Creșterea veniturilor AF depășește creșterea cheltuielilor guvernamentale de către AG. Astfel, politica bugetară are un efect multiplicator asupra veniturilor.
Acest efect se manifestă în mai multe moduri.
Multiplicatorul fiscal. La fel cum creșterile cheltuielilor publice au un efect multiplicator asupra veniturilor, reducerea impozitelor (T) conduce la același rezultat. Cu toate acestea, efectul multiplicator al reducerilor fiscale este mai slab decât în creșterea cheltuielilor guvernamentale. Acest lucru se explică prin faptul că modificarea achizițiilor publice afectează în mod direct cererea agregată, deoarece acestea sunt incluse în formula cererii agregate, iar modificarea impozitelor este indirectă prin modificarea cheltuielilor de consum.
Pe lângă investiții, impozitele sunt împărțite în sine stătător, adică independent de nivelul de venit și venit, adică în funcție de nivelul venitului.
Luați în considerare efectul asupra venitului de echilibru al modificărilor în taxele autonome. Modificarea impozitelor conduce la o schimbare a valorii venitului disponibil: majorările de impozite reduc venitul disponibil și reducerile de impozite îl măresc.
Reducerea impozitelor pe valoarea AT mărește imediat venitul disponibil (Y-T) cu suma AT și, prin urmare,
tripling - cu suma MPC | AT. La un anumit nivel de venituri, cheltuielile planificate Y sunt acum în creștere. Cheltuielile pentru consumatori cresc în consecință cu suma AT | MPC, care schimbă curba de cheltuieli planificată și mărește producția de echilibru Y c Y1 până la Y2. Echilibrul economiei se deplasează de la punctul A la punctul B.
Ca și înainte, modificarea inițială a costurilor este înmulțită cu 1 / (1 - MPC). Efectul cumulat al modificărilor fiscale asupra veniturilor este
multt = AY / AT = - MPC / (1 - MPC) = - MPC / MPS.
Această expresie este un multiplicator fiscal. Acesta indică amploarea declinului sau majorării PIB cu o creștere sau o scădere a volumului plăților fiscale.
De exemplu, dacă tendința marginală de a consuma este de 0,6, atunci multiplicatorul fiscal este egal cu
multt = AY / AT = -0,6 / (1 - 0,6) = -1,5.
În acest exemplu, o scădere a impozitelor cu 1 $ mărește venitul de echilibru cu 1,5 $. Pentru a ilustra multiplicatorul fiscal, să ne dăm graficul său (vezi Figura 5.2).
Fig. 5.2. Programul multiplicatorului fiscal
Scăderea taxelor cu valoarea T mărește imediat venitul disponibil (Y - T) cu valoarea T și, prin urmare, consumul cu suma MPC • T. La un anumit nivel de venituri, cheltuielile planificate Y sunt acum în creștere. Distribuția consumatorilor
Mișcările sunt în consecință crescute de valoarea T • MPC, care schimbă curba de cheltuieli planificată și mărește ieșirea de echilibru Y de la Y1 la Y2. Echilibrul economiei se deplasează de la punctul A la punctul B.
Un astfel de mecanism de influență sugerează că, în faza de redresare, ar trebui urmărită o politică de restrângere - pentru a reduce cheltuielile guvernamentale și a crește taxele. În faza de recesiune este necesar să se urmărească o politică stimulatoare - de a crește cheltuielile guvernamentale și de a reduce impozitele.
Trebuie remarcat faptul că: multiplicatorul fiscal este întotdeauna negativ; creșterea impozitelor duce întotdeauna la o scădere a veniturilor agregate; prin valoarea sa absolută, multiplicatorul fiscal este întotdeauna mai mic decât multiplicatorul de cheltuieli. Faptul este că schimbarea în achizițiile publice afectează în mod direct cererea agregată, iar schimbarea impozitelor este indirectă, prin modificarea cheltuielilor de consum.
Dacă este necesar să se echilibreze bugetul de stat, dacă statul decide să finanțeze creșterea cheltuielilor sale numai prin creșterea impozitelor, atunci apare multiplicatorul bugetului echilibrat. Atunci când cheltuielile guvernamentale și deducerile fiscale cresc cu aceeași sumă, venitul agregat crește cu aceeași sumă. În acest fel,
AY = AG = AT.
