Creditorul în obligația de împrumut are, de regulă, un interes financiar standard - dobânda plătită de împrumutat pentru utilizarea unui împrumut sau a unui împrumut. Cu toate acestea, emiterea de fonduri împrumutate se poate datora altor scopuri. În acest caz, părțile încheie un acord de împrumut special (împrumut), în baza căruia împrumutatul este obligat să cheltuiască banii primiți numai în scopuri prestabilite. Cum se stabilește dacă împrumutatul își îndeplinește sarcinile nu este clar stipulată în lege, prin urmare, în practica judiciară s-au format criteriile pentru utilizarea țintă a fondurilor împrumutate.
Furnizarea unui împrumut special este destul de des găsită în sfera afacerilor. Acesta este de obicei asociat cu dorința de a se asigura că creditor „rambursarea“ a împrumutului: se presupune că fondurile împrumutate vor fi utilizate de către debitor pentru un anumit scop (cum ar fi într-o anumită activitate comercială), cu rezultatul că debitorul va primi veniturile și revenirea la suma bazându-se creditor. Faceți cunoștință cu credite țintă și sfera non-antreprenoriale (de exemplu, creditele pentru angajator la angajat pentru achiziționarea de apartamente, etc.) țintă credite bugetare.
Trebuie avut în vedere faptul că, în cazul în care contractul de împrumut este încheiat cu condiția ca debitorul să utilizeze fondurile primite în scopurile specificate în contract, împrumutatul este obligat să îndeplinească această condiție. În plus, creditorul are dreptul de a exercita controlul asupra utilizării specifice a sumei creditului, iar împrumutatul este, la rândul său, obligat să asigure posibilitatea exercitării acestui control.
În cazul neîndeplinirii de către debitor a oricăror obligații specificate, se produc consecințe juridice determinate de legislație și de contractul de împrumut. Astfel, conform părții 2 din art. 814 din Codul civil, în caz de utilizare abuzivă a fondurilor, precum și debitorul încalcă obligațiile creditorului de a oferi posibilitatea de control asupra utilizării vizate din suma creditului creditorul poate solicita debitorului de rambursare anticipată a creditului și plata dobânzilor datorate, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin contract.
În acest articol ne uităm la ceea ce este încorporat în jurisprudența conceptului de „utilizarea necorespunzătoare“ a fondurilor în temeiul acordului de împrumut, caz în care instanțele îndeplinesc cerințele creditorilor, ceea ce poate fi de mărimea sumei cerințelor debitorului.
Împrumutatul trebuie să dovedească faptul că a utilizat banii în scopurile indicate de creditor
Curțile de arbitraj se califică drept utilizarea diversificată a fondurilor împrumutate, o varietate de circumstanțe.
În primul rând, prin utilizarea abuzivă a fondurilor împrumutate, instanțele recunosc cazurile când se dovedește că împrumutatul a trimis astfel de fonduri în scopuri care nu sunt prevăzute în contractul de împrumut.
De asemenea, instanțele se califică drept abuz de cazuri de fonduri împrumutate atunci când împrumutatul nu a dovedit faptul că a trimis astfel de fonduri în scopurile stipulate în contractul de împrumut. În același timp, în astfel de cazuri, nu există adesea dovezi ale împrumutatului care cheltuie bani în alte scopuri.
În unele cazuri, dovada că fondurile împrumutate nu au fost îndreptate în scopul specificat de contractul de împrumut este absența rezultatului specificat direct în contractul la care creditorul a oferit bani.
De exemplu, districtul FAS Volga-Viatka considerat litigiul, în cazul în care debitorul încalcă condițiile acordului de împrumut nu a primit un certificat de proprietate a obiectului, nou format după reconstrucție a construcției în curs de desfășurare, și într-o anumită perioadă a contractului nu este încheiat cu creditorul un contract de închiriere a spațiilor non-rezidențiale. Prin instalarea acestor circumstanțe, instanțele au considerat că scopul efectului de levier nu a fost atins, și să satisfacă cererea creditorului privind rambursarea anticipată a împrumutului.
Nefolosirea unui împrumut este identică cu utilizarea necorespunzătoare
Instanțele recunosc utilizarea necorespunzătoare a cazurilor de fonduri împrumutate în care debitorul nu utilizează fondurile împrumutate în totalitate sau în parte. Particularitatea împrumutului țintă este că creditorul este interesat de cheltuirea împrumutatului pentru anumite scopuri. Prin urmare, în cazul în care împrumutatul nu utilizează fonduri împrumutate, se consideră că împrumutatul nu a îndeplinit condiția acordului de împrumut privind cheltuielile vizate de fonduri. Și aceasta înseamnă că în acest caz creditorul are dreptul de a cere o rambursare anticipată a fondurilor împrumutate.
