Utilizăm USN (doh.-rah.) + END, LLC. Suntem implicați în vânzări de flori și servicii de flori pentru floristică. Vom colecta cheltuieli pe 44 de conturi. Nu există producție. Primirea mărfurilor este înregistrată D 41.01 К 60.01. Pot să vă rugăm să spuneți cum să scrie off bunuri utilizate în furnizarea de servicii pe baza numai actului privind lucrările efectuate pentru suma totală, care este deja încorporată valoarea bunurilor și serviciilor prestate? Facturile de vânzări nu sunt semnate. Ce ar trebui să fie postarea și cum să o documentați corespunzător?
Costul bunurilor utilizate poate fi debitat la debitul contului 44 "Costuri de vânzare". În același timp, în înregistrările contabile se fac următoarele intrări:
Debit 41-1 Credit 60 - mărfurile (florile) sunt creditate;
Debit 41-3 Credit 60 - mărfurile sunt destinate ambalării buchetelor etc .;
Debit 44 Credit 41-3 - costul bunurilor destinate ambalării consumate în furnizarea de servicii de floristică;
Debit 44 Credit 70 (69, 76) - Cheltuielile legate de furnizarea de servicii pentru floristica, ambalarea buchetelor etc. au fost scoase.
La sfârșitul perioadei de raportare (lună), valoarea costurilor pentru vânzarea de bunuri. acumulat în contul 44, scrieți debitul subaccount 90-2 "Costul vânzărilor":
Debit 90-2 Credit 44 - cheltuielile pentru costul vânzărilor sunt scoase.
Când scrii valoarea bunurilor, poți folosi factura pentru circulația internă a mărfurilor sub formularul nr. TORG-13.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în Sistemul Glavbukh pentru Contabilitatea Comercială
1. Recomandare: Cum să reflectăm în contabilitate și fiscalitate costul vânzării bunurilor
Contabilitate: amortizare pentru prețul de cost
La sfârșitul perioadei de raportare (lună), valoarea costurilor pentru vânzarea de bunuri. acumulat în contul 44, scrieți debitul subaccount 90-2 "Costul vânzărilor": *
Debit 90-2 Credit 44
- costurile pentru costul vânzărilor sunt eliminate.
Costul vânzării bunurilor poate fi anulat pentru a costa în două moduri:
- integral în perioada de raportare (luna) în care au fost efectuate;
- parțial cu distribuția între bunurile vândute în perioada de raportare și soldul acestora.
Cea de-a doua variantă de eliminare a cheltuielilor permite formarea mai uniformă a costului vânzărilor. Prin urmare, se recomandă organizațiilor comerciale cu caracter sezonier de activități.
Situația: modul în care se reflectă costurile contabile ale ambalării și ambalării mărfurilor în organizația comercială
Costurile asociate ambalării și ambalării pot fi reflectate în două moduri:
- în contul 41 "Bunuri";
- în contul 44 "Costul vânzărilor". *
În primul caz, costurile de ambalare și de ambalare sunt incluse în costul mărfurilor ca costuri pentru a le aduce într-o stare în care sunt utilizabile. Deoarece aceste costuri apar după ce mărfurile au fost creditate, valoarea lor reflectată în contul 41 la schimbările admiterii. Acest lucru nu contravine legislației contabile (paragraful 6 al PBU 5/01), însă prin această abordare vor exista diferențe temporare între contabilitate și contabilitate fiscală. Faptul este că, pentru calcularea impozitului pe profit, costurile de ambalare și ambalare sunt indirecte. La calcularea bazei de impozitare sunt pe deplin recunoscute în perioada în care aranjamentul comis lor (alin. 3, v. 320 RF). În contabilitate, cheltuielile înregistrate în contul 41 sunt scoase din vânzarea bunurilor (instrucțiuni pentru planul de conturi). Prin urmare, contabilul trebuie să calculeze și să reflecte datoria privind impozitul amânat (punctul 15 PBU 18/02).
