Calificare pentru USN
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o serie de cerințe pentru companiile care exprimă intențiile de a aplica USN. Acestea includ:
Valoarea veniturilor
Pentru a se califica pentru USN, veniturile și veniturile companiei în total nu ar trebui să depășească 45 de milioane de ruble pentru 9 luni ale acestui an și 60 de milioane de ruble pentru anul respectiv. În cazul în care limita de 60 de milioane de ruble, compania va fi suspendat din utilizarea STS timp de un an în timpul perioadei (taxa) de raportare a fost depășită.
bunuri
Valoarea contabilă netă a activelor necorporale și a mijloacelor fixe nu ar trebui să depășească 100 de milioane de ruble.
Restricție la numărul de angajați
Numărul mediu de salariați pentru perioada de raportare nu trebuie să depășească 100 de persoane.
O anumită structură a companiei și a proprietății:
În cazul în care mai mult de 25% din capitalul social al societății a fost format de către alte entități, această societate nu are dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat, cu excepția unor organizații non-profit, organizații ale persoanelor cu handicap, și anumite cooperative de consum.
Nu are dreptul de a utiliza USN:
- bănci;
- societăți de asigurări;
- fondurile de pensii neguvernamentale;
- fonduri de investiții;
- participanții la piața valorilor mobiliare;
- societățile care participă la producerea de bunuri accizabile în extracția și vânzarea de materii prime, cu excepția "mineralelor obișnuite" (utilizate în construcția de materiale);
- magazine de amanet;
- Organizații implicate în industria jocurilor de noroc;
- organizațiile bugetare;
- experții notari publici sau avocații care au deschis birouri juridice, precum și alte forme de practică juridică;
- companiile implicate în acordurile de distribuire a producției;
- firme care au adoptat un sistem fiscal pentru producătorii agricoli;
- companii care nu sunt înregistrate în Rusia.
Avantajele USN
1. Contabilitatea se desfășoară într-o formă simplificată.
2. Contabilitatea fiscală este simplificată.
3. Nu este necesar să se furnizeze servicii contabile Serviciului Federației Federale.
4. Declarația cu privire la taxa unică se aplică o dată pe an (nu doar 12), în contrast cu prezentarea rapoartelor trimestriale privind taxele UST, TVA, proprietate și venituri.
5. Baza fiscală este redusă cu valoarea totală a activelor fixe și necorporale. O deducere fiscală se face în momentul în care este introdusă în activitate sau înregistrată în evidența contabilă.
6. Povara fiscală este redusă la o taxă în loc de trei.
7. Puteți alege obiectul impozitării.
deficiențe
1. Dreptul de a utiliza USN poate fi pierdut în orice moment dacă nu sunt îndeplinite anumite condiții.
2. Nu aveți voie să aveți o sucursală sau o reprezentanță.
3. Există restricții privind tipurile de activitate (asigurare), profitul și valoarea reziduală a activelor necorporale și a mijloacelor fixe, numărul angajaților, costurile de reducere a bazei de impozitare.
4. Toate plățile în avans sunt incluse în baza de impozitare, chiar dacă acestea ar putea fi ulterior sume inexacte.
5. Scutirea de la plata TVA duce la pierderea plătitorilor de TVA.
6. Activele achiziționate în perioada USN nu pot fi vândute fără recalcularea bazei de impozitare și plata unor impozite și penalități suplimentare.
7. Dacă structura întreprinderii este transferată de la regimul general de impozitare la sistemul simplificat de impozitare sau viceversa, atunci nu se iau în considerare la calculul EH sau la pierderile din impozitul pe profit din anii precedenți.
8. La lichidarea unei societăți este necesară întocmirea situațiilor financiare.
concluzie
Alegerea sistemului optim de impozitare pentru compania dvs. necesită o gamă largă de factori și calcule atent. Ca regulă generală, sistemul fiscal simplificat este benefic pentru companiile cu costuri mai mici, precum și pentru organizațiile mici, de lucru cu clienții, nu atât de important pentru care deduceri de TVA.
Cu toate acestea, pentru a evita greșelile și pierderile, precum și din cauza complexității sistemului de impozitare, este recomandabil să se apeleze la profesioniști care pot ajuta în selectarea dvs. și de tranziție.