RECUNOAȘTEREA DATORIEI LA TAXE
Un prieten de-al meu - să numim Tatyana ei - a apelat la biroul fiscal pentru verificarea plăților datoriei la buget. Experiența în efectuarea unor astfel de reconciliere la ea nu a fost, și așa mai departe, după ce a primit de la declarațiile inspectorilor, ea a fost confuz: date acționează diferit de datele care se aflau în ea. Și Tatyana ma rugat să o ajut să înțeleagă calculele.
Întotdeauna mă ajut cu plăcere, dacă este în puterea mea, și acesta a fost doar cazul.
Opt etape de reconciliere a impozitelor
Și schema de acțiuni a contabilului este așa.
1. La solicitarea dvs., Inspectoratul MNS, pe baza datelor din contul personal al organizației dvs., va pregăti un act de reconciliere pentru fiecare nume de plată.
Conturile personale sunt menținute pentru fiecare plătitor în contextul tipurilor de plăți și al secțiunilor, sub-secțiunilor din clasificarea bugetară a Republicii Belarus (punctul 4 din Instrucțiunea menționată).
2. Apoi, începeți să lucrați cu acte de reconciliere pentru fiecare taxă, comparându-le cu acreditările dvs. De exemplu, fragmentul tabelului din declarația de reconciliere a prietenului meu a arătat astfel:
În cazul în care erorile în prerogativelor organizarea și inspecția MNF nu, suma în ultimul rând din Tabelul 1 (calculate ca suma datelor cu caractere aldine) ar trebui să coincidă cu suma specificată în pagina 2 Reconciliere Act.
8 069 350 - 742 589 + 785 843 = 8 112 604 (ruble).
Această secvență de reconciliere trebuie repetată pentru fiecare taxă.
4. Rezultatele verificării le recomand să rezume într-un tabel care vă poate ajuta la verificarea corectitudinii datoriilor fiscale în bilanț (formularul 1).
5. Caracteristicile sale sunt reconcilierea datoriei pentru taxa pe valoarea adăugată. Astfel, în contul personal al TVA-ului reflectă diferența dintre valoarea taxei menționate în pagina 14 a declarației fiscale (de calcul) pentru deduceri fiscale valoarea adăugată și taxa menționată în pagina 15 a declarației fiscale. Prin urmare, în tabelul 2, în coloana „declarațiile fiscale datorate pentru“ indicele înregistrat declarația p.14, cât și în coloana „Cheltuieli (creditat)“ - un indicator al declarației fiscale P.15. Diferența dintre acești indicatori ar trebui să corespundă cu suma TVA acumulată, reflectată în p. 16 din declarația fiscală. În tabelul 1, coloana 2 în „Charge“ indică valoarea taxei, reflectate în pagina 14 a declarației fiscale (în contabilitate - pe contul de credit 68, al contului secundar „taxa pe valoare adăugată“), și în col.3 „listate“ a înregistrat numărul total valoarea deducerilor fiscale indicate la pagina 15 din declarație și plățile efectuate în cursul lunii în plata impozitului (adică suma totală reflectată în debitul contului 68, subcontul "Taxa pe valoarea adăugată").
6. În cazul în care compensarea are loc în cursul anului pentru plățile către buget, valoarea reintroducerii taxei în tabelul 2 se reflectă:
- în coloana "Plătit (creditat)" - pentru impozitul pe care se plătește compensarea;
- în coloana „enumerate în (fonduri extrabugetare), bugetul“ - pe supraplății fiscală a fondurilor peste care un astfel set-off (o organizație care funcționează Tatiana, compensațiile nu sunt efectuate).
7. După cum se știe, pentru impozitele de plătit înregistrate în bilanț (formularul 1) este implementat: o str.234 - creanțe (din indexul dat rând trebuie să aloce datorii fiscale; decriptare se furnizează în notele la raportul contabil anual), în p.535 - creditor.
8. Utilizare Tabelul 2 rezumă rezultatele reconcilierii fiscale, puteți cu ușurință corectitudinea verificați din nou în bilanțul de plăți cumulate la buget și fondurile extrabugetare.
7 247 265 - 1 206 + 81 126 040 - 29 205 374 - 51 643 840 + 704 = 7 523 589 fre.
Am verificat taxele ... și dormim pașnic
Sper că sfatul meu vă va ajuta să vă ocupați rapid de reconcilierea impozitelor.
Doresc să livrez cu succes raportul contabil anual!
Cu sinceritate, Olga Pavlovna
Editorial al revistei "Chief Accountant"