Particularitatea și principala diferență dintre noua formă și 2-NDFL este că calculul nu se efectuează pentru fiecare angajat individual, ci peste tot în stare. Calculați 6 impozit pe venit pentru prima jumătate a anului de la începutul perioadei fiscale, adică datele pentru primul trimestru vor fi luate în considerare.
Caracteristicile de umplere a formei de 6-NDFL pentru o jumătate de an
Principalele probleme legate de pregătirea 6-NDFL pentru prima jumătate a anului apar în liniile 100, 110 și 120. În secțiunea 2, în pozițiile 100 și 110 sunt indicate datele de primire a veniturilor și impozitul pe venitul personal. Dacă angajații ar fi acumulat în plus față de salariu (de exemplu, concediu medical, plăți de concediu, compensații de concediere), atunci doar câteva blocuri 100-140 sunt pur și simplu făcute.
Cât de corect să introduci numerele în formă? Ce trebuie să acorzi atenție:
Cum se completează 6-NDFL, dacă s-au efectuat plăți în trimestrul următor
Cum se arată în raport raportul de plată a concediului de concediu și de boală
Cu concediu de vacanță trebuie să urmați o logică ușor diferită. Diferența este că în celulele opuse celor 100 și 110 va fi o dată reală pentru emiterea de bani pentru angajați (aceeași), în cea de-a 120-a - ultima zi a lunii în care a fost plătită plata concediului. În cazul în care angajații concediați pentru mai mulți angajați sunt eliberați în aceeași zi, indicatorii pentru aceștia sunt combinați și dacă zilele sunt diferite, atunci se completează un nou bloc 100-140.
Ordinea de completare a datelor pentru lista bolnavilor este aceeași ca și pentru cărțile de vacanță: 100 și 110 conțin aceleași numere, 120 sunt ultima zi a lunii în care s-au efectuat plățile pentru bolnavi.
Exemple de umplere a 6-NDFL cu plăți de concediu de concediu și de boală:
Cum se completează 6-NDFL pentru jumătate de an pentru spital
Cum să completați în mod corespunzător 6-NDFL pentru jumătate de an pentru vacanță
Cum sunt plătite în avans avansurile
Art. 223 din Codul Fiscal RF determină momentul primirii venitului ca fiind ultima zi a lunii pentru care se acumulează salariul. Dacă plata în avans a fost plătită într-o lună, iar salariul este în următorul, atunci tot calculul se face în funcție de indicatorii salariilor. Ca o plată separată, un avans nu este luat în considerare și nu este indicat nicăieri în formularul 6-NDFL.
Cum se reflectă cadouri de la firmă, primite de angajați
Adesea, companiile practică să-și încurajeze angajații sub formă de cadouri sau suveniruri. Această ocazie poate fi o aniversare, un eveniment important în familie sau o realizare profesională ridicată. Legea în acest caz este limita: tot ceea ce este mai scump 4000 ruble. este supusă impozitului pe venitul personal și, prin urmare, trebuie să fie introdusă sub formă de 6-NDFL. În același timp, suma de 4000 nu este doar un cadou, în tot anul! Deoarece această raportare este consolidată pentru toți angajații, este necesar să se reflecte indicatorii generalizați în raport. Acest lucru se face în secțiunea 1 la pozițiile 020 și 030. La 020 este afișată valoarea totală a ceea ce a fost prezentat, iar la 030 - valoarea deducerilor permise de lege.
Luați în considerare exemplele de umplere pentru două cazuri:
În primul caz, pe linia 020, obținem 8000 de ruble. Și pentru 030 - 7000 de ruble. (o deducere a lui Kukushkin în 4000 de ruble și o deducere a lui Babochkin în 3000 de ruble). Aceasta înseamnă că, cu 1000 de ruble pentru Kukushkin, compania trebuie să rețină 13% din impozitul pe venitul personal. Prin urmare, în linia 040, suma de 130 ruble trebuie reflectată.
În cel de-al doilea caz, în ciuda valorii cadoului este mai mică decât limita, va trebui, de asemenea, să rețineți impozitul pe venit personal. Faptul este că 6-NDFL pentru jumătate de an este considerat un rezultat acumulator. În consecință, suma totală a plăților de către Skvortsova a fost de 5000 r. limita este depășită cu 1000 de ruble. Această diferență este impozitată la o rată de 13%.
Cum se completează în mod corespunzător 6-NDFL timp de o jumătate de an este prezentată în documentul deja emis în urma predării eșantionului:
