Taxele LLC dacă și sunt diferite de cele care plătesc PI, este nesemnificativ. În primul rând, astăzi merită să vorbim despre regimurile fiscale, în cadrul cărora aceste forme de proprietate pot funcționa.
Cum se utilizează?
Puteți sugera un alt exemplu prin care vom înțelege ce impozite plătește IP dacă este proprietarul unui coafor.
- Aveți șase maeștri în două săli: bărbați și femei.
- Randamentul de bază (pentru UTII) va fi de 7500 ruble pe angajat, K1 = 1,4942, K2 = 1,6.
- Numărul mediu de clienți pe lună este de 650 de persoane.
- Costul unei tunsoare este de 300 de ruble.
Costurile lunare de producție pot include:
- fondul total de salarizare este de 90 de mii de ruble pe lună;
- deduceri la UIF - 27 mii ruble;
- chirie - 30 mii ruble;
- cheltuieli comunale - 10 mii ruble;
- produse chimice de uz casnic și cosmetice - 20 de mii de ruble.
Să rezumăm toate calculele din tabel:
1) Schema de "venit":
Venitul - 650 * 300 = 195 000 de ruble.
Taxa - 195 000 * 6% = 11 700 ruble.
Total: 38 700 ruble de impozite.
Recuperarea impozitelor =
6 persoane * 7,500 ruble * 1,4942 * 1,6 * 15% = 16,137 ruble.
Contribuții la FIU = 27.000 de ruble.
Total: 43,137 ruble de impozite.
TVA = 195.000 * 18% = 35.100
(30 + 10 + 20) * 18% = 10,800
TVA de plătit = 35,1-10,8 = 24,300 ruble.
Impozit pe venit: 160- (90 + 30 + 10 + 20) = 10.000 * 20% = 2.000 de ruble.
Total: 26.300 ruble în impozite.
2) Schema "venituri-cheltuieli":
venituri - 650 * 300 = 195.000 ruble;
cheltuieli - 90 + 27 + 30 + 10 + 20 = 177.000 ruble;
taxă - (195.000 - 177.000) * 15% = 2.700 de ruble.
Total: 29 700 ruble de impozite.
Este clar că toate calculele efectuate sunt de natură evaluativă și au fost proiectate pentru a arăta ce mod este convenabil pentru un coafor. Cel mai profitabil, destul de ciudat, a fost regimul OSHO. Cu toate acestea, aici nu iau în considerare faptul că aceasta este plata lunară (de exemplu, această cifră ar trebui să fie înmulțită cu 12) și a ratat cheltuielile legate de contabilitate, în acest caz, veniturile din activitatea pot merge complet la salariul contabil.
Din cele rămase, cea mai optimă este schema USN "venituri minus cheltuieli" (a se vedea și comparația detaliată a veniturilor STS și a veniturilor minus cheltuielile). Chiar și la o rată de 15% și absența unor beneficii de la contribuții la UIF, acest tip de impozitare este cel mai profitabil dintre toate. Acest tabel în lumina cea mai favorabilă a relevat principalele diferențe dintre USN și UTII.
Se poate aștepta o cifră de afaceri ridicată dacă activitatea întreprinderii este legată de operațiunile de import-export. Și atunci nu va conta ce fel de taxe plătite de societate, dar în acest caz, se poate baza doar pe regim de impozitare general și singurele preferințele pe care le poate profita de, în acest caz, o deducere fiscală în calculul taxei pe valoarea adăugată. În plus, nu orice antreprenor ar putea fi interesat să lucreze cu o firmă care nu alocă TVA-ul în facturi pentru plată și facturi. În acest caz, el va suferi pierderi din cauza faptului că el nu a putut pune acest credit fiscal în stat (cu excepția cazului în valoarea serviciilor dvs. nu vor fi prodempingovana cei 18% TVA).
Este păcat că, prin lege, nu avem dreptul să desfășurăm afaceri în mai multe regimuri de impozitare în același timp (permiteți-ne simultan USN sau UTII). Desigur, acest lucru este plin de faptul că poate complica activitatea autorităților fiscale în ceea ce privește verificarea calculului impozitelor. Dar se pare că procesul de optimizare a costurilor în acest caz ar fi realizat ca fiind profitabil pentru toți.
Cine este?
Înainte de a vă da seama ce sistem de impozitare să alegeți, să trecem prin fiecare dintre ele separat.
OCTO este cel mai "vechi" și adesea apărut. Mai ales în rândul întreprinderilor mari de afaceri, unde există conexiuni deja existente și procese de afaceri optimizate. Acest mod diferă prin cea mai mare circulație a documentelor. Astăzi, statul a optimizat activitățile unor astfel de companii pentru a prezenta declarații fiscale, însă au existat momente în care numărul declarațiilor depuse a fost estimat în zeci.
De regulă, acestea sunt companii cu o cifră de afaceri de peste 100 de milioane. Pe an, cu o bază mare de furnizori și a clientelei, atât în țară cât și în străinătate, cu filiale și reprezentanțe în întreaga țară, cu numărul de angajați cu 500 de persoane. Prin urmare, dacă aveți de gând să crească extensiv afacerea lor și să fie un brand recunoscut, atunci suntem pregătiți să efectueze operațiuni în cadrul OCHO.
USN este un regim preferat de întreprinderile mici și mijlocii cu cifra de afaceri care nu depășește 45 de milioane de ruble pentru perioada de raportare și care se specializează în furnizarea de servicii către public. De regulă, în astfel de întreprinderi nu lucrează mai mult de 70-100 de persoane.
Acest regim prevede două scheme de raportare: când doar veniturile companiei sunt contabilizate (6%) și când cheltuielile sunt deduse din venit (15%). Firma pe USN emite un raport fiscal o dată pe an, într-o declarație și colectare către Fondul de pensii.
Întreprinderile care desfășoară activități pe UTII sunt obligate să plătească o taxă anuală calculată individual (15% din venitul imputat). Toate întreprinderile care conduc UTII prezintă autorității fiscale o declarație privind UTII, raportează către FIU.
Iată cum ar arăta într-o formă tabelară: