Calitatea activelor este caracteristica lor generală. Definiția sa se bazează pe criterii precum:
În ceea ce privește lichiditatea activelor bancare este capacitatea activelor bancare transformate în numerar, prin vânzare sau de rambursare a debitorilor gradul lor de lichiditate a unui anumit tip de active depinde de scopul său.
- Numerarul în numerar la departamentele de numerar ale băncii și fondurile pe conturile corespondente acționează ca un fel de rezervă de lichidități pentru bancă;
- activele fixe și imobilizările necorporale sunt necesare pentru ca banca să asigure funcționarea instituției de credit;
- creditele și investițiile acordă băncii una dintre principalele surse de venit.
Activele băncii în termeni de lichiditate pot fi grupate după cum urmează.
1 Active lichide de primă clasă (lichide) Acestea includ fondurile băncii în departamentul de numerar sau într-un cont corespondent și
Titlurile de stat deținute în portofoliu,
bancă, pe care o poate realiza în cazul insuficienței lichidului
mijloacele de rambursare a obligațiilor față de creditori și deponenți
2 Active relativ lichide. Acest grup constă în împrumuturi pe termen scurt acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice (de până la 30 de zile), credite interbancare pe termen scurt și depozite la vedere, operațiuni de factoring. În țările cu o piață secundară suficient de dezvoltată pentru valori mobiliare, valorile mobiliare comerciale aparțin și acestui grup de active. Activele alocate acestui grup necesită mai mult timp pentru implementarea sau conversia lor în numerar.
3 Cel mai puțin active lichide. Aceste active includ investiții pe termen lung în împrumuturi, inclusiv contracte de leasing financiar și diverse investiții.
4 Active nelichide. Acest grup de active include clădiri, structuri
și alte active fixe, active necorporale, anumite tipuri de valori
titluri de valoare, datorii restante și îndoielnice privind împrumuturile.
Pentru a evalua calitatea activelor în ceea ce privește raportul dintre activele cu grade diferite de lichiditate, pot fi utilizați anumiți indicatori. În prezent, un astfel de indicator pentru Republica Belarus este norma valorii minime admisibile a raportului dintre activele lichide și totalul băncii. Ponderea activelor lichide ar trebui să fie de cel puțin 20%.
În ceea ce privește calcularea acestui standard economic pentru activele lichide, sunt incluse:
- numerar, metale prețioase;
- fonduri în Banca Națională, inclusiv fonduri în contul fondului de rezervă depozit depus în exces față de sumele datorate;
- fonduri în băncile centrale ale țărilor din grupa A;
- fonduri în băncile centrale ale grupului "B" grup "C" - la cerere, inclusiv fonduri cu scadență în ziua lucrătoare următoare zilei plasării și până la o lună;
- fonduri în băncile din grupul "A", "B", băncile din Republica Belarus - la cerere, inclusiv fonduri cu scadență în ziua lucrătoare următoare zilei plasării și până la o lună;
- împrumuturi interbancare și depozite în ruble bieloruse, garantate de garanțiile Guvernului Republicii Belarus, Banca Națională a Belarusului, garanția titlurilor de stat ale Republicii Belarus, denominate în ruble bieloruse;
- creditele interbancare și depozitele în valută garantate de Guvernul Republicii Belarus, Banca Națională a Republicii Belarus;
- valori mobiliare ale Guvernului, ale Băncii Naționale a Republicii Belarus, denominate în ruble bieloruse și în valută străină;
- titluri de valoare ale guvernelor, băncilor centrale din țările din grupa A;
- valori mobiliare ale guvernelor, băncile centrale ale țărilor din grupul "B", "C" - perioada de cerere și până la o lună;
- valori mobiliare ale administrației locale și autoguvernării Republicii Belarus - la cerere și până la o lună;
- valori mobiliare ale persoanelor juridice - la cerere și până la o lună;
- datoria de credit a persoanelor juridice și fizice, clasificate de către primul grup de risc, în scopul de a crea o rezervă specială pentru potențialele pierderi la active băncii supuse riscului de credit (credite standard) - până la 1 lună.
La determinarea structurii activelor bancare și limitarea mărimii activelor lichide în active valoare totală contabilă se calculează și procentul de depozit de rezervă minus totalul activelor bancare lichide cu Banca Națională a Republicii Belarus.
Nu ar trebui să se evalueze fără echivoc pozitiv excesul considerabil al valorii recomandate a acestei norme economice, deoarece cantitatea excesivă de active lichide influențează, în general, negativ rentabilitatea băncii.
Un astfel de criteriu al calității activelor ca risc de risc înseamnă posibila posibilitate de pierderi atunci când acestea sunt transformate într-o formă de numerar. De asemenea, se poate afirma că activele băncii în raport cu acest criteriu sunt evaluate în funcție de nivelul de risc al creditului, care este înțeles ca risc de nereturnare a fondurilor plasate.
