Economisim prin deducerea primelor de asigurare
Atunci când se calculează UTII, veniturile și cheltuielile nu contează (articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, Codul Fiscal vă permite să reduceți suma unei taxe unice la:
valoarea primelor de asigurare plătite pentru asigurarea obligatorie a angajaților, inclusiv contribuțiile "pe traume";
valoarea contribuțiilor sub formă de plăți fixe plătite de întreprinzători pentru asigurarea lor;
valoarea prestațiilor temporare de invaliditate plătite salariaților (excluzând accidentele de muncă și bolile profesionale);
plățile efectuate în cadrul contractelor de asigurare voluntară personală încheiate cu societățile de asigurare în favoarea angajaților.
Impozitul "imputat" nu poate fi redus cu mai mult de 50% (paragraful 2 al articolului 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Reamintim că taxa unică a companiei este considerată trimestrial. În cazul în care compania plătește o contribuție pentru un sfert, prestațiile spitalicești și plățile de asigurare sunt mai mici de 50% din impozitul unic, atunci va trebui să oferiți mai multă bani statului. Și dacă mai mult de jumătate din impozit, atunci acest excedent de o singură taxă nu poate fi redus. La rândul său, valoarea contribuțiilor de asigurare depinde de salariile angajaților.
Vom calcula exemplul unei societăți comerciale cu amănuntul. Definiți suma aproximativă a taxei unice pe care o plătiți pentru trimestru. Pentru calcul, hai să luăm indicatorul fizic - zona de tranzacționare - pentru ultimele trei luni.
exemplu
ZAO "Active" vinde bunuri de uz casnic într-un magazin de vânzare cu amănuntul. Suprafața sălii de tranzacționare este de 150 de metri pătrați. m. Magazinul este transferat pentru a plăti UTII.
Valoarea impozitului "imputat" se calculează după formula:
Retur de bază × Indicator fizic × K1 × K2 × 5% × 3 luni. = ЕНВД,
unde K1 și K2 sunt factorii de corecție. Pentru a simplifica exemplul, setați-le la 1.
Randamentul de bază pentru comerțul cu amănuntul este de 1800 de ruble.
Apoi, valoarea UTII va fi:
1800 freca. × 150 de metri pătrați. m × 1 × 1 × 15% × 3 luni. = 121.500 ruble.
"Activ" poate reduce impozitul pe primele de asigurare la fondurile extrabugetare. Pentru a simplifica exemplul, prestațiile spitalicești și plățile de asigurare nu vor fi luate în considerare. Să presupunem că rata totală a primelor de asigurare (inclusiv contribuțiile la „prejudiciu“) este de 30,2%. Suma contribuțiilor nu trebuie să depășească 60.750 ruble. pentru trimestrul (121 500 ruble × 50%). Aceasta înseamnă că fondul de salarii în ultima lună la „active“, nu trebuie să fie mai mult decât în 67 de 053 ruble. (60,750 ruble 3 luni 30,2%). Dacă presupunem că compania are 5 persoane, salariul lor mediu poate fi de aproximativ 13410 de ruble. (67.053 ruble 5 persoane).
Dacă schimbați componenta fizică, apoi prin creșterea sau reducerea plăților către angajați, puteți ajusta dimensiunea primelor de asigurare în direcția cea bună.
exemplu
SA "Activ" este repararea autoturismelor. Compania a considerat că ar fi benefic dacă își transferă parțial afacerea pentru a plăti UTII. Pentru aceasta, ea a împărțit-o în lucrări de reparații și vânzarea de piese auto. În același timp, compania vinde piese auto bazate pe contracte de vânzare cu amănuntul. „Activ“ mai devreme în acte de performanță, să indice costul total al serviciilor adaptate materialelor utilizate:
35 000 freca. - costul total al reparațiilor.
Acum, compania specifică costul pieselor auto în ordinele comandate într-o linie separată:
20 000 frecați. - costul lucrărilor de reparații;
15 000 frecați. - Costul pieselor auto (inclusiv taxa suplimentară).
Este important să se încheie exact contractul de cumpărare și vânzare cu amănuntul a pieselor de schimb, așa cum este indicat în scrisoarea Ministerului de Finanțe. Deoarece, dacă semnați un contract de prestare de servicii pentru repararea și întreținerea vehiculelor și alocați costul pieselor auto în comenzi de comandă într-o linie separată, acesta nu va fi un comerț cu amănuntul. Iată o hotărâre judecătorească care confirmă această poziție.