Curs "Director pentru personal. Nivelul al treilea »
Acesta este un curs de perfecționare destinat pregătirii managerilor calificați în domeniul managementului personalului (managementul resurselor umane). Vei învăța cum să rezolve în mod eficient obiectivele strategice și operaționale complexe, precum și să învețe noi cunoștințe și competențe în domeniul managementului personalului sub conducerea de profesioniști de succes - profesori NSC: HR-directorii existente de companii mari și experți bine-cunoscute și consultanți din industrie.
Angajatul dvs. a cumpărat un apartament, a plătit pentru tratarea unui copil sau a îmbunătățit calificările pentru cursuri plătite? El are dreptul la o ușurare semnificativă a sarcinii fiscale. Explicați-i lui!
Fiecare angajat al organizației știe că din salariul pe care îl primește, angajatorul ține și transferă impozitul către buget. Aceasta este o taxă pe venitul personal (PIT), rata pentru care pentru veniturile sub formă de remunerație pentru îndeplinirea obligațiilor de muncă este de 13%. Angajatorii, în acest caz, acționează ca agenți de impozitare, adică persoanele cărora responsabilitățile Codului Fiscal pentru a calcula, reține de contribuabil și remite taxele la sistemul bugetar al țării (art. 24 din Codul fiscal). Cu toate acestea, nu toată lumea știe (sau doar auzit) că valoarea taxei poate fi redusă, aceasta se face prin deduceri fiscale și reducerea parțială poate fi efectuată direct la locul de muncă.
Margarita ZAVYAZOCHNIKOVA
Un avocat cu o mare practică de soluționare a litigiilor fiscale. A lucrat în cadrul procuraturii, supravegherea directă a respectării legislației fiscale și bugetare.
Experiența pedagogică este de 10 ani, în ultimii trei ani predă la cursurile de dezvoltare profesională a contabililor profesioniști.
Fiecare contribuabil are dreptul să primească o deducere fiscală în valoare de 400 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale (egală cu un an calendaristic), atâta timp cât venitul calculat pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului, să nu depășească 20 000 de ruble.
- minus 3000 de ruble pentru fiecare lună, în cazul în care contribuabilul a primit un handicap din cauza catastrofei de la Cernobîl și într-o serie de alte cazuri enumerate în pag. 1 p. 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- minus 500 de ruble pe lună, în cazul în care contribuabilul este membru al ostilităților, persoane cu dizabilități din copilărie (lista completă este dată în § 2 paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal ...).
Cu copii, în plus față de deducerile de mai sus pot reduce baza de impozitare de 600 de ruble pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, iar per student full-time studenți (student, stagiar, student absolvent, intern) - sub vârsta de 24 de ani. Suma deducerii este dublată dacă fiul sau fiica cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități, iar un student sub vârsta de 24 de ani este un grup I sau II dezactivat. Adevărat, există o astfel de deducere de până la o lună în care venitul calculat în acumularea totală de la începutul anului va depăși 40 de mii de ruble.
Dreptul de deducere a copiilor nu este numai părinții, ci și persoanele cărora li se oferă copilul: soții părinților, tutorii, administratorii și părinții adoptivi. Păzitorii sau administratorii, deducția impozitului părinților adoptivi se fac în dimensiuni duble. Vaduvele (văduvile), părinții singuri au aceeași scutire de la plata impozitului, însă această deducere se termină din luna care urmează lunii de căsătorie.
Reducerile de mai sus sunt acordate contribuabilului numai de către unul dintre agenții fiscali (angajator) care sunt sursa plății venitului. Dacă o persoană lucrează în mai multe organizații și, prin urmare, obține venituri impozabile din două sau mai multe surse dintr-o dată, atunci trebuie să facă o alegere între agenții fiscali. Unul dintre aceștia depune o cerere scrisă (într-o formă arbitrară) pentru furnizarea unei deduceri fiscale standard, care îi atașează documente care confirmă dreptul de deducere (a se vedea apendicele 1).
Dacă schimbați locul de muncă dreptul de deducere angajatul nu pierde: o deducere fiscală la noul loc de muncă disponibile, luând în considerare veniturile încasate în cursul anului într-un alt loc de muncă. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să prezinte un certificat de venit primit de la "vechiul" angajator (agent fiscal).
Personalul trebuie să acorde atenție angajatului care are dreptul de a reduce cuantumul impozitului, că trebuie să se preocupe acest lucru în avans și chiar la începutul anului calendaristic să depună o cerere scrisă adecvată la angajator. În caz contrar, după deducere, va trebui să se adreseze autorității fiscale, dar la sfârșitul perioadei fiscale. Aceasta este o procedură mai complicată - veți avea nevoie nu numai de o cerere, ci și de completarea unei declarații fiscale privind impozitul pe venit.
- În suma plătită pentru educația lor sau pentru predarea copiilor. Sunt furnizate în suma de costuri de formare efectiv suportate, dar nu mai mult de 100 mii în cazul educației de către angajatul însuși sau 50 mii de ruble, dacă salariatul plătește pentru educația copilului.
