- controlul asupra operațiunilor de export-import.
b) Operațiuni necomerciale ale unei bănci comerciale
Operațiunile necomerciale includ operațiuni de deservire a clienților care nu au legătură cu decontarea exporturilor și a importurilor de bunuri și servicii ale clienților băncii sau cu mișcarea captală. Băncile autorizate pot efectua următoarele tranzacții necomerciale:
c) Stabilirea tranzacțiilor corespondente de către băncile străine
Această operațiune este o condiție necesară pentru ca banca să efectueze decontări internaționale. Decizia de a stabili relații de corespondență cu banca străină sau banca străină ar trebui să se bazeze pe nevoia reală de a efectua operațiunile regulate de export-import ale clientelei.
Pentru localitățile internaționale, banca deschide conturi corespondente cu NOSTRO și LORO în bănci străine și cu ea însăși.
Contul "NOSTRO" este un cont curent deschis în numele unei bănci comerciale cu o bancă corespondentă.
Contul "LORO" este un cont curent deschis la o bancă comercială în numele unei bănci corespondente.
Adică contul NOSTRO este contul curent al acestei bănci în băncile străine, contul LORO este contul curent al băncilor străine din această bancă.
d) Operațiuni de conversie
Tranzacțiile de conversie sunt tranzacții de cumpărare și vânzare de valută în numerar și valută străină (inclusiv valutele cu conversie limitată) contra numerar și fără numerar tenge al RK.
Fig. 1. Clasificarea tranzacțiilor valutare
Capitolul II. Contabilizarea tranzacțiilor valutare
Deschiderea de conturi în valută străină
Pentru a executa conturile de către parteneri străini, este necesar să deschideți un cont valutar. Dacă o entitate juridică nu are un cont tenge la această bancă, sunt furnizate următoarele documente pentru aceasta:
- copii ale actelor constitutive certificate de notar;
- aplicarea unei persoane juridice pentru deschiderea unui cont în valută;
- eșantioane de semnături ale persoanelor autorizate și amprente;
- certificatul de înregistrare în calitate de contribuabil;
- certificatul de înregistrare în organismul autorizat al Republicii Kazahstan.
Banca are un caz juridic, în care există copii ale contractelor, contractelor, contractelor, conform cărora se vor efectua plățile.
Persoanele implicate în activități antreprenoriale pentru a deschide un cont în valută într-o bancă trebuie să furnizeze:
Cerere de deschidere de cont;
O copie a actului de identitate;
Documentul formularului stabilit de organul serviciului fiscal, care confirmă înregistrarea fiscală a clientului;
O copie a unui document emis de un organism autorizat prin care se confirmă transmiterea înregistrării de stat sau o copie a unui document echivalent (brevet sau licență).
Fondurile de schimb valutar primite în contul trebuie să aibă originea juridică: venituri de export, aporturi de capital, donații, cadouri, ajutor financiar, credite, împrumuturi, valută, achiziționate pentru tenge pe piața valutară internă prin intermediul băncilor autorizate. Achiziționați și primiți un împrumut în valută străină Entitățile juridice pot efectua numai decontări cu nerezidenți și pot îndeplini obligații privind creditele bancare primite în valută străină. Achiziționarea valutei de către clienți se efectuează la cerere pentru achiziționarea de fonduri în valută străină și pentru tranzacționarea încrucișată (conversie), vânzarea pe baza unei instrucțiuni de cerere pentru vânzarea de valută străină.
La plata contractelor privind importul de bunuri (lucrări și servicii) din contul valutar, clientul este obligat să furnizeze băncii un contract, un contract sau un acord relevant.
Pe baza documentelor prezentate, la deschiderea unui cont în valută, îi este atribuit un număr, care constă dintr-un număr de nouă cifre
Unde: 1 - codul valutei;
2 - numărul soldului contului;
3 - numărul clientului (individual).
Cartea de înregistrare a conturilor monetare se păstrează atunci când se înregistrează datele de deschidere, numele clientului, numărul atribuit și informațiile suplimentare. În același timp, dosarele sunt deschise pentru clienți: un caz juridic și conturi personale, în care se colectează toate materialele colectate prin mișcarea de fonduri din cont.
După cum sa menționat mai sus, băncile trebuie să obțină o licență pentru efectuarea tranzacțiilor valutare. Licențierea este efectuată de către Banca Națională a Republicii Kazahstan în conformitate cu legislația. În prezent, activitățile licențiate legate de punerea în aplicare a comerțului cu amănuntul și furnizarea de servicii de valută străină în numerar, deschiderea de conturi rezidente în băncile și instituțiile financiare străine au autorizația corespunzătoare în conformitate cu legile statelor în care acestea sunt înregistrate, inclusiv conturile în moneda Republicii Kazahstan, precum și tranzacțiile legate de circulația capitalurilor, care prevăd transferul valorilor valutare de la rezidenți către nerezidenți.
Ordinea și formele de contabilitate și raportarea tranzacțiilor valutare sunt stabilite de BN RK în consultare cu Ministerul Finanțelor al Republicii Kazahstan și organul de stat de stat autorizat și sunt obligatorii pentru executare de către toate persoanele juridice și fizice din Kazahstan. Toate persoanele juridice și persoanele fizice din Republica Moldova sunt obligate să transmită Băncii Naționale a Kazahstanului și băncii autorizate, la cererea lor rezonabilă, informațiile și documentele necesare pentru respectarea cerințelor legii privind reglementarea valutară.
La efectuarea operațiunilor de schimb valutar, băncile prezintă diverse riscuri, în primul rând legate de posibila prezență a tranzacțiilor neacoperite în valute individuale - poziții lungi sau scurte.
Trebuie remarcat faptul că poziția valutară reprezintă raportul dintre creanțele și datoriile băncii în valută străină. În cazul egalității pentru o anumită monedă, poziția valutară este considerată închisă și, dacă există o nepotrivire, poziția deschisă.
Când poziția valutară este închisă, banca intră într-o tranzacție pentru cumpărarea de valută străină și o închide imediat cu o altă tranzacție de vânzare, primind un venit. Banca Națională nu limitează mărimea poziției valutare închise.
Poziția valutară deschisă este legată de riscul pierderilor băncii, deoarece cursul de schimb se poate schimba într-o direcție nefavorabilă pentru aceasta. Prin urmare, Banca Națională limitează mărimea și stabilește conturi speciale separate.
Poziția valutară deschisă poate fi scurtă dacă pasivele din moneda vândută depășesc cerințele pentru aceasta și este lungă dacă creanțele pentru moneda achiziționată depășesc obligațiile.
Limita poziției valutare deschise (lungă sau scurtă) pe valută forte trebuie să fie nu mai mult de 30 la sută din capitalul propriu al băncii, poziția valutară lungă a monedelor moi - 5 la sută, iar poziția valutară nu trebuie să fie mai mult de 50 la suta din capitalul social.
Clasificarea tranzacțiilor valutare bancare poate fi efectuată atât prin criterii bancare generale (pasive, operațiuni active, operațiuni de facilitare a plăților etc.), cât și prin alte semne specifice tranzacțiilor valutare, adică
• săvârșită pe teritoriul Republicii Kazahstan;
• legate de trecerea frontierei valorilor valutare ale Kazahstanului;
• săvârșite de bănci în afara republicii.
