Documentul. Cum să completați o factură fiscală atunci când furnizați servicii sau efectuați o activitate
Cum se completează o factură fiscală
furnizarea de servicii sau efectuarea de lucrări
Î: Compania noastra executa reparatii si Reîncărcare de stingătoare de incendiu. Costul de reîncărcare stingătorul este format în UAH pe unitate bazată pe tipul său și costul de reparație de extinctoare - în UAH în funcție de tipul de activitate desfășurată pe baza actului de primire a lucrărilor efectuate.
Cum se completează gr. 4 și gr. 5 factură fiscală?
Opțiunea 1 în gr. 4 - buc. în gr. 5 - numărul de stingătoare, iar în gr. 6 - prețul serviciului pe unitate.
Opțiunea 2 din gr. 4 - UAH. în gr. 5 - servicii, iar în gr. 6 - prețul serviciului pentru toate stingătoarele de incendiu.
RĂSPUNS: La completarea facturii fiscale în cazul serviciilor (lucrări) ar trebui să fie ghidate de normele procedurii de completare factura fiscală aprobat prin ordin al Administrației Fiscal de Stat din 30.05.97, № 165 (în continuare - Ordinul):
- în coloana 4 este indicată unitatea de măsură a serviciilor (care trebuie livrată) - UAH. buc. kg, m, cm, metru cub. cm cub. l, etc. (Secțiunea 12.3 a Procedurii);
- în coloana 5 se reflectă l pentru măsurarea cantitativă sau de valoare a serviciului furnizat. De exemplu, în cazul în care serviciul este o măsură cantitativă, suma reflectată (volum) a acestor servicii, iar în cazul în care condițiile de valoare, un „serviciu / interes și altele“ specificate sau cu alte cuvinte, ponderea calculată a serviciilor care pot fi atribuite în momentul plății (primul eveniment) (n 12.4 din Procedură).
- în coloana 6 este indicat prețul livrării unei unități de producție fără TVA (clauza 12.5 a procedurii).
Astfel, factura fiscală trebuie completată pe baza termenilor contractului * - acest serviciu are doar o valoare sau nu.
În cazul în care termenii contractului de servicii este un indicator cantitativ, în coloana 4 din factura fiscală indică unitatea de măsură - unități de ore. kg, m, cm, metru cub. cm cub. l, etc și în coloana 5 - .. cantitate (volum).
Un exemplu. Întreprinderea a încheiat contractul de reparație și realimentare a stingătoarelor de incendiu.
Prețul de realimentare a stingătorului de incendiu este de 36 UAH / buc. Umplut cu 3 stingătoare de incendiu. Costul total de realimentare - 108 UAH. (inclusiv TVA - 18 UAH). Costul lucrărilor de reparare a stingătoarelor de incendiu este de 24 UAH. (inclusiv TVA-6 UAH).
În acest caz, serviciile de reparare a unui stingător de incendiu au o măsurare a valorii, iar serviciile de reîncărcare sunt cantitative. Mai jos este un fragment din completarea facturii fiscale.
Fragmentul facturii fiscale,
Dacă serviciile sunt evaluate în valoare sau
indicatori cantitativi
Data postării
Tazhen (vikonan
mn, livrari (plata pentru *) товарів (послуг)
Nomenkla
furnizarea de bunuri