Rezerva de pierderi este una dintre părțile rezervelor tehnice, care include fondurile rezervate anterior pentru răspunderea societății de asigurare cu privire la creanțele viitoare ale persoanelor asigurate. Bani de rezervă sunt cheltuite la plata cazurilor de asigurare care au avut loc într-o anumită perioadă de timp și pentru care plățile de asigurare nu au fost încă încasate (parțial sau integral).
Pierderea de pierdere: natura, structura
Compania de asigurări este responsabilă față de clienți și se angajează să își îndeplinească obligațiile în timp util sub forma plăților de asigurare. Mijloacele de efectuare a plăților sunt, de regulă, retrase din rezervele de asigurare. Formarea corectă a rezervelor este o garanție a muncii stabile și profitabile a asigurătorilor, iar reaprovizionarea și reasigurarea lor la timp reprezintă baza stabilității financiare.
Rezerva de pierderi face parte din rezerva companiei de asigurări, care este formată din contribuțiile clienților fondului. Fondurile acumulate sunt direcționate pentru îndeplinirea obligațiilor în modul și în condițiile stipulate în acordul dintre părți.
Din corectitudinea calculării rezervelor, înregistrarea obligațiilor executate și neîndeplinite, precum și controlul cheltuielilor depinde nu numai de stabilitatea societății de asigurare, ci și de solvabilitatea acesteia și de capacitatea de a efectua în timp util plăți.
Rezerva de pierderi de asigurare este formată din două părți:
- pierderile de rezerve care sunt revendicate, dar care nu au fost încă decontate. Numele abreviat este RZU. Esența unei astfel de rezerve este o evaluare a obligațiilor generale ale societății de asigurare asupra creanțelor asiguraților (clienților), care sunt deja cunoscuți la o anumită dată. În RZU sunt incluse și costurile de rezolvare a problemelor suplimentare - plata unui expert, consultări și așa mai departe;
- rezerva de pierderi care au avut deja loc, dar care nu au fost încă revendicate de asigurat. Numele abreviat este RPNU. Esența rezervei - în evaluarea obligațiilor generale ale societății de asigurare pentru pierderi financiare care au loc în cazul unui eveniment asigurat într-o anumită perioadă (trecut sau prezent), nu au fost încă declarate de asigurat sub forma legală sau un tratat. Aceasta înseamnă că RPNU trebuie să acopere costurile care pot apărea, dar care nu sunt încă cunoscute societății de asigurări.
Calculul RPNU poate fi realizat folosind o metodologie specială bazată pe statistici matematice (determină Comisia pentru Servicii Financiare). Crearea unei astfel de rezerve este obligatorie pentru asiguratori, care oferă tipuri obligatorii de asigurare.
Ajutoare pentru pierderi: calcul și contabilitate
1. Pentru a evalua stabilitatea financiară a asigurătorului, este important să cunoaștem valoarea totală a plăților viitoare, și nu suma exactă a fiecărei componente a pierderii de rezervă. Împărțirea în RPNU și RZU în mai multe cazuri poate duce la o scădere a corectitudinii calculării fondurilor necesare pentru formarea rezervei.
2. Metoda statistică de estimare a RNPU este aceea că întreaga rezervă de pierderi este evaluată mai întâi și apoi RZU este scăzută. Datorită acestui calcul, este posibil să se determine cu precizie rezervele RPNU. Aplicarea metodologiei conduce adesea la un rezultat negativ, care nu poate fi folosit în activități practice.
Evaluarea negativă la calculul provizioanelor pentru pierderi este cauzată de următoarele motive:
- utilizarea diferitelor metode de calcul al volumului total al RPNU și RZU, precum și metoda RZU;
- dependența evaluării experților RZU de experiența și cunoștințele expertului. Există situații în care expertul evident supraestimează evaluarea. În consecință, rezerva de pierderi a RPNU este negativă.
Pentru a evita o evaluare negativă, se recomandă evaluarea rezervelor de pierderi din complex și nu parțial (separat pentru РПНУ și РЗУ).
3. Pentru a estima RUCN, este necesar să se selecteze valoarea maximă din valoarea obținută prin metoda descrisă mai sus.
4. Prin metoda statistică de estimare și rezultatul corect al sumei RNPU și RR, indicatorul final poate fi supraestimat.
5. Combinația pierderilor a două componente (RPNU și RZU) într-o singură rezervă conduce la o scădere a posibilității de a controla elementele individuale. Există riscul de subestimare a unuia dintre tipurile de rezerve în cazul reevaluării celui de-al doilea.
6. Importanța controlului asupra corectitudinii evaluării FRA se datorează faptului că unele metode statistice sunt utilizate sub forma datelor inițiale ale istoriei rezervei de pierderi de tip FPR și sunt orientate spre indicatorii lor.
7. Metodele speciale de calcul pot estima rezerva de pierderi pe o anumită linie, fără a ține seama de reasigurarea de ieșire.
Contabilizarea rezervelor pentru pierderi depinde de structura protecției împotriva reasigurării:
- cota de tip de reasigurare luând în considerare contractul obligatoriu pe întreaga linie de activitate comercială. În acest caz, o parte din reasigurător se calculează înmulțind cu coeficientul de reasigurare specificat în contract;
- procesul de reasigurare a tuturor afacerilor prin acordul obligatoriu al excedentului de cheltuieli. Actuală într-o situație în care limita maximă a pierderilor este aleasă să fie mai mică sau egală cu suma fondurilor reținute în cadrul contractului de reasigurare;
- Linia de activitate este protejată de un număr mare de acorduri opționale cu diferiți parametri. Aici, unii reasigurători sunt evaluați în rezerva de pierderi, ca produs al unui raport fix și al unei rezerve de pierderi "brute" (brute). Coeficientul în sine este calculat ca o componentă a reasigurătorilor în suma totală a plăților sau în valoarea RZU.