Pentru fiecare subiect de activitate antreprenorială, procesul de selectare a unui sistem de impozitare este asociat cu posibilitatea optimizării cheltuielilor. Până în prezent, cel mai dificil regim fiscal este OSHO. După ce a lucrat puțin timp la acest sistem de impozitare, Antreprenorii individuali și managerii LLC încearcă să găsească o opțiune mai bună pentru cooperarea cu statul. Unele subiecte ale activității antreprenoriale, în scopul optimizării impozitelor, tind să combine OSH și STS. În acest articol, vom analiza dacă este posibilă combinarea OSSO și USN pentru LLC-uri și IP-uri.
Cine este obligat să lucreze la AER?
Sistemul general de impozitare se traduce automat toate entitățile de afaceri nou create, care în timpul înregistrării evenimentelor nu a putut alege în mod independent, regimul fiscal corespunzător. De asemenea, pe partea din spate sunt OCHO o societate cu răspundere limitată și întreprinzătorilor individuali care, în conformitate cu reglementările legislației federale în vigoare pe teritoriul Rusiei, nu au dreptul de a continua să utilizeze sistemul special de impozitare:
De ce LLC și antreprenorii individuali încearcă să treacă de la OTHO la alt regim fiscal?
Sistemul general de impozitare combină un număr mare de impozite și plăți obligatorii pe care o entitate comercială trebuie să le transfere către bugetul local sau federal pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare. De asemenea, regimul fiscal general prevede efectuarea integrală a impozitelor și contabilității, întocmirea situațiilor financiare, finalizarea documentației primare și o varietate de registre contabile.
Dacă un antreprenor dorește să utilizeze un sistem de impozitare comun cu un alt regim fiscal, trebuie să studieze mai întâi tabelul de compatibilitate:
Cu ce sistem de impozitare este posibil (nu este posibil) combinarea
Ce regimuri fiscale pot combina compania și IP între ele?
Legislația federală permite entităților comerciale să combine diferite sisteme de impozitare, cu excepția USN și OSS. Această interdicție este confirmată de jurisprudența pe această temă din Rusia, precum și de scrisorile explicative ale Ministerului Finanțelor. Pentru a înțelege care este cauza incompatibilității, este necesar să înțelegem scopul acestor sisteme fiscale. De exemplu, USN a fost creat special pentru a facilita "viața" entităților din sectorul economic și pentru a reduce povara fiscală. Entitățile IP și unele societăți cu răspundere limitată care au trecut la USN efectuează un flux de lucru simplificat și prezintă organismelor de control un număr minim de rapoarte.
Când încercați să combinați mai multe regimuri de impozitare subiecți ai activității de întreprinzător ar trebui să fie ghidată de legea federală rusă. În conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse (articolul 18, 346 din Codul fiscal), antreprenorii individuali și o societate cu răspundere limitată poate utiliza sistemul simplificat de impozitare, în paralel cu alte regimuri fiscale. Tabelul prezintă opțiunile pentru alinierea sistemelor de impozitare aplicabile atât SP și Companiei.
Tipul regimurilor fiscale care pot fi combinate
Societăți cu răspundere limitată
Legislația federală cu privire la problema combinării regimurilor fiscale cu mai multe privilegii oferă Antreprenorii individuali. Acestea pot combina următoarele sisteme de impozitare:
Caracteristici ale OSHO
Pentru entitățile juridice mari, va fi mai profitabil să se utilizeze regimul FAS, care permite simultan să fie plătitor al taxei pe valoarea adăugată. Pentru noile entități de afaceri acest sistem fiscal va fi aplicat implicit dacă nu optează pentru optimizare.
Fiind în sistemul general de impozitare IP și LLC vor trebui să-și amintească următoarele nuanțe:
- TVA se plătește la o rată de 18%.
- Dacă există o situație reală asupra soldului Societății cu Răspundere Limitată, este necesar să se perceapă taxa pe aceasta și apoi să se predea raportul organismelor de control. Întreprinzătorii individuali trebuie, de asemenea, să plătească impozite pe proprietate dacă sunt utilizați în desfășurarea afacerilor.
- Rata impozitului pe venit este de 20%.
- Pentru întreprinzătorii individuali, rata impozitului pe venit (acumulată din venitul total) este de 13%.
Folosind regimul fiscal, entitatea comercială va fi obligată să mențină toate documentele primare și registrele contabile în ordinea totală (a se vedea → LLC raportând FISS). În special, este necesar să se acorde o atenție deosebită corectitudinii umplerii și depozitării facturilor, care dau dreptul de a reduce baza de impozitare.
Caracteristici STS pentru antreprenor
După ce a decis să treacă la un sistem simplificat de impozitare, o entitate comercială trebuie să-și amintească următoarele aspecte:
- Pentru perioada de raportare, se plătește un singur impozit.
- Declarația este transmisă o dată pe an.
- Perioada de raportare pentru calcularea și plata obligațiilor fiscale este trimestrul.
- Rata de impozitare este de 5-15% (acumulată pe diferența dintre venituri și cheltuieli) sau 6% (acumulată pe venit).
Comparația sarcinii fiscale cu LLC în cadrul diferitelor regimuri fiscale
Pentru a înțelege beneficiile pe care aceste regimuri fiscale ca OSHO și USN le vor aduce în afaceri, merită luate în considerare următoarele exemple.