Consecințele nefavorabile pentru împrumutat pot cauza lipsa controlului
Adesea, cerința de rambursare anticipată a principalului creditului și a dobânzilor datorate, creditorii nu se bazează numai pe o încălcare a condițiilor acordului de împrumut de către debitor cu privire la utilizarea corectă a fondurilor, dar, de asemenea, la debitor încalcă obligațiile creditorului de a oferi posibilitatea de control asupra utilizării vizate din suma creditului. Creditorii s-au referit la astfel de circumstanțe în procedurile judiciare menționate mai sus, precum și într-o serie de alte cauze. În acest caz, instanțele resping de multe ori debitori a susținut că, în contractul de împrumut nu este de acord asupra termenilor formele și metodele de control al creditorului de fonduri direcționate.
Obiectivul neclar al contractului de împrumut va conduce la calificarea lui ca nerezolvată
Rețineți că pentru semnificația părții a 2-a din art. 814 din Codul civil pentru cerința creditorului privind returnarea anticipată a sumei creditului țintă și dobânda datorată suficient de circumstanțe indică faptul că debitorul nu va fi în măsură să controleze împrumutătorul de fonduri direcționate. Dar, de regulă, creditorii își întemeiază pretențiile asupra încălcării obligației împrumutatului și, de fapt, asupra obligațiilor de cheltuieli direcționate a fondurilor împrumutate.
Subliniem că pentru apariția creditorului dreptul de a cere rambursarea anticipată a împrumutului (și deci la suta), nu este suficient doar să indicați în contractul privind creditul vizat, scopul fondurilor de împrumut trebuie să fie specifice.
Important pentru debitor este răspunsul la întrebarea în ce proporție de interes, pe lângă returnarea întregii sume a împrumutului, poate solicita creditorului să utilizeze în mod greșit suma creditului. În sine. 814 din Codul civil al Federației Ruse nu prevede în mod explicit perioada în care un creditor poate pretinde dobândă - pentru perioada de utilizare a împrumutului sau pentru o perioadă până la data la care suma împrumutului trebuie returnată creditorului.
Din jurisprudență, putem concluziona că creditorul are dreptul de a solicita rambursarea anticipată a creditului și a dobânzilor, care ar fi plătit pentru creditor pentru întreaga perioadă, până la data scadenței creditului conform contractului (și nu doar pentru perioada de utilizare efectivă a fondurilor împrumutate). Această explicație, care este obligatorie pentru navele cuprinse în n. 16 Rezoluția Plenului numărul Forțelor Armate RF 13, Plenul Federației Ruse № 14 din 08.10.98 „Cu privire la practica aplicării prevederilor Codului civil cu privire la interesul pe bani imprumutati.“
În concluzie, aș dori să subliniez că regula din partea 2 a art. 814 din Codul civil al Federației Ruse este obligatorie, astfel încât părțile la acordul de împrumut-țintă pot conveni asupra altor consecințe ale utilizării abuzive a fondurilor împrumutate. Părțile contractante pot stabili o răspundere suplimentară a împrumutatului, de exemplu, o pedeapsă pentru încălcarea condiției cheltuielilor vizate de fonduri. În mod alternativ, părțile pot, dimpotrivă, să atenueze consecințele utilizării abuzive a fondurilor, limitând, de exemplu, valoarea dobânzilor datorate creditorului la dobândă numai pentru perioada reală de utilizare a sumei creditului. Acest lucru este valabil mai ales în legătură cu prezența acestor explicații ale celor mai înalte instanțe judecătorești.
Pe lângă obligația de a rambursa datoriile înainte de termen și de a plăti dobânda datorată creditorului, utilizarea abuzivă a fondurilor împrumutate poate pune în pericol debitorului consecințe fiscale și juridice. Astfel, cheltuielile cu obligațiile de datorii sub forma unor participații la societate - plătitorii de impozit pe venit au dreptul să fie incluse în cheltuieli în calcularea impozitului în limitele stabilite (clauza 1, articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, eventualele cheltuieli, inclusiv sub forma unor dobânzi, trebuie să respecte în mod necesar criteriul valabilității economice (clauza 1, articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește discrepanța cheltuielilor, acest criteriu poate fi acordat atenției de către autoritățile fiscale, deoarece a stabilit că împrumutul vizat primit nu a fost utilizat în scopul propus.
Argumentul principal în favoarea contribuabilului este faptul că Codul Fiscal nu face referire la utilizarea specifică a fondurilor împrumutate la condițiile de includere a dobânzii la acestea în cheltuielile care sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor.