Obiectul OS este luat în considerare la costul inițial, care este în acest caz suma plătibilă vânzătorului, inclusiv TVA.
Costurile pentru achiziționarea sistemului de operare sunt reflectate în contul de debit 08 „Investiții în active imobilizate» subcont 08-4 «Achiziționarea de active fixe», în corespondență cu contul de credit 60 «Decontări cu furnizorii și contractorii.» Formată în contul 08 costul inițial al sistemului de operare este amortizată în „proprietate și echipamente“ cont de debit 01.
Valoarea inițială a sistemului de operare obiect este valorificat prin calcularea amortizării (n. 17 PBU 6/01). În contabilitate, amortizarea este recunoscută de înregistrare în contul de debit de contabilitate a costurilor, cum ar fi „producția primară“ contul de debit 20 și creditate în contul 02 „Amortizarea“.
În acest caz, OS-ul este plătit în rate. În consecință, așa cum este indicat mai sus, până la soluționarea definitivă cu vânzătorul a recunoscut sistemul de operare obiect situat promis vânzătorului. În acest sens, înainte de sfârșitul plăților către vânzător a valorii contractuale a sistemului de operare este recunoscut al entității dobândite la contul în afara bilanțului 009 „garanții și plăți“ (Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi).
Taxa datorată la cererea USN
Costurile pentru achiziționarea obiectului OS (TVA) înregistrat în scopul de a calcula impozitul datorat atunci când se utilizează USN, deoarece intrarea sistemului de operare în funcțiune în părți egale, în ultima zi a (fiscal) perioada de raportare în valoarea sumelor plătite (nr. 1, p. 1, nr. 1, p. 3, alin. 8, nr. 3, v. 346.16, nr. 4, p. 2, Art. 346.17 RF).
În acest caz, termenii contractului prevăd plata OS în rate. În acest sens, pe baza rezultatelor trimestrului al patrulea, obiectul OS a fost plătit în valoare de 580.000 de ruble.
În continuare veți avea nevoie de fiecare dintre cele 120 000 de ruble. plătite într-un anumit trimestru (40.000 ruble x 3 luni), reprezentate în părți egale la sfârșitul perioadelor rămase. De exemplu, în primul trimestru, au fost construite 120.000 de ruble. Acești bani sunt împărțiți în patru părți egale, fiecare parte fiind contabilizată la sfârșitul fiecărui trimestru al anului curent (30 000 de ruble fiecare). În trimestrul II, de asemenea, au plătit 120 000 de ruble. Împărțim această sumă cu 3 (plățile s-au efectuat în trimestrul II) și luăm în considerare fiecare parte la sfârșitul celor trei trimestre rămase. Plățile în trimestrul III sunt împărțite la 2 și luăm în considerare fiecare parte la sfârșitul ultimelor două trimestre. Ei bine, au plătit 120.000 de ruble. în trimestrul IV se scrie în același timp la sfârșitul acestui trimestru.
Rezerva de venituri și cheltuieli
1. În fiecare trimestru trebuie să completați o nouă secțiune. II Cărți de venituri și cheltuieli. În același timp, în fiecare tabel nou, veți calcula costurile de eliminare și vom specifica alte date - pe baza indicatorilor în ansamblu pentru perioada de raportare (fiscală) corespunzătoare.
2. Datele din tabelul secțiunilor. II sunt reflectate pe un sit printr-o metodă pozițională. Acest lucru înseamnă că, pentru fiecare obiect sistem de operare în fiecare tabel al perioadei fiscale (pentru trimestrul I, jumătate de an, timp de 9 luni și un an) ar trebui să fie lichidată o linie separată (pag. 3.4 Procedura de umplere).
3. O condiție prealabilă pentru costurile contabile în sec. II este utilizarea obiectului OS relevant în afacerea dvs. O astfel de regulă este consacrată în paragrafe. 4 alin. 2 din art. 346.17 Codul Fiscal al Federației Ruse, par. 2 punctul 3.3 din ordinea umplerii.
4. În cazul în care costurile asociate cu sistemul de operare obiect, suportate în perioada de aplicare a sistemului fiscal simplificat, nu completați câmpurile de 7, 14 și 15 din tabelul (n. N. 3.11, 3,18, 3,19 ordinele de umplere).
5. În linia finală a secțiunii sunt pline numai coloanele 6, 8 și 12 - 15. În această linie, reflectați sumele valorilor date pentru coloanele respective din secțiune. II pentru perioada de raportare (taxa) (punctul 3.21 din Procedura de completare).
Pentru contabilitatea fiscală, calculați costurile din Sec. II cărți privind veniturile și cheltuielile. Apoi, valoarea finală din coloana 12 a secțiunii. II, treci la. Am cărți contabile. Faceți această înregistrare în ultima zi a fiecărui trimestru, începând cu trimestrul în care este adoptat sistemul contabil.