Gradul de risc al activelor bancare este influențat de mulți factori specifici tipurilor lor individuale. În funcție de gradul de risc, activele băncii sunt împărțite în mai multe grupuri. Numărul grupurilor alocate, clasificarea activelor de către aceste grupuri, nivelul de risc al grupurilor individuale de active din diferite țări poate fi determinat în moduri diferite.
În Republica Belarus, ținând seama de recomandările Comitetului de la Basel, activele gradului de risc de credit sunt împărțite în 7 grupe pentru care se stabilesc anumite riscuri (de la 0 la 150%).
Principalele criterii pentru clasificarea activelor pe grupe de risc de credit sunt ratingurile țărilor și băncilor în care sunt plasate fondurile și ratingurile contrapartidelor cu obligații față de bancă. Ratingurile sunt stabilite de agențiile internaționale de rating Moody's Investors Service, Fitch, Standard Poor's »și informații despre rating-urile țărilor și băncilor sunt publicate periodic în publicațiile acestor agenții.
Gradul de risc de credit al unui anumit tip de activ poate fi influențat nu numai de ratingurile țărilor, băncilor și contrapărților, ci și de alți factori, de exemplu:
tipul de emitent (la plasarea de fonduri de către bancă în valori mobiliare);
tipul de obligații de securitate (când fondurile sunt plasate de către bancă sub formă de împrumuturi);
actualitatea returnării activelor fixe.
Ponderea riscului unui anumit tip de activ poate depinde simultan de mai mulți factori.
Banca Națională a Republicii Belarus, în funcție de situația din sistemul bancar, poate introduce criterii suplimentare de clasificare.
În funcție de grupul de risc, sunt stabilite anumite mărimi de rezervă (procente) (1, 5, 10, 30, 50 și respectiv 100 la sută)
Unul dintre indicatorii calității activelor în ceea ce privește riscul de credit este raportul dintre creditele neperformante și volumul total al investițiilor în credite. Se pot determina ponderi specifice ale datoriilor prelungite și restante în volumul total al împrumuturilor; raportul dintre sumele efectiv create pentru a acoperi posibilele pierderi din activele băncii, supuse riscului de credit și volumul total al investițiilor de credit ale băncii etc.
Lichiditatea băncii depinde în mod direct de gradul de risc al activelor. Cu cât este mai mare riscul total al activelor băncii, cu atât lichiditatea băncii este mai mică.
Un criteriu esențial pentru calitatea activelor băncii este rentabilitatea acestora. Activele băncii în ceea ce privește rentabilitatea sunt împărțite în două grupe: cele care aduc și nu generează venituri.
Active care generează venituri. Acestea sunt:
- împrumuturi pe termen scurt și lung pentru persoane fizice și juridice;
- împrumuturi și depozite acordate altor bănci,
- investițiile în titluri;
- investiții în fonduri legale;
- fondurile transferate persoanelor juridice pentru a participa la acestea
economică.
Pentru activele care nu generează venituri. includ în mod tradițional fonduri:
- înscrise în fondul de rezervă obligatoriu;
- pe conturile corespondente;
- investite în active fixe și active necorporale.
Creșterea cotei de active care generează venit permite băncii comerciale să obțină mai multe venituri, alte lucruri fiind egale. Cu toate acestea, este destul de gândit abordare la formarea structurii activelor băncii și să ia în considerare faptul că activele de câștig, de regulă, sunt, de asemenea, cele mai riscante (de exemplu, investițiile de credit), și, uneori, nelichide (unele tipuri de investiții).
În unele cazuri, o creștere a ponderii activelor, cum ar fi investițiile în credite, care sunt cele mai profitabile tipuri de active, ar putea duce în loc să crească profiturile pentru ao reduce. Acest lucru se datorează faptului că investițiile de credit, fiind atât activele cele mai riscante, cu o deteriorare a calității portofoliului de credite poate solicita contribuții la rezerva specială pentru potențialele pierderi la active băncii supuse riscului de credit. Conform modului de constituire a rezervei în vigoare în Republica Belarus, sumele sale trebuie incluse în cheltuielile băncii, ceea ce afectează negativ rezultatul financiar general al băncii comerciale.
Un criteriu important pentru calitatea activelor poate servi ca diversificare a acestora, caracterizând gradul de distribuție a fondurilor băncii în diferite domenii ale activităților sale. Gradul de diversificare a activelor poate fi estimat prin următorii indicatori:
structura activelor băncii în principalele domenii de investiții
resurse;
structura portofoliului de credite (inclusiv asupra obiectelor și subiectelor de investiții de credit);
structura portofoliului de valori mobiliare;
greutatea specifică a diferitelor valute cu care banca efectuează tranzacții;
compoziția băncilor corespondente.
Între diversificarea activelor băncii și lichiditatea acesteia există o dependență directă: cu cât activele bancare sunt mai diversificate, cu atât lichiditatea băncii este mai mare.