Orice bun imobiliar (apartament, casa, pământ, structură nerezidențială) primit de către un cetățean ca cadou este considerat ca venit în suma totală a cadoului.
Persoanele care nu sunt antreprenori individuali care au primit venitul specificat de la cetățenii care nu sunt în legătură cu aceștia în raporturile de rudenie trebuie să plătească impozitul (articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Rata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru rezidenți și nerezidenți ai țării
Impozitul cadou este calculat ca procent din venitul primit. Expresia monetară a venitului pentru calcularea plății este determinată de valoarea cadastrală a obiectului.
Acordul nu poate conține o indicație a valorii proprietății imobiliare înstrăinate. Atunci când se dă o parte din imobil, impozitarea se efectuează pe termenii și condițiile ca și în cazul tranzacției cu întregul obiect.
Atunci când părțile la acord nu sunt rude apropiate, beneficiarul trebuie să plătească un impozit de 13% din valoarea bunurilor donate (articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Acest indicator se aplică rezidenților țării (Federația Rusă). Statutul unui rezident este determinat pe baza timpului petrecut de o persoană pe teritoriul țării. Pentru a face acest lucru, este necesar să rămâneți pe teritoriul Federației Ruse timp de mai mult de 183 de zile pe an la rând, în caz contrar cetățeanul țării nu poate fi rezident.
În ceea ce privește impozitul pe venit nerezidenți pentru acordarea de bunuri imobile este egal cu 30% din valoarea cadoului. Sensul poate fi modificat prin acorduri internaționale care vizează eliminarea dublei impuneri.
Este posibil să nu plătească impozit pe donarea de bunuri imobiliare
Evitați obligația de a plăti impozitul pe un cadou de la o persoană care nu este o rudă a beneficiarului, prin înregistrarea unei tranzacții sub formă de vânzare (fără a reflecta faptul că a câștigat bani pentru proprietatea înstrăinată).
În acest caz, părțile vor fi considerate vânzător și cumpărător, dar vânzătorul trebuie să plătească impozit pe tranzacția de vânzare-cumpărare. Vânzătorul-donator scapă de plată dacă proprietatea (înainte de înstrăinare) se afla în proprietatea sa personală de mai mult de 3 ani.
În caz contrar, plata va fi de 13% din valoarea obiectului transferat, depășind suma de 1 milion de ruble. De exemplu, în cazul în care contractul prevede valoarea totală a proprietății este de 3 milioane de ruble .. calculul impozitului se va face cu 2 mln. (3-1 = 2). În consecință, plata de decontare pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare este mai mică decât darul.
Contractul de vânzare-cumpărare este considerat a fi imaginar, deoarece acoperă o altă tranzacție reală - donație. Tranzacțiile premature sunt recunoscute de lege ca fiind neavenite, nesemnificative (articolul 170 din Codul civil al Federației Ruse).
În cazul confirmării unei proceduri fictive care are scopul de a ascunde donația, ambele părți la acord (părțile) pot fi trase la răspundere penală.
Nu puteți plăti impozit dacă refuzați un cadou dintr-un cadou (trebuie să faceți acest lucru înainte de a înregistra acordul cu Rosreestr) sau dacă donatorul însuși refuză tranzacția - și înainte de înregistrarea oficială a documentului (articolul 577 din Codul civil al Federației Ruse).
Din care valoare a obiectului se calculează deducerea fiscală
Potrivit art. 572 din Codul civil este o procedură de certificat cadou gratuit, astfel încât indicarea valorii obiectului nu este transmis este o condiție esențială a acordului. Codul civil nu include o metodologie pentru determinarea prețului unui contract pentru calculul impozitului pe venitul personal.
Angajamentul se face pe baza prețurilor pentru o astfel de proprietate la data tranzacției. Baza de impozitare (venitul din donație) este valoarea de inventar a bunurilor imobile (articolele 402-404 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe venit din valoarea cadoului (imobil) se calculează după cum urmează. Dacă, de exemplu, valoarea inventarului unui obiect este de 2 milioane de ruble., Apoi, plata venitului pe care donatul, care nu are legătură cu donatorul, ar trebui să plătească 260 de mii de ruble. (2 000 000 x 13%).
Atunci când se calculează suma de către serviciul fiscal ca bază impozabilă, se poate aplica valoarea cadastrală a bunului, care poate depăși costul ITO-ului.
Când primiți o proprietate ca un cadou, un cetățean nu are dreptul să aștepte o deducere pentru taxe. O persoană are dreptul la o deducere a proprietății pentru impozitele în suma reală aferentă cumpărării (cumpărării) imobiliară rezidențială (articolul 220 din Codul fiscal), dar nu și atunci când o primește ca cadou.
Ordine de plată
Contractul de cadouri după certificarea și înregistrarea notarului în Rosreestr este transferat inspectoratului fiscal în scopul calculării impozitului pe venit. În perioada de 2 săptămâni, beneficiarul trebuie să trimită o chitanță care să indice suma care trebuie plătită.
În chitanță se specifică termenul până la care trebuie plătită suma. Plata se poate face la sucursala oricărei bănci.
În cazul în care beneficiarul se află oficial în afara Federației Ruse, plata trebuie efectuată înainte de transferul apartamentului către proprietatea sa, adică înainte de înregistrare.
Unde să plătiți impozitul
Impozitarea venitului sub formă de bunuri imobiliare donate este plătită de către partea contractantă care primește venit sub forma unui cadou, adică un cetățean înzestrat. Ultimul trebuie să fie prezentat o declarație profitabilă (f. 3-NDFL) la inspecția fiscală de la locul de reședință.
Este necesar să se facă distincția că impozitul pe venit pentru bunurile imobiliare se plătește la locul de înmatriculare al beneficiarului și la impozitul pe proprietate al locului de proprietate.
Documentele pentru depunerea unei declarații
La inspecția Serviciului Federației Federale, beneficiarul de la locul său de reședință trebuie să furnizeze:
- pașaportul unui cetățean al Federației Ruse sau un alt document care să dovedească identitatea solicitantului;
- contract de cadou de bunuri imobiliare;
- documentul privind transferul obiectului tranzacției (dacă există);
- confirmarea dreptului de proprietate asupra cadoului;
- un document care indică evaluarea cadoului (cu ITO).
Cu documentele enumerate, trebuie prezentată o declarație de venit pentru perioada anterioară (raportată).
În lipsa comentariilor privind documentele prezentate de Serviciul Federației Federale, valoarea impozitului pe venitul personal se calculează în termen de 14 zile, iar notificarea și încasările pentru plată sunt trimise contribuabilului.
Penalizare pentru neplată
Eschivarea de la plata impozitelor în conformitate cu legea federală, o încălcare a unui cetățean rus Constituția (Art. 57). Un act este considerat ilegal (încălcarea cerințelor legislației privind impozitele și taxele) și cetățeanul vinovat (a se sustrage obligațiilor legale, care prevede răspunderea în temeiul art. 106 din Codul fiscal).
Ce documente sunt necesare pentru a dona proprietăți unei rude, aflați din acest articol.
Procedura de donare a bunurilor imobile între persoane care nu sunt legate nu este dificilă, diferențiind doar necesitatea respectării și respectării în timp util a cerințelor legislației privind plata impozitelor.