Un algoritm sigur care va repara rapid un calcul TVA inexact și va evita o amendă
Chiar și din cauza unei greșeli banale în calculul TVA, este necesar să se corecteze nu numai facturile, ci și cartea de vânzare sau cartea de cumpărare, precum și raportarea fiscală. Este foarte important să faceți acest lucru în mod corect, și cel mai important - să nu faceți o greșeală cu perioada.
Eroarea trebuie corectată atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător. Fiecare are propriul algoritm de acțiune. Vom analiza modul de recalculare corectă a TVA. În același timp, vom analiza atât erorile din facturi, cât și deficiențele care nu sunt legate de aceste documente.
În calitate de furnizor de bunuri, corectați eroarea în TVA
Să începem cu furnizorul. Să presupunem că un contabil a calculat impozitul, dar a existat o funcționare defectuoasă în programul contabil și că contabilul a indicat un preț incorect pentru bunuri. În acest caz, este necesar să se întocmească o factură corectată, deoarece a fost efectuată o eroare. O factură de corecție nu este întocmită aici, deoarece se aplică atunci când valoarea mărfurilor se modifică din cauza modificărilor de preț sau a specificării cantității (articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse) în cursul executării tranzacției în acord cu cumpărătorul.
* Răspuns corect la întrebarea nr. 1 test - b.
ÎNTREBARE A PARTICIPANTULUI - Furnizorul nostru a corectat factura într-un alt mod: a depășit datele incorecte și a asigurat corecțiile cu semnătura și sigiliul. Este posibil ca TVA pe acest document să fie dedusă?
- Nu, este imposibil să corectezi factura. TVA pe un astfel de document, autoritățile fiscale nu se vor întoarce. La urma urmei, regulile nu prevăd o astfel de metodă. Prin urmare, cereți furnizorului să modifice documentul.
TERMENI DE VÂNZARE Acum trebuie să înregistrați factura corectată în cartea de vânzare.
Să presupunem că ați scos contul primar în același trimestru. Apoi, fixați datele pentru documentul corectat în cartea de vânzări pentru perioada curentă. Acest lucru este menționat în paragraful 11 al Regulamentului vânzărilor de cărți.
Dar, probabil, greșeala se referă la perioada fiscală trecută. Apoi compilați o foaie suplimentară la cartea de vânzări pentru trimestrul în care ați scris factura inițială. Acest lucru este stabilit în paragraful 3 al Regulilor pentru menținerea cărții de vânzare.
În complešte, remediați datele facturii eronate cu un semn minus. Apoi dați cifrele documentului corectat cu o valoare pozitivă.
În toate situațiile similare, nu este necesar să corectați factura, însă veți corecta cartea de vânzări în conformitate cu aceleași reguli pe care le-am luat în considerare. Adică, erorile trimestrului actual pe care le corectați direct în cartea de vânzări. Și neajunsurile din perioadele trecute pentru a finaliza cartea de vânzări.
DECLARAȚIA DETALIATĂ Eroarea se referă la perioada pentru care ați depus deja declarația? Deci, trebuie să faceți o actualizare. În declarația actualizată, trebuie să transferați rezultatele fișei suplimentare a cărții de vânzări.
În același timp, dacă apare o eroare din cauza unei erori, atunci mai întâi trebuie să plătiți impozitele și penalitățile. Și apoi trimiteți conturile actualizate la inspecție. În acest caz, inspectorii nu vor putea amenda compania. Această procedură este stabilită prin articolul 81 din Codul fiscal.
EXEMPLUL 1 Cum se stabilește o carte de vânzări
Apoi, contabilul a înaintat inspectorului o declarație de TVA, în care a redus impozitul cu 90.000 de ruble. și o cerere de compensare a acestei sume împotriva viitoarelor plăți.
Cum se recalculează impozitul dacă societatea acționează în calitate de cumpărător
Acum despre cumpărător. O dată îți voi spune că dacă furnizorul a transferat compania factura corectată, calculul TVA este mai sigur pentru corectare. Chiar și atunci când eroarea din factură nu are legătură cu valoarea impozitului. De exemplu, dacă furnizorul a specificat numele mărfurilor. În fond, autoritățile fiscale consideră că societatea de facturi nevalabile nu are dreptul să solicite o deducere.
REZERVĂ DE CUMPĂRĂRI În cazul în care ați înregistrat o factură inițială în trimestrul curent, trebuie să anulați înregistrarea din cartea de cumpărături. Pentru a face acest lucru, dați indicatorii facturii eronate cu un semn minus. Apoi, este necesar ca datele facturii corectate să fie fixate cu o valoare pozitivă. Această procedură este prevăzută la paragraful 9 al regulilor privind achizițiile de cărți.
* Răspuns corect la întrebarea 2 a testului - a.
DECLARAȚIA ACTUALIZATĂ Declarația actualizată ar trebui întocmită dacă furnizorul a corectat factura referitoare la trimestrul anterior. În această situație, ca urmare a ajustării cărții de cumpărare, apare o lipsă pentru perioada în care societatea a declarat inițial o deducere fiscală. În acest caz, este, de asemenea, necesar să se transfere în avans taxele și penalitățile la buget și apoi să se depună declarația actualizată.
EXEMPLUL 2 Cum se ajustează deducerea TVA pentru factura corectată
Apoi, contabilul a făcut o declarație actualizată pentru această perioadă, în care a redus suma deducerilor cu 414.000 de ruble. Întrucât societatea plătește TVA în termen de trei luni, mărimea arieratelor pentru fiecare termen de plată a fost de 138.000 de ruble. (414 000 ruble 3). Contabilul de pedeapsă a calculat acest lucru (a se vedea calculul penalităților de la pagina X. - Ed.).
Calcularea dobânzilor de întârziere pentru plata cu întârziere a TVA
Este important ca practica arbitrajului să confirme dreptul contribuabilului de a nu deduce deducerile pentru perioadele fiscale ulterioare, atunci când facturile sunt corectate de furnizori.
Se adaugă faptul că clienții fac uneori greșeli și înregistrează factura de două ori în cartea de cumpărături. Și în acest caz, trebuie să anulați indicatorii facturii "duble", să plătiți impozitele și penalitățile la buget și să elaborați o clarificare.
