Reducerea bazei impozabile pentru valoarea contribuțiilor de asigurări la gospodărie

În acest articol vreau să rezumă toate informațiile referitoare la reducerea bazei de impozitare pe baza de taxe speciale. regimul contribuțiilor la asigurări plătite Fondului de pensii și Fondului Federal de Asigurări de Sănătate.

Voi încerca să răspund la întrebări:

  • atunci când puteți reduce impozitul pe întreaga sumă de plăți, și atunci când numai 50%;

  • dacă este posibil să se reducă baza impozabilă dacă au întârziat cu plata contribuțiilor

  • și multe altele încă nu dau odihnă multor contribuabili.

    Voi încerca să arunc o lumină asupra tuturor situațiilor complicate.

    Dar mai întâi câteva puncte importante:

  • întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească pentru ei înșiși primele de asigurare, chiar dacă în realitate nu s-au desfășurat activitățile lor;

  • termenul de plată a primelor de asigurare pentru angajații organizațiilor și antreprenorilor - cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni;

  • Antreprenorii individuali care plătesc taxe fixe pot alege orice frecvență a transferului lor către fonduri (lunar, trimestrial, la un moment dat, întreaga sumă). În acest caz, alegerea întreprinzătorului se datorează faptului că acest lucru nu este interzis prin lege. Citat din explicațiile Fondului de pensii al Federației Ruse pe site-ul oficial: „contribuțiile la fondul de pensii la partea finanțată de asigurare și plătite de diferite ordine de plată - fie o sumă forfetară sau în mai multe tranșe pe parcursul anului“

    Primele de asigurare cu USN

    După cum știm, acest sistem are două obiective de impozitare: "Venituri" și "Venituri minus cheltuieli". În ambele cazuri, taxa poate fi redusă cu suma primelor de asigurare plătite efectiv, care sunt reflectate în linia 280 din secțiunea 2 a declarației USN. Dar există și nuanțe.

    Trimestrial, contribuabilii cu obiectul "Venituri" ar trebui să transfere plata în avans pe sistemul simplificat de impozitare la buget. Se calculează pe baza valorii totale a numerarului primite în cursul activității antreprenoriale, cumulat de la începutul anului, dar minus avansurile anterioare.

    Pentru a reduce plata trimestrială anticipată pentru USN, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

  • Primele de asigurare trebuie plătite efectiv în perioada fiscală.

  • Pentru organizații, taxa poate fi redusă doar cu 50%.

  • Pentru antreprenorii individuali care nu au angajați și plătesc contribuții la o sumă fixă, taxa poate fi redusă cu suma totală a contribuțiilor plătite efectiv.

  • Pentru antreprenorii individuali cu angajați - primele de asigurare pentru ei și pentru angajați reduc baza impozabilă cu 50%.

    Apropo, dacă, în calitate de antreprenor, ați plătit în mod accidental primele de asigurare pentru dvs., suma impozitului pe USN poate fi redusă cu suma calculată a plăților către fonduri.

    "Venituri minus cheltuieli"

    Dacă aplicați acest obiect de impozitare sistemului simplificat de impozitare, puteți reduce, de asemenea, plata în avans a "taxei simplificate", pentru suma plăților efectiv plătite:

  • Organizațiile pot reduce impozitul cu 50%.

  • IP, având angajați - pentru ei înșiși și pentru angajați cu 50%

  • IP, plătind contribuții numai pentru ele însele - reducerea bazei impozabile în totalitate a plăților enumerate.

    Situații non-standard, cu o scădere a bazei de impozitare pentru USN privind primele de asigurare

    Primele de asigurare au fost plătite cu întârziere

    O astfel de situație este după cum urmează: contribuabilul a transferat primele de asigurare către fonduri cu întârziere, dar până în momentul în care a depus declarația STS. Este posibil să se reducă impozitul datorat în acest caz?

    Dar Serviciul Federației Federale are o părere despre acest lucru. Autoritățile fiscale consideră că declarația pentru perioada fiscală poate include suma primelor de asigurare plătite și reduce baza de impozitare pentru USN.

    În țara noastră există o problemă cu interpretarea legilor. Uneori nu este clar care normă ar trebui utilizată în această sau în această situație. Ce pot să recomand în această situație? Contactați biroul fiscal și dați ambele motive. Trebuie să spuneți ce să faceți.

    Sunteți înregistrat ca asigurat în Fondul de pensii ...

    Luați în considerare acest exemplu: dumneavoastră, ca antreprenor individual, ați angajat un angajat și, prin urmare, ați înregistrat la Fondul de pensii ca asigurător. După ce ați lucrat o perioadă, o persoană a renunțat, dar sunteți încă asigurată în Fondul de pensii. Cum să fii în această situație?

    Scrisorile Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11 / 159 din 16.05.13 și nr. 03-11-11 / 17926 din 21.05.13 vor ajuta la găsirea răspunsului. Departamentul explică faptul că, indiferent dacă sunteți înregistrat ca asigurat în Fondul de pensii sau nu, puteți reduce baza pentru USN fără restricții, dacă nu efectuați plăți către angajați.

    Primele plătite sunt mai mari decât veniturile primite

    Atunci când se aplică obiectul de impozitare "Venituri" de către antreprenorii individuali care nu au salariați, există situații în care suma veniturilor primite este mai mică decât suma primelor de asigurare plătite ca urmare a perioadei fiscale. În primul rând, înțelegeți un punct important: nu puteți transfera o parte din plata fixă ​​deja plătită care nu a fost înregistrată în perioada fiscală curentă la următoarea. O perioadă fiscală este un an, nu un sfert. Trimestrul este perioada de raportare. În această situație, impozitarea aplicării sistemului simplificat de impozitare va fi zero. Nu există o plată excesivă pentru taxă! În original cu această poziție puteți vedea în scrisoarea Ministerului de Finanțe din 04.26.13 N 03-11-11 / 14776.

    Abonați-vă la canalul nostru în Telegramă

    Articole similare

    Pagina anterioară

    Pagina următoare