Ce sa schimbat în regulile de completare a declarației privind impozitul pe profit
Fișa (cererea) privind declarația de impozit pe profit
Organizații care plătesc venituri sub formă de dividende
Serviciul Fiscal Federal a decis ca plătitori de dividende ar trebui să știe în mod clar cine este beneficiarul dividendelor: persoanele fizice - rezident al Federației Ruse, persoane fizice - nerezidenți ai Federației Ruse, organizația rusă sau o companie străină. Prin urmare, linia de reflectare a dividendelor acumulate în favoarea persoanelor cu statut fiscal neidentificat a fost eliminată
Titlul paginilor 022 și 091 este corectat.
PENTRU IMPRESIVE! Amplasarea teritoriilor existente și proiectate pentru dezvoltarea avansată:
Unde se găsește o nouă formă de returnare a impozitului pe venit
Înainte de a trece la completarea declarației privind impozitul pe venit, trebuie să decideți ce pagini să completați în această declarație.
Circuitul dezvoltat de noi vă va ajuta în acest sens:
Odată ce ați ales declarațiile foi și anexele la aceasta, este necesar să se umple, cu ajutorul software-ului de contabilitate sau manual (în absența programului), aveți nevoie pentru a crea registre de contabilitate fiscală pentru venituri și cheltuieli.
Apoi, pe baza informațiilor din aceste registre, puteți începe să completați declarația privind impozitul pe venit. Dacă sunteți începător, atunci este foarte probabil să completați o declarație cu privire la organizația implicată în producerea și / sau vânzarea de bunuri și servicii, ceea ce înseamnă că va trebui să completați următoarele fișe de declarații și anexe:
- pagina de titlu;
- fișa 01 din partea din subsecțiunea 1.1 a secțiunii 1;
- fișa 02 + apendicele la acesta nr. 1, № 2, № 4.
Clarificarea informațiilor: dacă organizația are subdiviziuni separate (de exemplu, punctele de vânzare cu amănuntul în alte regiuni ale Federației Ruse), atunci va trebui, de asemenea, să se completeze apendicele nr. 5 la fișa 02.
Pentru a nu se confunda în aceste foi și aplicații, este necesar să se urmeze o anumită secvență în timpul umplerii lor, lucru care este clar prezentat în figura de mai jos;
Acum, ne vom consolida cunoștințele și vom completa o nouă formă de declarație pe baza unui simplu exemplu.
1. Încasări din vânzarea de mobilier produse - 95 000 000.00 ruble.
2. Încasări din revânzarea de mobilier și țesături - 4 000 000,00 freca.
3. Veniturile din vânzarea de materiale rămase după producția de mobilă - 1 000 000,00 freca.
4. Surplus materiale, identificate ca urmare a inventarului - 500 000,00 freca.
5. Cheltuieli pentru achiziționarea de materiale, bunuri, deprecierea activelor fixe și a forței de muncă (directe) - 45.000.000,00 ruble. în Vol h..:
5.1. cheltuielile cu bunurile vândute - 3 500 000,00 freca. în Vol h..:
5.1.1. cheltuieli pentru achiziționarea de bunuri pentru revânzare - 3,200,000.00 ruble.
6. Cheltuieli pentru asigurarea producției, elaborarea de noi mostre de mobilier (R & D), plata impozitelor, taxelor, taxelor etc. (indirect) - 4,250,000.00 ruble. în Vol h..:
6.1. cheltuieli pentru plata impozitelor și taxelor - 2.500.000,00 ruble;
6.2. pentru cercetare și dezvoltare - 1,500,000.00 ruble. în Vol h..:
6.2.1. cheltuieli pentru cercetare și dezvoltare, care nu au dat un rezultat pozitiv - 250,000.00 ruble).
Pentru a afla cum sunt alocate costurile pentru costurile directe și indirecte, vă sugerăm să citiți articolul nostru "Cum să împărțiți cheltuielile cu impozitul pe venit direct și indirect?".
7. Costul estimat al materialelor vândute după producția de mobilă și costul vânzării lor - 800 000,00 ruble.
8. Amortizarea sistemului de operare (metoda liniară) - 650.000,00 frecați.
9. Amortizarea NMA (metoda liniară) - 150.000,00 ruble.
10. Cheltuieli de non-exploatare - 7,000,000.00 ruble. în Vol h..:
10.1. dobânda acumulată din împrumuturile primite - 6 600 000,00 ruble.
10.2. amenzile plătite pentru nerespectarea obligațiilor contractuale - 400.000,00 ruble.
