Momentul direcției de control al expunerii subiectului la obiectul controlului Așezați materialul de acoperire test (informații) Natura controlului Frecvența surselor de control surse verificabile întrebări Repetabilitatea monitorizare studiu exhaustivității
Preliminar, curent, ulterior extern, Off-site-ul intern, pe site-ul solid, documentar selectiv real,, o singură dată integrat, temă, contra primară periodică sistematică, un al doilea, suplimentar
În funcție de timpul întâlnirii, se identifică controlul preliminar, actual și ulterior.
Controale preliminare - controlul efectuat înainte de a efectua tranzacții de afaceri, de exemplu, în discutarea și aprobarea proiectelor de legi (decizii) cu privire la buget și alte proiecte de legi (decizii) cu privire la aspectele bugetare și financiare în etapa de elaborare a estimărilor de venituri și instituțiilor bugetare. Este foarte important pentru prevenirea încălcărilor legislației financiare.
Monitorizarea efectuată în cursul îndeplinirii operațiunilor financiare și de credit, de exemplu, în care se ocupă cu probleme individuale de execuție a bugetului în timpul audierilor parlamentare în legătură cu anchetele parlamentare, verificarea organelor de trezorerie ale documentelor de plată cu privire la punerea în aplicare a unui buget de flux de numerar. Monitorizarea vă permite să obțineți informațiile necesare operaționale care indică starea obiectului controlului, face ajustările necesare în cazul unor abateri.
Monitorizarea ulterioară se efectuează pe baza operațiunilor financiare și de afaceri complet, are un studiu mai aprofundat al activităților unei entități de afaceri. De regulă, rezultatele de follow-up documente (cum ar fi legislația), dispozițiile care sunt obligatorii pentru ele.
Pe baza direcției controlului subiectului asupra obiectului, controlul financiar extern și intern este evidențiat. În cadrul controlului financiar extern înțeleg: în ceea ce privește autoritățile publice - controlul efectuat de entități independente în activitățile lor din partea autorităților de stat; organisme de control special create; în ceea ce privește entitatea comercială - controlul exercitat de alte entități externe (fiscale, organisme financiare, organizații de audit). În conformitate cu controalele financiare interne să înțeleagă că, în raport cu autoritățile publice - controlul exercitat în mod direct în sistemul autorităților publice (de exemplu, controlul departamental); în ceea ce privește entitatea comercială - controlul exercitat de serviciul relevant (controlul intern).