Tipuri de tranzacții valutare
După cel de-al doilea război mondial, s-au dezvoltat pe scară largă diferite tipuri de tranzacții valutare. Începând cu sfârșitul anilor cincizeci în țările industrializate, tranzacțiile valutare cu livrare imediată de valute ("spot") și tranzacții urgente (forward) au predominat, acestea din urmă făcând obiectul reglementării valutare. Începând cu anii șaptezeci, tranzacțiile cu contracte futures și de opțiuni s-au dezvoltat pe mai multe burse - o nouă formă de tranzacții speculative și de acoperire împotriva riscurilor valutare. Operațiunile de schimb valutar sunt efectuate de majoritatea băncilor, tranzacțiile urgente și "swap" - tranzacțiile sunt în mare parte mai mari, tranzacțiile opționale regulate - cele mai mari bănci. Operațiunile valutare cu livrarea imediată de "swap" sunt cele mai frecvente și reprezintă până la 90% din volumul tuturor tranzacțiilor plătite. Esența lor constă în cumpărarea și vânzarea valutei în condițiile livrării de către băncile contrapartide în a doua zi lucrătoare de la data încheierii tranzacției la rata stabilită la momentul încheierii acesteia.
Distribuția pe scară largă a mijloacelor de comunicare electronică "Swift", sisteme de transferuri electronice interbancare, prelucrarea pe calculator vă permite să efectuați operațiuni mult mai rapid. Cu toate acestea, tranzacția tradițională de schimb la fața locului este tranzacția la fața locului, iar rata de bază este cursul de schimb la fața locului, denumit "rata de schimb telegrafic". Pe baza acestor cursuri se determină ratele tranzacțiilor de pe piața valutară: atât cele urgente, cât și cele de o singură dată, cu o perioadă mai scurtă de livrare a monedei.
Tranzacțiile valutare cu livrare imediată reprezintă elementul cel mai mobil al poziției valutare și vor implica un anumit risc. Cu ajutorul operațiunii "spot", băncile oferă nevoilor clienților în valută străină, transferul de capital, inclusiv bani "fierbinți", de la prima monedă la alta, să efectueze arbitraj pe tranzacții speculative. Banii fierbinți sunt capitalul de capital care se mișcă în mod spontan dintr-o țară în alta, pentru a păstra valoarea sau a extrage profiturile excesive. Generatorul lor principal este instabilitatea economică și politică, inflația, rata de schimb.
Termen tranzacțiilor valutare (forward, futures) este moneda tranzacției în care părțile convin cu privire la livrarea din cauza cantității de valută străină la un anumit timp după încheierea tranzacției la rata stabilită de momentul încheierii acestuia.
Din această definiție, două caracteristici urmează două caracteristici ale tranzacțiilor valutare urgente:
există un interval de timp între momentul încheierii și executarea tranzacției, adică oferta de valută. Este definit ca sfârșitul perioadei de la data tranzacției (1 până la 2 săptămâni, 1 2 3, 6, 12 luni și până la 5 ani) sau orice altă perioadă în termenul limită;
cursul de schimb este stabilit la momentul încheierii tranzacției, deși operațiunea este executată după o anumită perioadă.
Diferența dintre rata de schimb pentru tranzacțiile „spot“ și „forward“ este definit ca o reducere (discount - DIS sau backwardation - D) cu un curs „spot“ - când tranzacția pe termen curs de mai jos sau premium (Hg sau un raport - R) - dacă este mai mare decât . Prima înseamnă că pentru o tranzacție pentru o perioadă, moneda este cotată mai mult decât tranzacția în numerar. Reducerea indică faptul că cursul de schimb pentru tranzacțiile la termen este mai mic decât pentru numerar. În general, mărimea discountului sau a primei este relativ mai stabilă decât rata spot. Prin urmare, atunci când rata de cotare a tranzacțiilor urgente pe piața interbancară este adesea definită doar de prima sau reducerea, care, în citat direct, respectiv, a adăugat la rata „spot“ sau deduse din ea. La cotația indirectă a monedelor se adaugă reducerea, iar prima se scade de la o rată "la fața locului". Cursurile de schimb pe tranzacții futures, citate în termeni digitali, mai degrabă decât o metodă de primă sau de reducere, se numesc cursuri (definitive).
Tranzacțiile urgente cu valuta străină se fac în cele ce urmează