„Problemă“ sau „riskiness“ de către o contraparte poate fi anticipat ca (în cazul în care antreprenorul lucrează cu „plic“ firmoy-, este evident că, mai devreme sau mai târziu, o astfel de contrapartidă va atrage atenția autorităților fiscale), și complet neașteptat. Uneori, contrapartida ca atare nu provoacă nici o suspiciune, nici cea mai mică și, cu toate acestea, devine o sursă de probleme. Încă proaspătă în memoria cazului, când directorul uneia dintre firme, absolut legal, a căzut sub presiunea agențiilor de aplicare a legii. Neputând să reziste la "sosire", omul de afaceri dureros încheie o înțelegere cu ancheta (bun, actualul PCC o permite) și ia recunoscut întreprinderea ca fictivă. Acordul a fost prompt formalizat sub forma unui verdict al instanței. Ca urmare, directorul a spus scăpat cu o frică și o amendă mică, dar autoritățile fiscale au primit o bază din beton armat pentru organizarea omologilor „viața gay“ proaspăt coapte „fiktarya“. Și, se pare, nimic nu a avut un punct ...
Cu toate acestea, lăsăm versurile și treceți la partea practică.
După cum sa menționat deja mai sus, majoritatea acestor criterii pentru realitățile ucrainene sunt de asemenea relevante.
Dacă vorbim despre criteriile care nu se află în listă, să zicem, un contractor potențial problematică este o persoană fizică - antreprenor, care face parte din activitatea sa de afaceri are servicii companie (efectua lucrări), și în același timp, este un angajat cu normă întreagă al aceleiași întreprinderi cu caracteristici identice . De exemplu, un manager IT cu normă întreagă a unei întreprinderi furnizează acestuia din urmă servicii IT suplimentare în cadrul unui contract economic.
Este cunoscut faptul că principalele întrebări din Rusia sunt: "Cine este de vină?" (Dacă Chernyshevsky trebuie să fie crezut) și "Ce să faci?" (Dacă crezi în Herzen). Prima întrebare adresată autorităților fiscale este, ca regulă, răspunsul: contribuabilul este vinovat. Desigur, a doua întrebare este mai interesantă pentru contribuabil. Deci, ce faci?
Mai intai, inainte de a lucra cu o noua contrapartida, ar fi bine sa intelegi. Ceva poate fi făcut fără a părăsi biroul. Deci ...
1. Site-ul ÎS „Centrul de Informare de Stat» (link) pentru a specifica informațiile privind contrapartida în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice și fizice - antreprenori (în caseta de căutare pentru a face codul de identificare sau numele companiei). Verificăm: 1) dacă contrapartea este înregistrată în USR sub același nume și cu aceleași cerințe specificate în documente; 2) dacă contrapartida a fost lichidată (în registru este indicată "pripineno"); 3) dacă se află în procedura de lichidare sau în procedura de faliment; 4) Într-o singură persoană coincidă capul și fondatorul întreprinderii (nu este o încălcare a legii, dar din punctul de vedere al autorităților fiscale - un factor de risc)? 5) dacă codul corespunzător operațiunii planificate este prezent în codurile specificate ale activităților întreprinderii (NACE).
2. În cazul în care activitatea de contractare presupune existența licenței, verificați site-ul SE „Centrul de Informare de Stat» (link) informații despre prezența în Registrul unificat al informațiilor de licență de licență omologul.
Nu este inutil să salvați paginile de pe piele cu informații despre contrapartidă - ele pot fi foarte utile în viitor, dacă organismele de control au întrebări.
4. Pe site-ul Registrului Unic al Deciziilor Judiciare, clarificați informațiile despre contrapartidă (introduceți în câmpul de căutare numele întreprinderii și / sau numărul său de identificare). Verificăm: 1) dacă procedura împotriva cazului de faliment nu a fost deschisă împotriva contrapărții, dacă aceasta este declarată în stare de faliment etc. 2) prezența / absența unor hotărâri judecătorești recente de a recupera sume importante de bani de la contrapartidă; 3) prezența / absența impozitelor sau a altor litigii între întreprinderi, a căror contrapartidă a fost întreprinderea căutată; 4) prezența / absența unei condamnări pronunțate împotriva proprietarilor sau funcționarilor contrapartidei.
Cele de mai sus ar trebui să fie o regulă imuabilă.
Dacă valoarea operațiunilor planificate este semnificativă, trebuie luate măsuri mai stricte.
5. Primirea de la registratorul de stat a unui extras selectiv (extracție) în ceea ce privește contrapartida din Registrul unic de stat al entităților juridice și al întreprinzătorilor individuali care indică acțiunile de înregistrare. Aceasta va oferi posibilitatea de a verifica dacă o înregistrare este introdusă în UGR cu privire la absența unei întreprinderi la locația înregistrată. Prezența acestui intrare registru poate duce la anularea înregistrării plătitor de TVA, în calitate de părți interesate pot afla, nu o dată, dar după finalizarea „cu succes“, a tranzacției și să o declare credit fiscal TVA.