Datele inițiale pentru exemplu:
Compania cu răspundere limitată a decis să deschidă un magazin de vânzare cu amănuntul în care vor fi vândute bunurile din grupul nealimentar.
Zona comercială - 50 de metri pătrați. m.;
Numărul de angajați este de 10;
Venit lunar (fără TVA) - 2 000 000 ruble;
Costuri (salarii, achiziția de bunuri, prime de asigurare, etc ...) - 1,5 milioane de ruble, inclusiv TVA 252 000 și 252 000; ..
Contribuții lunare de asigurare de la angajați - 20 000 de ruble.
Rata impozitului pe venit este de 20%.
Rata de impozitare a venitului USN este de 6%.
Rata de impozitare a veniturilor-cheltuieli USN este de 15%.
Exemplul nr. 1. Calcularea sarcinii fiscale pentru OSHO
Determinați venitul pentru anul: 2 000 000 x 12 = 24 000 000 ruble.
Definiți costurile pentru anul: 1 500 000 x 12 = 18 000 000 ruble.
Calculam baza pentru impozitul pe profit: 24.000.000 - 18.000.000 = 6000.000 de ruble.
Taxăm impozitul pe profit (pe an): 6,000,000 x 20% = 1,200,000 ruble.
Am determinat TVA pentru cantitatea de mărfuri vândute (pe an): 24.000.000 x 18% = 4.320.000 ruble.
Determinarea sumei plătite pentru achiziționarea de bunuri TVA: 252 000 x 12 = 3 024 000 ruble.
Calculam valoarea TVA datorată la buget: 4.320.000 - 3.024.000 = 1.296.000 de ruble.
Exemplul # 2. Calculul sarcinii fiscale asupra USN cu obiectul "venit"
Determinați venitul anual: 2 000 000 x 12 = 24 000 000 ruble.
Percepem taxa (pentru un an): 24 000 000 х 6% = 1 440 000 ruble.
Suma contribuțiilor de asigurare pentru angajați (pe an): 20 000 x 12 = 240 000 ruble.
Suma impozitului plătit este redusă cu suma contribuțiilor de asigurare plătite angajaților: 1 440 000 - 240 000 = 1 200 000 ruble.
Exemplul # 3. Calculul sarcinii fiscale asupra USN cu obiectul "venituri-cheltuieli"
Determinați venitul pentru anul: 2 000 000 x 12 = 24 000 000 ruble.
Calculăm baza pentru impozit: 24.000.000 - 18.000.000 = 6000.000 de ruble.
Se percepe taxa (pe an): 6.000.000 x 15% = 900.000 ruble.
Concluzie: După examinarea exemplelor, se poate concluziona că cel mai puțin din toate LLC va plăti impozite dacă trece la regimul fiscal USN cu obiectul venituri-cheltuieli.
Cele mai frecvente întrebări despre posibilitatea de a combina OSSO și USN pentru LLC, IP
Numărul întrebării 1. Care este cel mai bun mod de a alege un regim fiscal dacă toți partenerii de afaceri se află în domeniul SSM și în același timp sunt plătitori de TVA?
În cazul în care un antreprenor intenționează să coopereze cu partenerii, folosind sistemul comun de impozitare, în paralel cu TVA, el este în toate privințele vor fi profitabile sau OCHO inițial pentru a alege sau de a comuta la acest mod.
Întrebarea nr. 2. În cazul în care un întreprinzător individual nu intenționează să angajeze un contabil pentru a efectua documente și dorește cât mai puțin posibil să se joace cu documentele, dacă el ar trebui să treacă la sistemul fiscal simplificat?
În cazul în care PA va trece la un regim fiscal simplificat, va trebui să calculeze profitul utilizând metoda "venituri minus cheltuieli". Pentru a pregăti rapoarte către organismele de supraveghere, va fi suficient pentru el să colecteze documente de venit și cheltuieli primare, ale căror date ar trebui să se reflecte într-o carte specială. USN este potrivit doar pentru acele persoane care nu doresc să-și piardă timpul pe documente.
Întrebarea nr. 3. Poate o societate cu răspundere limitată, aflată pe USN, specializată în transportul de mărfuri, să desfășoare activități suplimentare în domeniul comerțului pe baza OCEA?
Regimul fiscal al USN permite optimizarea unui număr mare de impozite, ca urmare a faptului că nu este legitim să se combine cu o OST.
Întrebarea nr. 4. Entitatea comercială funcționează pe baza unui sistem simplificat de impozitare. Trebuie să scrie o contrapartidă, un plătitor de TVA, să plătească pentru bunuri. Este necesar să se aloce valoarea TVA din acest document?
Numărul întrebării 5. O societate cu răspundere limitată care operează pe baza unei RAC, dorește să treacă la un regim fiscal diferit pentru a optimiza impozitele. Dacă alege USN, atunci ce taxe obligatorii vor fi evitate?
Fiecare entitate de afaceri trebuie să fie o abordare responsabilă față de problema alegerii regimului fiscal. Acesta ar trebui să ia în considerare caracteristicile regionale ale sistemelor de impozitare disponibile, de exemplu, mărimea ratelor diferențiate pentru USN, care este determinată de către autoritățile la nivel local. Realizarea de calcul pentru care ca exemple pot fi implicate cifre fictive și ratele de impozitare reale va permite societății de administrare și de oamenii de afaceri individuale pentru a lua o decizie importantă dacă sau nu să se schimbe OCHO într-un alt regim de impozitare.