O astfel de deducere nu poate fi acordată direct organizației în care persoana lucrează (la locul de plată a venitului). Cu cererea scrisă relevantă, trebuie să depuneți o cerere la autoritatea fiscală prin depunerea unei declarații pentru aceeași perioadă fiscală expirată și a documentelor de plată care confirmă costurile suportate. Acolo, la sfârșitul anului în care contribuabilul a suportat costuri de instruire, taxa va fi recalculată.
Rețineți că deducerea contribuabil-părinte este disponibil pentru educația copiilor sub vârsta de 24 de ani, iar contribuabilul-tutore (curator) pentru formarea beneficiarilor în vârstă de 18 ani cu normă întreagă.
Fiți atenți! Nu toate instruirile sunt luate în considerare la impozitare. Instituția de învățământ trebuie să aibă o licență corespunzătoare sau un alt document care să confirme statutul instituției de învățământ.
Atunci când se aplică această deducere ia în considerare valoarea primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală de personal de asigurare voluntară (sub asigurare voluntară a soților, părinților și (sau) copiii cu vârsta sub 18 ani).
Condițiile de obținere a unei deduceri sunt:
- o instituție medicală și o organizație de asigurări au o licență de a desfășura tipul corespunzător de activitate;
- depunerea de către contribuabil a documentelor care confirmă cheltuielile efective pentru tratamentul, achiziționarea de medicamente sau plata primelor de asigurare;
- prescrierea medicamentelor de către medicul curant.
Fiți atenți! Să ne nalogo-plătitor în aceeași perioadă fiscală au avut loc mai multe tipuri de costuri - pentru formare, tratament medical, în cadrul unui contract de furnizare de pensii private și / sau de asigurări de pensii facultative. În acest caz, acesta trebuie să aleagă în mod independent, ce tipuri de cheltuieli și sumele raportate ar trebui să ia în considerare (până la o deducere maximă a valorii) pentru recalcularea sumei fiscale.
Articolul 220 din Codul fiscal privind taxele fiscale indică deducerea impozitului pe proprietate pentru care contribuabilul poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal:
1) valoarea venitului obținut din vânzarea de case, apartamente, camere, inclusiv locuințe privatizate, vile, case de grădină sau terenuri și acțiuni în proprietate a spus, precum și din vânzarea altor active;
2) valoarea achiziției sau construcției de locuințe (costuri clădire cu apartamente, un apartament, camera sau share / acțiuni în ele), precum și sumele direcționate privind rambursarea dobânzii la creditele de încredere (credite) utilizate pentru construcții noi sau cumpărarea de locuințe.
Valoarea totală a unei astfel de deducere nu poate depăși un milion de ruble, cu excepția sumelor direcționate pentru rambursarea dobânzii la creditele de încredere (credite) utilizate de contribuabil în construirea sau achiziționarea de locuințe.
Dacă la sfârșitul perioadei fiscale valoarea venitului contribuabilului, care rezultă din agentul fiscal, a fost mai mică decât valoarea de deducere a impozitului pe proprietate, deducerea este transferată în următoarea perioadă fiscală, dar va trebui să re-treacă procedura de obținere a autorității fiscale a confirmat (notificare). În schimb, puteți obține deducerea taxei pe proprietate direct de la autoritatea fiscală.
deduceri fiscale legate de primirea veniturilor din vânzarea proprietății este asigurată de autoritatea fiscală la sfârșitul perioadei fiscale în care a primit o astfel de venituri. Dimensiunea depinde de termenul de proprietate în proprietatea contribuabilului. În cazul în care locuința este deținută de mai puțin de trei ani, deducerea nu poate depăși un total de un milion de ruble, în cazul în care mai mult de trei ani - în suma primită efectiv de către contribuabil din suma de vânzare. Pentru alte bunuri - în cazul în care a fost deținută de contribuabil cel puțin trei ani - nu mai mult de 125 de mii de ruble, în cazul în care mai mult de trei ani - suma primită din vânzarea de proprietate a spus.
contribuabilii deducere menționat poate fi opțional înlocuit cu dreptul de a reduce venitul impozabil cu suma cheltuielilor sale documentate asociat cu obținerea acestor venituri (cu excepția vânzării de titluri de valoare).
Răspunsul este nu, compania a greșit.
Un alt tip de deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul personal sunt profesionale. Dreptul de utilizare este:
- antreprenori individuali, notari, avocați și alte persoane angajate în practici private;
- persoanele care primesc venituri din prestarea de servicii (prestări de servicii) în cadrul unor contracte cu caracter civil;
Dreptul de a beneficia de deduceri fiscale profesionale este realizat prin intermediul unui agent fiscal (angajator) - trebuie să depuneți o cerere scrisă în numele șefului societății (a se vedea apendicele 2). În absența unui agent fiscal, valoarea impozitului pe venitul personal care este plătibil este recalculată la sfârșitul perioadei fiscale de către autoritatea fiscală. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie, de asemenea, de o cerere scrisă, dar deja în "pachet" cu declarația fiscală.
Exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard
Exemplu de cerere de deducere fiscală profesională