Este necesar ca aceste copii să fie certificate prin sigiliul întreprinderii de contraparte și prin semnătura conducătorului acesteia, cu indicarea datei de certificare.
7. Solicitați informațiile contrapartidei cu privire la numărul de angajați și la baza materială și tehnică (capacitatea de producție sau de tranzacționare). Evident, nu fiecare întreprindere va dori să dezvăluie astfel de informații. Între timp, este important. Fiecare al doilea act al unui fiscals de control fiscal subliniază că o astfel de companie, care efectuează o astfel de lucrare (bunurile livrate sau serviciile prestate) nu este suficient (sau deloc nu) Baza tehnico-materială și personalul necesar pentru acest tip de activitate . Și dacă este vorba de servicii de consultanță, puteți, bineînțeles, să spuneți că un singur angajat poate consilia cu privire la orice problemă și nu are nevoie de resurse de bază pentru acest lucru. Dar decât să acopere, dacă se fac lucrări de construcție, și la întreprindere, pe lângă director, nu un suflet? Nu construiți pe nimeni și nimic? Subcontractanti angajați? În regulă, dovedește-o. Astfel, cel mai adesea, spun ei în instanță. Dovada că lucrările au fost efectuate de subcontractori, dar în același timp demonstrează că subcontractanții au capacitatea de a efectua o astfel de activitate (toți aceiași angajați și baza materială și tehnică).
Cu toate acestea, este de datoria fiecăruia să decidă dacă să furnizeze sau nu informațiile specificate în acest paragraf.
Sub ce formă pot fi furnizate astfel de informații? În mod ideal - copii certificate ale bilanțului pentru ultima dată de raportare și personal. Informațiile privind baza materială și tehnică și personalul în formă liberă vor fi adecvate.
8. Dacă o ofertă comercială scrisă nu a fost primită de la contrapartidă, trebuie să o solicitați. În auditurile fiscale și în viitor, atunci când se apelează la rezultatele lor, se pune adesea întrebarea: cum sa dezvoltat cooperarea cu o contrapartidă? Un răspuns clar poate ajuta în mod semnificativ pe un antreprenor să-și apere poziția.
Dacă afacerea contrapartide are propriul site pe Internet, merită să nu fie leneș și să salvați capturi de ecran ale mai multor pagini. În viitor, puteți afișa aceste capturi de ecran ca dovadă că contrapartea a existat și a funcționat efectiv. Nu credeți că site-ul va fi disponibil pe Internet întotdeauna - pentru astăzi, site-urile cu ușurință apar și cu aceeași ușurință dispar fără urmă.
9. Am discutat deja mai sus problema conformității lucrărilor (bunuri sau servicii furnizate) cu acele tipuri de activități care sunt specificate în informațiile despre contractant (furnizori etc.) conținute în EGR. Având în vedere importanța acestei probleme, considerăm că este necesar să ne întoarcem la aceasta.
10. Executarea corectă a documentelor primare este o chestiune de importanță capitală.
În primul rând, prezența în documentele primare a rechizitelor obligatorii prevăzute în partea 2 a art. 9 din Legea Ucrainei "Cu privire la contabilitate și de raportare financiară", ar trebui să fie o regulă imutabilă. Exact aceeași regulă ar trebui să fie o indicație în facturile fiscale a detaliilor specificate la punctul 201.1. Art. 201 din Codul fiscal al Ucrainei.
Afișarea contabilă și contabilitatea fiscală a întreprinderii a documentelor primare întocmite cu încălcări este inacceptabilă. Din nefericire, acest lucru se întâmplă foarte des: tranzacțiile comerciale sunt documentate de persoane neidentificate fără nume, documente referitoare la contracte inexistente, documente care nu conțin rechizite obligatorii și așa mai departe. Această atitudine față de documentare este modalitatea corectă de soluționare a litigiilor.
În al doilea rând. o abordare formală a redactării documentelor este dăunătoare. Mulți contabili păcătuiesc: rechizitele obligatorii sunt - și suficient. Scris în factura fiscală "Contract de furnizare" în coloana "tipul de contract civil" - și va fi. Și există mai multe astfel de contracte cu aceeași contrapartidă. Și nu este clar despre care dintre ei vorbim. Sau, să zicem, actul muncii efectuate a indicat: "servicii de informare". Și ce - bănuiesc, spun ei, ei înșiși. Impozitele, desigur, vor ghici ... nu recunosc cheltuielile brute pentru astfel de operațiuni. Exemple de mai mult decât suficient.
... Desigur, această listă de recomandări nu se pretinde a fi exhaustivă. Însă respectarea cel puțin a acestui minim va reduce în mod semnificativ riscul creanțelor din partea autorităților fiscale și, ca o consecință, evaluările suplimentare ale datoriilor fiscale.