoartele în avans, veți învăța din acest articol.
Cum să obțineți bani pentru un raport
În cursul desfășurării activităților, întreprinderea suportă cheltuieli plătite în numerar sau în numerar. În cazul emiterii de fonduri către angajați ca raport privind sumele cheltuite, aceștia sunt obligați să prezinte un raport în avans departamentului contabil al societății cu documentele inițiale care confirmă cheltuielile aferente.
71 Pentru a ține cont de cheltuielile aferente persoanelor responsabile, se utilizează contul 71 "Decontare cu persoane responsabile". Persoanele responsabile sunt angajați ai întreprinderii care au primit bani pentru cheltuieli și sunt responsabili pentru acestea în viitor, cu prezentarea unui raport în avans către departamentul contabil.
Pentru a primi bani pentru raport, angajatul trebuie să emită o declarație care să indice scopul primirii banilor. Această cerere este semnată de șeful întreprinderii, trebuie să indice suma plății și perioada în care angajatul trebuie să raporteze pentru aceasta. Înainte de a primi o sumă nouă în raport, trebuie să raportați cu privire la cea precedentă. Este interzisă transferarea sumei responsabile primite unui alt angajat. Bani în cadrul raportului pot fi emise în orice sumă, sumele de raportare nu sunt limitate.
Raport anticipat: postarea în contabilitate
În funcție de modul în care sunt emise sumele de raportare, în contabilitatea raportului de avansare sunt prezentate următoarele:
- Banii primiti de contabil in casa de marcat:
Дт 71 Кт 50 "Casierul întreprinderii".
Valori contabile la casa de marcat a firmei sunt primite pe un mandat de ordin de numerar, semnate în mod necesar de către conducătorul întreprinderii.
- Banii primiti prin metoda fara numerar:
Дт 71 Кт 51 «Contul de decontare al întreprinderii».
După ce raportul de avans a fost aprobat, postarea. formate de contabil, pot să difere în funcție de direcția de cheltuieli a sumelor de raportare:
- Sumele primite pentru călătorii de afaceri, în funcție de unitatea în care lucrează angajatul:
Дт 20 «Producția de bază», 26 «Cheltuieli economice generale», 44 «Cheltuieli comerciale» Кт 71.
Raportul pentru aceste sume trebuie să fie în termen de 3 zile de la data întoarcerii din călătorie.
- Sume primite pentru achiziționarea de articole de inventar:
Dt 10 «Materiale», 15 «Pregătirea și achiziționarea de bunuri materiale», 41 «Produse» Кт 71.
Dacă un angajat al organizației restituie datoria furnizorului, raportul anticipat al detașării care îi este prezentat va conține următoarele:
Sumele plătite în cadrul raportului trebuie returnate casierului firmei. Când întoarceți un excedent peste un raport în avans, postarea se face după cum urmează:
Sumele care nu au fost returnate de angajat în timp util se reflectă în următoarea înregistrare:
Дт 70 "Salariu" Кт 94 "Neajunsuri și pierderi din deteriorarea valorilor".
Dar, mai întâi, această sumă este dedusă din creditul contului 71 pe baza raportului anticipat prin plasarea pe debitul contului 94.
O sumă responsabilă care nu este returnată la timp poate fi considerată drept un împrumut acordat unui angajat. Din aceasta trebuie să calculați profitul pierdut, tk. de fapt, angajatul a folosit banii pentru o anumită perioadă de timp, iar compania nu a avut destui bani. Cu beneficiile, este de asemenea necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal la o rată de 35%, iar veniturile sub formă de beneficii să nu poată fi aplicate deduceri fiscale.