Fondatorul companiei are dreptul legal de a primi asistență financiară din partea ei sub forma unui împrumut pentru rezolvarea problemelor și problemelor materiale. Spre deosebire de băncile și organizațiile de microfinanțare, o societate poate acorda un împrumut fondatorului său printr-o schemă mai simplă. Consecința fiscală a emiterii unui împrumut unui fondator este o nuanță importantă în finanțarea fondatorului de către compania sa. Este important să cunoaștem legislația fiscală actuală pentru a evita posibilele probleme și sancțiuni în viitor.
Principala complexitate a împrumutului către fondator
În acest caz, cel mai important punct este executarea legală a tranzacției și consecințele fiscale ale împrumutului. Este important ca, la emiterea de fonduri între împrumutat și creditor, să se încheie un contract în care să se precizeze scopul, termenul, suma împrumutului, precum și prezența și absența ratei dobânzii, procedura de plată a dobânzii și alte puncte. Fără întocmirea unui contract de transfer de fonduri în viitor, dezacordurile neplăcute cu serviciul fiscal pot apărea în fața instanței. Prin urmare, este mai bine să nu riscați și să formalizați corect tranzacția în conformitate cu cerințele actuale ale legislației fiscale.
Impozitarea unui împrumut?
Noua legislație (articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse) face acum referire la un împrumut fără dobândă în favoarea fondatorului sub forma dobânzilor neplătite. Cu alte cuvinte, chiar și un împrumut, în care LLC nu primește un profit asupra fondurilor plătite, este supus acum impozitării. Rata de 35% este destul de mare, deci este mai rațional ca un fondator și o companie să emită un împrumut de dobândă cu o rată de cel puțin 2/3 din refinanțare. Singura excepție este un împrumut pentru achiziționarea de locuințe, care prevede o deducere fiscală.
Întrucât interesul pe care compania îl va primi de la fondatorul său este venitul din afara vânzărilor, consecințele fiscale ale împrumutului pot fi următoarele:
- plata impozitului pe venit la dobânzi la o rată de 20% - pentru sistemul general de impozitare;
- plata impozitului pe dobânzi de 6% și 15% pentru un sistem simplificat de impozitare al societății.
Sarcina reținerii impozitului este suportată de departamentul contabil al companiei, care este obligat să accepte plățile în numerar din dobândă din împrumut și să țină evidența fondurilor primite.