În cazul celei de-a doua opțiuni, costurile ambalării și ambalării în costul mărfurilor nu sunt incluse, ci sunt eliminate ca costuri pentru achiziționarea de bunuri. În acest fel, numai organizațiile care se ocupă de comerț (inclusiv împreună cu alte activități) pot utiliza (punctul 13 din PBU 5/01). În acest caz, diferența temporară nu va apărea, deoarece în costurile fiscale și contabile de ambalare și de ambalare vor fi anulate complet în perioada curentă (mai degrabă decât ca vânzarea de bunuri) (Ghid pentru planul de conturi și alin. 2 din art. 320 din Codul fiscal ). *
Un exemplu de reflectare a costului de a aduce bunurile într-o stare adecvată pentru consum, prin contul 44 "Costuri de vânzare"
OOO "Firma comercială Hermes" a cumpărat un lot de zahăr granulat, ambalat în saci de 50 kg. Costul petrecerii este de 500 000 de ruble. (fără TVA). Înainte de vânzarea zahărului la vânzare cu amănuntul, compania o împachetează în saci de plastic de câte 1 kg fiecare. În aceste scopuri, Hermes a achiziționat pachete de ambalaje pentru un total de 8000 de ruble. (fără TVA). Alte cheltuieli pentru ambalarea și ambalarea zahărului s-au ridicat la 10.000 de ruble.
Pentru a ține cont de pachetul în contul 41 „Produse“ deschide „un ambalaj pentru produse și goale“ sub-cont (41-3), pentru tratamentul mărfurilor - Sub „Produsul este în stoc“ (41-1).
Următoarele intrări sunt înregistrate în contul organizației: *
Debit 41-1 Credit 60
- 500 000 de ruble. - Zahărul a fost creditat;
Debit 41-3 Credit 60
- 8000 freca. - S-au introdus pungi de polietilenă pentru ambalarea zahărului;
Debit 44 Credit 41-3
- 8000 freca. - costul coletelor utilizate pentru ambalare a fost anulat;
Debit 44 Credit 70 (69, 76.)
- 10 000 de ruble. - Cheltuielile legate de ambalarea și ambalarea zahărului granulat au fost eliminate.
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse
Cum se scrie bunurile și materialele în contabilitatea fiscală
Ca regulă generală în contabilitatea fiscală, materialele pot fi atribuite cheltuielilor imediat, în momentul detașării, cu condiția să fie plătite. Așteptați pentru valorile de scriere-off în producția nu este necesară (sub-clauza. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal). Dacă dintr-o dată nu știți care vor fi valorile achiziționate pentru dvs. - bunuri sau materiale, atunci luați-le în considerare pe contul 41 și nu vă pierdeți cheltuielile imediat după efectuarea plății. Având în vedere că valoarea contului 41 - sunt bunuri, iar acestea vor fi amortizate în scopuri fiscale în cadrul sistemului simplificat numai după punerea în aplicare a (sub-clauza 2, clauza 2 din articolul 346.17 din Codul fiscal ...).
În cazul în care pentru a obține forma pe circulația internă a valorilor
Dacă traduceți materialele din compoziția mărfurilor sau invers, aveți nevoie de o foaie de parcurs pentru circulația internă a obiectelor de valoare. Iar pentru aceste scopuri este convenabil să folosiți formularul unificat nr. ТОРГ-13. * Puteți descărca formularul pe site-ul revistei electronice "Uproshchenka". Pentru a face acest lucru, selectați secțiunea "Formulare" din colțul din stânga sus al site-ului, apoi introduceți numele documentului de care aveți nevoie în câmpul de căutare - TORG-13. Urmați linkul și descărcați formularul pe computer făcând clic pe butonul "Descărcați formularul" din colțul din dreapta sus al paginii.
Dar după o parte din valorile pe care le-ați transferat la materiale și le-ați transferat în contul de 10, acestea pot fi deja retrase în contul fiscal (dacă sunt plătite).
* Astfel, o parte a materialului este selectată care vă va ajuta să luați decizia corectă
Citiți în revista "Simplificat"