În același timp, multiplicatorul bugetului echilibrat este întotdeauna 1.
Multiplicatorul transferurilor. Efectul multiplicativ este de asemenea posedat de transferuri. Ele, ca și impozitele, au un efect indirect asupra cererii agregate.
Transferurile modifică valoarea venitului personal, care, cu o valoare constantă a impozitelor, conduce la o schimbare a venitului disponibil. Creșterea transferurilor conduce la o creștere a venitului disponibil și la o reducere a plăților - la o reducere corespunzătoare a acestuia.
Multiplicatorul transferurilor este un coeficient care arată cât de mult crește venitul total cu transferurile în creștere (descrescătoare) (Tr) cu unul.
multtr = AY / ATr multtr = MPC / MPS.
În înțelesul său, multiplicatorul transferurilor este egal cu multiplicatorul impozitelor autonome, dar mai mic decât multiplicatorul costurilor, deoarece transferurile au un efect indirect asupra veniturilor agregate.
Politica fiscală este utilizată pentru a reglementa stabilizarea economiei în două direcții principale: depășirea recesiunii și restrângerea redresării.
În funcție de faza ciclului, se evidențiază două tipuri de politică fiscală: stimularea și restrângerea.
Politica fiscală stimulatoare se aplică la o scădere a producției și vizează creșterea activității de afaceri. Aceasta se exprimă prin creșterea achizițiilor publice, a impozitelor mai mici și a transferurilor crescute.
Restrângerea, dimpotrivă, este folosită în boom-ul (adică supraîncălzirea economiei) și vizează reducerea activității economice.
Ambele politici necesită o acțiune: în primul caz - recesiune, depresiune ^ stimularea politicii fiscale ^ creștere a cheltuielilor publice (1) ^ reducere a taxei (2) = creșterea transferurilor (3) ^ combinația ultimelor trei (1, 2, 3) - mișcarea în direcția bugetului deficit; în al doilea caz - ^ inflație creștere cauzată de excesul de cerere restrângerea politicii fiscale ^ ^ ^ scad de stat creșteri fiscale a cheltuielilor, reducerea transferurilor ^ combinația ultimelor trei (1, 2, 3) - se concentreze pe excedentul bugetar.
În funcție de metoda de influență a instrumentelor, se disting tipurile de politici fiscale discreționare și automate.
Politica fiscală discretă (activă) este schimbarea intenționată a valorilor cheltuielilor publice, a impozitelor și a echilibrului bugetului de stat ca urmare a deciziilor guvernamentale speciale care vizează schimbarea nivelului de ocupare a forței de muncă, a producției și a inflației. Aceste schimbări se reflectă în bugetul de stat.
Până în prezent, în cadrul politicii de stabilizare, s-au presupus măsuri active ale statului. In plus fata de (de exemplu, active) măsuri discreționare de stat asupra economiei și afectează în mod automat sistemul (sau încorporate) stabilizatori. Utilizarea lor se numește politică fiscală pasivă sau nediscreționară.
Prin stabilizatori automatici (construiți) se înțeleg factorii instituționali ai economiei de piață, care netezesc conjunctura economică, indiferent de deciziile curente ale guvernului. Printre cele mai tipice stabilizatoare automate sunt următoarele. Scară progresivă a impozitării. Datorită acestui fapt, în timpul boom-ului economic, venitul disponibil al gospodăriilor casnice și veniturile reținute din sectorul de afaceri cresc mai lent decât venitul național, ceea ce împiedică creșterea cererii efective și împiedică creșterea economică excesivă. În timpul unei recesiuni, cererea efectivă scade mai lent decât o scădere a producției, ceea ce reduce amploarea recesiunii economice. Se pare că, cu un declin, retragerile sunt minime, iar cu supraîncălzirea sunt maxime. Tabelul 4 oferă o imagine a nivelului progresiv al impozitării. 5.1.
Tabelul 5.1.
Impozitul pe venit individual în diferite țări ale lumii1
Număr de
intervale
progresie