Un tip de împrumut între persoane juridice este un împrumut acordat fără dobândă pentru utilizare. Acest împrumut nu are dobândă. Legislația nu interzice entităților juridice să emită astfel de împrumuturi unii altora. Dar acest lucru poate provoca probleme cu autoritățile fiscale.
Este posibil un astfel de împrumut între organizații
La nivel legislativ, nu există obstacole în calea semnării unui acord de împrumut fără dobândă între persoane juridice. În art. 809 Codul civil nu există restricții.
Între persoanele juridice, un contract trebuie încheiat în scris. În acest caz, trebuie indicat faptul că creditorul nu percepe dobândă împrumutatului pentru utilizarea împrumutului.
Important! Împrumutul va fi considerat ca dobândă fără dobândă dacă subiectul său este lucruri, nu bani.
caracteristici
Caracteristica principală a unui acord de împrumut fără dobândă este că trebuie să aibă o indicație directă a unui împrumut fără dobândă.
Contractul trebuie să fie în scris, nu este necesar să îl notați, să îl înregistrați la Rosreestr.
Un contract de împrumut este un contract real, adică este considerat încheiat nu din momentul semnării, ci din momentul transferului de bani sau de lucru într-un împrumut.
În contractul de împrumut fără dobândă între persoane juridice există o altă caracteristică. În cazul în care debitorul nu a avut încă o relație de afaceri, atunci creditorul riscă să intre pe un împrumutat lipsit de scrupule. Prin urmare, contractul trebuie să stabilească în mod necesar un termen limită pentru rambursarea datoriei.
Este foarte important să se descrie în detaliu responsabilitatea fiecărei părți pentru nerespectarea termenilor contractului.
Este necesar să se înregistreze amenzile și penalitățile pentru nereturnarea fondurilor:
Există restricții asupra sumei
În cadrul contractului de împrumut, banii pot fi acordați împrumutatului în numerar sau prin transfer fără numerar.
Dacă banii sunt plătiți în numerar, atunci merită considerat că există restricții asupra sumei. În cazul în care decontarea conform contractului are loc printr-un mod fără numerar, atunci nu există o limită a sumei.
Cu toate acestea, există câteva aspecte care ar trebui avute în vedere:
- dacă creditorul este o societate cu răspundere limitată, emiterea unei sume mari de împrumut poate necesita aprobarea obligatorie ca o tranzacție majoră. Acest lucru este menționat în art. 46 din Legea "Cu privire la SRL". De asemenea, entuziasmul membrilor Societății Societății Comerciale poate fi solicitat dacă la adunarea generală se afirmă că emisiunea unui credit fără dobândă este o tranzacție cu dobândă (articolul 45 din Legea "Cu privire la Societatea cu Răspundere Limitată");
- în cazul în care suma creditului depășește 600 mii de ruble, banca va cere creditorului informații detaliate despre părțile la tranzacție. Aceste informații vor fi transmise de către bancă Serviciului Federal pentru Control Financiar. Acest lucru este menționat în paragrafe 4 p. 1 lingura. 6 din Legea nr. 115-FZ.
Care este suma maximă a împrumutului
Asta înseamnă că creditorul poate da împrumutatului numai 100.000 de ruble în numerar și să primească cât mai multe banii înapoi.
În plus, nu puteți lua bani de la casa de marcat. Ei trebuie mai întâi să pună banca, apoi să se retragă din cont.
După cum sa menționat deja, dacă fondurile sunt transferate la împrumut într-un mod fără numerar, atunci nu există restricții asupra sumei. Dar merită să ne amintim despre pp. 1 p. 1 al art. 6 din Legea nr. 115-FZ.
Cu privire la beneficiile materiale
Conceptul de beneficii materiale este utilizat atunci când se obțin împrumuturi fără dobândă de către persoane fizice. Cu această prestație trebuie să plătească impozitul pe venit.
Acest concept nu este atât de obișnuit atunci când emiteți împrumuturi fără dobândă între persoane juridice, dar, totuși, este prezent.
Beneficiul material este economiile împrumutatului pe dobândă pe un împrumut sau un împrumut. Pentru persoanele juridice, avantajul material mărește baza fiscală pentru impozitul pe venit.
Beneficiul material este calculat ca un produs de 2/3 din rata de refinanțare pentru durata reală a împrumutului.
Pentru a calcula beneficiile materiale pentru o persoană juridică, trebuie să utilizați următoarea formulă:
mat. profit = (2/3 * 8,25% * suma împrumutului) * (numărul efectiv de zile de utilizare a împrumutului / 365)
De exemplu, Beta LLC a emis un împrumut fără dobândă către OOO Alfa în valoare de 350 mii ruble, pe o perioadă de șase luni.
Beneficiul material va fi:
(350 000 * 2/3 * 8,25%) * (180/365) = 9 493,15 ruble
Această sumă de persoană juridică ar trebui, în opinia autorităților fiscale, să fie inclusă în baza de impozitare a impozitului pe profit. Data includerii acestor venituri în baza de impozitare pe profit va fi ziua rambursării împrumutului.
Consecințele fiscale ale unui împrumut fără dobândă între persoane juridice
Impozitele sunt de părere că obținerea unui împrumut fără dobândă reprezintă o primire a veniturilor nepermanente. În acest sens, se referă la paragraful 8 al art. 250 din Codul fiscal. Prin urmare, termenul beneficii materiale pentru persoanele juridice.
Cu toate acestea, aceasta nu este opinia oficială a Ministerului Impozitelor și Fiscalității din Rusia, iar autoritățile fiscale ale unor entități municipale o utilizează exact așa, adăugând și adăugând unor contribuabili un impozit pe profit.
Fără îndoială, un împrumut fără dobândă este o modalitate de a obține activitate economică, deoarece împrumutul a fost folosit de împrumutat în activitățile sale antreprenoriale.
La paragraful 10 al art. 251 din Codul Fiscal definește venitul care nu este inclus în calculul bazei de impozitare pentru impozitul pe venit.
Acest element poate fi atribuit beneficiului economic al unui împrumut fără dobândă. Prin urmare, împrumutatul nu ar trebui să plătească nici o taxă pe venit sau TVA pe această sumă.
În cazul în care împrumutatul nu returnează datoria la timp în baza contractului de împrumut, atunci datoria sa va deveni datoria sa datorată.
După cum se menționează la paragraful 18 al art. 250 din Codul Fiscal, suma conturilor de plătit este inclusă în suma veniturilor neoperative și este luată în considerare la impozitarea profiturilor.
Valoarea conturilor de plătit se amorsează în rate egale pe întreaga perioadă a termenului de prescripție prevăzut în contract. După cum știți, statutul de limitări în cadrul contractului de împrumut este de 3 ani. Acest lucru este menționat în art. 195 Codul civil al Federației Ruse.
Exemplu de acord
Pentru a elabora în mod corespunzător un acord de împrumut fără dobândă, trebuie să știți ce elemente ar trebui să fie incluse în acesta și cum va arăta contractul de probă.
Cum să evitați greșelile la semnarea unui contract
Pentru a evita greșelile la întocmirea unui acord de împrumut fără dobândă între persoane juridice, merită să ne amintim că:
- contractul dintre persoane juridice este numai în scris. În caz contrar, tranzacția nu va fi considerată valabilă;
- notari un notar la un notar, dar multe persoane juridice fac acest lucru;
În primul rând, oferă o garanție că contractul este întocmit în conformitate cu legea, iar în caz de judecată nu recunoaște tranzacția ca fiind nevalidă. În al doilea rând, notarul este un martor suplimentar la încheierea contractului.
- Nu este necesar să se înregistreze un contract cu Rosreestr. Cu toate acestea, în cazul în care un contract de garanție este atașat la contractul de împrumut. pentru care gajul este proprietate imobiliară, ambele contracte fac obiectul înregistrării;
- Contractul intră în vigoare nu din momentul semnării, ci din momentul transferului subiectului împrumutului;
- Obiectul contractului nu poate fi numai bani. Dar și lucruri care sunt definite de aceleași semne generice. În acest caz, împrumutatul trece proprietatea asupra lucrurilor, și nu dreptul de a folosi. Alte lucruri care fac obiectul returnării sunt, de asemenea, supuse acelorași caracteristici generice;
De exemplu, împrumutatul ia o tonă de mere. Înapoi va fi, de asemenea, o tonă, dar deja alte mere. Un astfel de contract implicit nu are dobândă.
- în contract trebuie să fie specificate pe deplin detaliile ambelor părți, precum și numele complet al acestora, în conformitate cu documentele constitutive;
- suma creditului trebuie indicată nu numai în cifre, ci și prescrisă integral;
- este necesar să se precizeze în contract că creditorul nu percepe dobândă pentru utilizarea împrumutului de la împrumutat. În caz contrar, contractul va fi considerat drept dobândă de întârziere, cu o rată de 8,25% pe an;
- în contract, trebuie să specificați perioada pentru care este emis împrumutul. Dacă această perioadă nu este specificată, atunci contractul va fi considerat ca fiind nedeterminat. În cadrul unui astfel de acord, împrumutatul este obligat să restituie datoria în termen de o lună de la primirea unei cereri scrise de rambursare;
Pentru a elabora în mod corespunzător acorduri de împrumut între persoane juridice, trebuie să vă adresați avocaților profesioniști.
Dacă părțile doresc să elaboreze independent un contract, este mai bine să contactați notarul pentru certificarea sa. În cazul în care contractul nu este întocmit corect, notarul nu îl va putea reasigura.
Acordarea reciprocă a împrumuturilor fără dobândă nu este neobișnuită între persoanele juridice. Ca regulă, astfel de relații sunt introduse cu adversari dovediți.
Împrumuturile pot fi emise în numerar sau în mod non-numerar.
Important! Merită amintit restricțiile specificate în Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U și Legea nr. 115-FZ.
Ceea ce este stipulat în Codul civil al Federației Ruse cu privire la contractul de împrumut special, a se vedea pe pagina.
Modalitățile de rambursare a împrumutului online al ZaimBerry sunt descrise aici.