Donarea se referă la transferul liber de bunuri în mod voluntar de către o persoană în alta. Cu toate acestea, un astfel de cadou nu este întotdeauna gratuit pentru partea care la primit. Legislația rusă definește o serie de cazuri în care noul proprietar trebuie să plătească impozitul pe venitul personal.
Orice bun imobiliar primit de către un cetățean ca cadou este considerat drept venit primit. Acele persoane care nu sunt antreprenori individuali, atunci când obțin imobilul ca un cadou de la persoane care nu aparțin rudelor lor apropiate. trebuie să plătească impozit. Acest moment de datorie este consacrat în articolul 228 din Codul fiscal al Rusiei (RF Tax Code).
Oamenii sunt interesați atunci când nu este nevoie să plătească impozitul, ce documente trebuie să fie depuse pentru plată și cum să eviți o sumă destul de rotundă în cazul în care actul de donare nu este între rude apropiate.
Documente necesare
Partea care a primit venitul sub forma unui cadou, adică un cetățean înzestrat, trebuie să plătească impozitul. Pentru a face acest lucru, o declarație profitabilă este prezentată sub formă de 3-NDFL autorității fiscale, care se află la locul de reședință.
Contribuabilii ar trebui să rețină faptul că impozitul pe venitul personal pe acordarea de bunuri imobile este plătit la locul de reședință al beneficiarului, în timp ce impozitul pe proprietate este plătit la locul unde se află această proprietate.
Ce documente trebuie să fie înaintate unei persoane care a primit un cadou de bunuri imobiliare atunci când a solicitat serviciului fiscal:
- un pașaport rus sau un alt document care poate confirma identitatea solicitantului;
- contractul de donare de bunuri;
- documentul privind transferul obiectului, dacă există, este disponibil;
- documente care confirmă existența drepturilor de proprietate asupra cadoului;
- documentul emis de ITO, care indică valoarea estimată a instalației;
- declarație de venit pentru perioada anterioară.
În cazul în care reprezentanții taxei nu dispun de observații cu privire la documentele prezentate, valoarea impozitului se calculează pe o perioadă de două săptămâni și se trimite o notificare către contribuabil, precum și o chitanță pentru plată
Evaluați prin lege
Dacă o persoană a primit un cadou, de exemplu, un apartament, atunci venitul său este valoarea totală a cadoului și este supus impozitului pe venit. În același timp, rata este de 13% din valoare, care a fost fixată la momentul încheierii acordului de cadouri. Având în vedere acest lucru, contractul nu ar trebui să indice costul apartamentului sau să-i fixeze valoarea cadastrală. Dacă darul este făcut de către rudele apropiate, un asemenea cadou nu este impozitat.
Dacă luați în considerare calculul taxei pentru un exemplu, se dovedește că atunci când costul unui apartament este de 1 milion de ruble. taxa va fi calculat după cum urmează: 1 milion * 13%, care în cele din urmă va fi de 130 de mii de ruble. În acest caz, nu contează dacă se oferă întregul apartament sau doar o parte din acesta, cota de impozitare va fi de 13%.
Ministerul Finanțelor și autoritățile fiscale consideră că rușii ar trebui să plătească 13% nu din cadastru, ci din valoarea de piață a bunurilor imobile. Acest lucru se datorează faptului că prețul pieței este mult mai mare decât prețul cadastral. Dar Curtea Supremă citează legislația fiscală în mod diferit.
Articolul 54 din Codul Fiscal stabilește prevederea potrivit căreia baza fiscală este calculată pe baza informațiilor despre obiectele primite de la organizații sau persoane fizice. Acest tip de informații includ date oficiale privind valoarea cadastrală furnizată de Camera Cadastrală.
Dacă taxa va persevera și va apăra necesitatea de a plăti impozitul pe valoarea de piață a bunurilor imobile, drepturile cuiva vor fi forțate să-și apere drepturile în instanță.
În ceea ce privește rata de 13%, această sumă de impozit este acordată rezidenților din Federația Rusă. Dacă este nerezident, rata va fi de 30%.
Taxa se percepe după ce contractul de cadouri a fost înregistrat oficial și înregistrat la Camera de Înregistrare / la notar. Mai precis, în termen de 14 zile după ce autoritățile fiscale primesc toate documentele de la serviciul de înregistrare sau de notar.
