Rezervele bănești sunt unul dintre tipurile de rezerve bugetare obligatorii destinate finanțării neîntrerupte a cheltuielilor bugetare în cazul unor lacune temporare în numerar.
Cifra de afaceri în numerar este creată în toate bugetele, în conformitate cu legislația actuală care reglementează procesul bugetar.
Mărimea numerarului circulant este determinată atunci când bugetul pentru anul fiscal următor este aprobat într-o lege (sau decizie) privind bugetul printr-un articol separat. Ca sursă de formare a numerarului circulant se utilizează soldurile fondurilor bugetare, formate la începutul anului planificat.
În cursul executării bugetului, pot fi utilizate numerar:
- pentru a acoperi lacunele în numerar generate de neconcordanța în momentul primirii veniturilor bugetare și de la eliberarea creditelor bugetare;
- privind finanțarea măsurilor neplanificate, ci măsuri urgente și alte scopuri.
Sumele scontate de numerar circulant ar trebui să fie restaurate integral în același an la sumele stabilite anterior.
Procedura de calculare a valorii numerarului circulant nu este reglementată de legislația bugetară. Organele autorităților legislative (reprezentative) și executive ale nivelului corespunzător au dreptul să determine și să aprobe în mod independent această dimensiune. Cu toate acestea, practica bugetară presupune că ar fi suficient să se finanțeze jumătate din salariul lunar al angajaților instituțiilor bugetare și al altor cheltuieli bugetare curente.