Cum să prezentați un raport privind TVA pentru o organizație reorganizată, inclusiv. corecție?
TVA-ul. Raportarea în timpul reorganizării / lichidării
Există diferențe între raportarea de lichidare și raportarea pentru organizația reorganizată.
Organizația lichidată nu are un succesor legal, așadar numai societatea în sine (sau un reprezentant autorizat cu detalii despre organizația care îl lichidează în raport) poate să contabilizeze ultima perioadă fiscală.
Lichidarea.
Obligațiile din declarația fiscală:
Contribuabil: numele, TIN / CAT al organizației, care este lichidată.
Perioadă: pentru raportarea trimestrială 51/54/55/56 (pentru raportarea lunii, codurile din agendă sunt corespunzătoare).
Codul locului în care este prezentat documentul este cel utilizat pentru raportarea normală a TVA. Codul Inspectoratului de Interne - codul inspecției la sediul organizației.
În informațiile despre organizația reorganizată (lichidată), completați numai Forma de reorganizare (cod de lichidare) (cod) = 0. INN / CAT-ul organizației în acest bloc nu este completat.
Ajustările pentru organizațiile lichidate sunt trimise IFTS până la finalizarea lichidării. După predarea TCS nu va funcționa, deoarece organizația este exclusă din registrul de stat și astfel de rapoarte vor fi refuzate: Nici o organizație nu este găsită de TIN / CAT, specificată în fișier.
Reorganizare (transformare, fuziune, separare, afiliere).
Dacă organizația, din anumite motive, nu a raportat pentru ultima perioadă fiscală înainte de reorganizare, toate drepturile și obligațiile de a prezenta rapoarte fiscale sunt atribuite organizației succesoare.
Astfel, dacă succesorul raportului privind TVA este predat, atunci detaliile declarației pentru ultima perioadă de raportare a organizației reorganizate vor fi următoarele:
Contribuabil: numele, TIN / CIO al organizației succesorale.
Perioadă: pentru raportarea trimestrială 51/54/55/56 (pentru raportarea lunii, codurile din agendă sunt corespunzătoare).
Codul locului în care este prezentat documentul este 215 sau 216.
Codul IFTS - în locul organizației succesoare.
În informațiile privind organizația reorganizată (lichidată), completați codul Formularului de reorganizare (lichidare), altul decât lichidarea (adică 1,2,3,5,6), numele și INN / CAT în acest bloc al organizației reorganizate.
În declarație, completați toate datele care se referă numai la activitățile organizației reorganizate. Cărțile de achiziții și vânzări, revistele vor include și SF și tranzacții ale acestei organizații. Responsabilitatea succesorului legal pentru el însuși se va forma separat (pentru aceeași perioadă) cu cărțile și revistele sale. Astfel, succesorul legal va depune la Inspecția Fiscală cel puțin 2 rapoarte primare de TVA pentru ultima perioadă.
Ajustări pentru organizația reorganizată
În formatul 5.04 există un bloc de cerințe pentru organizația reorganizată, prin urmare, cerințele raportului vor fi următoarele:
Contribuabil: numele, TIN / CIO al organizației succesorale.
Perioadă: corespunde perioadei de corecție
Codul locului în care este prezentat documentul este 215 sau 216. Codul IFNS este localizat la locul organizației succesoare.
În informațiile privind organizația reorganizată (lichidată), completați codul Formularului de reorganizare (lichidare), altul decât lichidarea (adică 1,2,3,5,6), numele și INN / CAT în acest bloc al organizației reorganizate.
Cărțile și revistele (secțiunile 8-12) ar trebui să aibă aceeași compoziție ca și în raportul primar (cu semne relevante relevante).
În formatele anterioare (până la formatul 5.04) nu există nici un bloc în formularul Informații despre organizația reorganizată (lichidată). care este, nu puteți specifica INN / CAT a unei organizații care nu există deja. Raportarea poate fi depusă numai de către succesorul legal, dar este imposibil să se precizeze în ce organizație este raportul.
Prin urmare, înainte de a trimite raportul, este necesar să se coordoneze cu IFNS primirea acestui raport, deoarece în majoritatea cazurilor sunt primite eșecuri automate asupra acestor rapoarte.
Primirea acestor fișiere apare numai în "modul manual", adică inspectorul însuși înregistrează acest raport în software-ul IFNS. Și chiar dacă expedierea este convenită, dar refuzul a venit - abonatul trebuie să contacteze din nou inspectorul și să afle acțiuni suplimentare (retrimiterea, depunerea pe hârtie, scrisoare sau alte opțiuni).
Contribuabil: numele organizației reorganizate, TIN / CIO al organizației succesorale.
Perioada: corespunde perioadei de corecție.
Codul locului în care este prezentat documentul: 400.
Dacă expedierea nu este convenită cu inspectorul, atunci:
În cazul în care cesionarul nu a fost încă înregistrat la momentul perioadei de raportare, "Niciun document primar"
Dacă succesorul legal a fost deja înregistrat - adică este posibil să se înlocuiască datele privind declarația succesorului sau să se refuze:
Dosarul este deja înregistrat (în cazul în care cesionarul a înaintat deja declarația corectivă).
Asigurați raportarea
tuturor organelor de control din țară