A plătit impozitul pe venitul personal pentru darul de bunuri imobiliare
Pentru rude
Articolul 217 din Codul Fiscal stipulează că o rudă apropiată nu ar trebui să plătească impozitul pe venit la donare.
Această prevedere se aplică cazurilor în care participanții la un transfer nerambursabil de bunuri imobiliare sunt:
- părinții nativi sau cei care au adoptat copilul;
- copii nativi sau cei care au fost adoptați;
- soție;
- frați / surori;
- bunica / bunicul;
- nepoți.
Dacă donarea are loc cu participarea unor rude care nu sunt enumerate în lista, atunci partea care primește darul va plăti impozitul pe venit în cazul în care obiectul donării este:
Alte persoane
Dacă, în calitate de destinatar al cadoului nu este cea mai apropiată rudă a donatorului, taxa se impune din motive generale. La calcularea sumei, se ia în considerare prețul specificat în certificatul de cadou. Dacă documentul nu specifică valoarea, se face un inventar.
În cazul în care cadou este primit de o persoană care nu este un rezident rus, taxa crește de la 13 la 30%. Alocarea statutului de rezident depinde de durata unei persoane care a locuit în Rusia: pentru aceasta este necesar să rămâneți în țară timp de cel puțin 183 de zile. Persoanele care locuiesc în alte state plătesc impozitul înainte ca proprietatea imobiliară să treacă la proprietatea lor.
Venitul se acumulează după ce contractul a fost procesat și înregistrat într-o structură specială, după care documentul este trimis biroului fiscal, iar în termen de 14 zile trebuie primită primirea pentru plata taxei persoanei care a primit cadou
Scutiri și exceptări de la plată
Mulți cetățeni ruși se confruntă cu problema impozitului excesiv al impozitului pe venit, ceea ce se întâmplă în cazul donării de bunuri imobiliare. Aceasta este o problemă obișnuită în cazul în care părțile la tranzacție nu au legături apropiate de familie. Rezolvați această problemă într-un mod legal sau semi-legal.
Valoarea impozitului se calculează pe baza valorii cadastrale, dar în raport cu prețul pieței. Puteți iniția o schimbare dacă, de exemplu, proprietatea este afectată de un dezastru natural: incendiu sau inundații. În ceea ce privește valoarea de piață, aceasta poate varia și în rațiuni.
În cazul în care rudele sunt implicate în tranzacție, gradul de rudenie a căruia nu implică neplata impozitului, donarea poate fi deținută în două etape. Dacă părțile sunt, de exemplu, unchiul și nepotul (fiul fratelui), atunci în prima etapă unchiul trebuie să dea fratelui său proprietatea imobiliară.
Motivele pentru anularea contractului de cadou al unui apartament pot fi găsite din informațiile din acest articol.
În faza a doua, fratele îi va da apartamentul fiului său. Și în acest caz, și într-un alt caz, nu va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal. Dar există un alt dezavantaj - va trebui să plătiți de două ori taxa de stat la momentul înregistrării imobilului.
Există, de asemenea, riscul ca proprietatea să se blocheze în timpul fazei de tranziție. De exemplu, un tată nu are timp să-și transfere proprietatea fiului său, acesta poate fi motivul subiectiv, de exemplu, lipsa de dorință și obiectivul său - moartea lui subită.
O altă opțiune este de a crea legături fictive între părți: căsătorie fictivă sau adopție. A doua opțiune este rar utilizată în practică, dar prima este populară.
În viitor, părțile vor putea divorța prin intermediul registrului, pentru că va fi necesar:
- acordul reciproc;
- lipsa copiilor în comun;
- lipsa disputei privind proprietatea.
Pentru a evita plata unei taxe, puteți încheia o tranzacție pentru vânzarea de bunuri imobiliare, pe parcursul căreia va exista un transfer formal de bani. În acest caz, donatorul trebuie să-și amintească faptul că nu trebuie să plătească impozit dacă deține proprietate de mai mult de 3 ani. Dacă perioada dată este mai mică, va fi necesară plata impozitului pe valoarea obiectului minus 1 milion de ruble.
Este necesar să se știe că, în cazul înlocuirii unui cadou cu o tranzacție de cumpărare, acesta va fi prefăcut de lege, deși nu este atât de simplu să se demonstreze acest lucru. Comisionul unui astfel de act, în plus față de optimizarea fiscală, poate duce la o mulțime de consecințe juridice, mai ales neplăcute.
Legislația scutește angajații consulatului și membrii familiilor lor de plata impozitelor.
Caracteristicile procedurii
Se stabilește regula conform căreia costul prevăzut în contract nu trebuie să difere de piață cu mai mult de 20%. În caz contrar, plata va fi calculată dintr-o sumă mai mare, și anume valoarea de inventar stabilită de ITO.
Legislația stabilește un anumit interval de timp în care trebuie depusă o declarație fiscală și se plătește impozitul. Dacă nu sunt respectate, o persoană va fi amendată. În caz de întârziere a depunerii declarației, amenda va fi de aproximativ 1000 de ruble. Dacă taxa nu este plătită în timp, pedeapsa va fi egală cu 20% din suma plății restante. Întârzierea repetată poate duce la o pedeapsă de 40%.
Pentru a calcula impozitul în taxă, trebuie să depuneți astfel de titluri:
- certificat de proprietate;
- un contract de cadouri;
- un certificat din ITO și un certificat de acceptare;
- pașaportul;
- dacă contractul este încheiat de soți, certificatul de căsătorie;
- declarație anuală.
După primirea documentelor, autoritățile fiscale calculează taxa și informează persoana cu privire la suma, trimițându-i primirea corespunzătoare pentru plată. Trebuie să aibă o dată, după care se va considera că plata este întârziată. Taxa poate fi plătită în orice bancă.
Pentru a evita plata taxei, unii oameni mai inteligent, nu a cheltuielilor de afacere de donație și de cumpărare și de vânzare fictive, transferul de bani este condiționată. Dacă aceasta este tranzacția, vânzătorul are riscul de a plăti taxa dacă deține proprietatea timp de mai puțin de 3 ani. În acest caz, valoarea impozitului va fi de 13% din valoarea de proprietate, care este mai mult de 1 milion de ruble.
O astfel de tranzacție are mai multe dezavantaje decât avantaje, deoarece este o infracțiune penală, iar pedeapsa este prevăzută pentru ambele părți. Poți să o refuzi scriind o declarație. Acest lucru trebuie făcut înainte de semnarea contractului și depunerea acestuia la Camera de Înregistrare. Tranzacția poate fi respinsă atât de către persoana talentată, cât și de către donator.
- deteriorarea stării de sănătate;
- schimbarea nivelului de trai;
- acțiunile ilegale ale donatului, care sunt dovedite de instanță;
- daune sau pierderi de proprietate prin vina administratorului.
O caracteristică importantă a procedurii este faptul că pentru rezidenții și nerezidenții din Rusia sunt prevăzuți diferite cote de impozitare. Dacă pentru prima dimensiune este de 13% din valoarea imobiliară, atunci pentru acesta din urmă va fi la fel de mult ca 30%. Trebuie reținut că chiar și un cetățean rus poate fi recunoscut ca nerezident dacă se află în afara țării timp de 183 de zile sau mai mult fără o pauză.
Procedura de calcul
Înainte de calcularea impozitului, o persoană trebuie să completeze o declarație fiscală privind veniturile și cheltuielile sub formă de 3-NDFL pentru anul trecut. Un exemplar de document poate fi obținut de la biroul fiscal. În cazul în care aveți dificultăți în completarea documentului, puteți contacta specialiști care, pentru o taxă rezonabilă, o vor ajuta să o completeze corect.
Persoana care a primit darul, trebuie să prezinte o declarație fiscală, împreună cu o serie de documente, inclusiv un pașaport, certificat de proprietate, actul de a da, un certificat de ITO, etc.
În cazul în care documentele din reprezentanții persoană a taxei nu va avea nici un comentariu, ei vor calcula valoarea taxei și raportați-l sub formă de notificare a donatarul la care va fi atașat la primirea plății. Primirea va indica perioada în care persoana trebuie să plătească impozitul, puteți să o faceți în orice structură bancară.
Ceea ce aveți nevoie pentru a pregăti documentele pentru înregistrarea contractului de donare a unei cote de apartament, veți găsi aici.
Cum puteți aplica un cadou unui teren unui copil minor - îl puteți citi aici.