- scăderea generală a cifrei de afaceri a fondurilor;
- crearea (formarea) stocurilor excesive de valori de materii prime;
- scăderea volumului producției și vânzărilor de produse;
- Extinderea ciclului tehnologic datorită disfuncționalităților în producție sau creșterii intensității forței de muncă
prelucrarea materiilor prime și a materialelor, lipsa componentelor etc .; - dificultăți în vânzarea de produse (scăderea cererii de consum);
- neplata sau decontarea anticipată a produselor expediate.
Acoperirea lipsa de capital de lucru întreprindere poate atrage următoarele surse:
- fonduri proprii - taxe de profit și amortizare destinate achiziționării de piese de schimb, instrumente, echipamente de înlocuire, inventar, care, în baza criteriilor existente, pot fi atribuite activelor circulante, altor surse proprii;
- fonduri împrumutate sub formă de împrumuturi bancare pe termen scurt;
- mijloace echivalente cu propriul.
Fondurile echivalente cu fondurile proprii reprezintă resurse bănești care sunt temporar la dispoziția întreprinderii, ca și cum ar fi în proprietatea temporară. Acestea includ:
- rezervele viitoarelor plăți (plăți de concediu, plăți lungi de serviciu și remunerații pentru rezultatele anuale de muncă);
- conturile de plătit;
- datorii susținute pentru salarii și deduceri, care se formează din fondul de salarizare. (Deducerea la Fondul de Pensii, Fondul de Asigurări Sociale și de Asistență pentru Ocuparea Forței de Muncă etc.) În același timp, se calculează o datorie salarială stabilă în felul următor:
v _ ^ _ ^ j ^ -. rn
unde Ф3 п - fondul de salarii în grivne pentru perioada considerată tn; d - periodicitatea plății salariilor, zile;
- mijloacele creditorilor primite în ordinea plății de pregătire a produselor parțiale;
- avansurile clienților;
- înseamnă cumpărători pe depozite pentru containere speciale etc.
Mecanismul de utilizare a fondurilor care sunt echivalate cu propriul este complex și necesită o analiză sistematică a acestora. Cu toate acestea, aceste fonduri reprezintă o rezervă importantă pentru finanțarea deficitului de active curente ale întreprinderii.
Utilizarea creditelor pe termen scurt pentru a acoperi deficitul activelor curente ale întreprinderii va fi luată în considerare în cel de-al șaptelea capitol.
Întrebări pentru autocontrol
- Care este natura și compoziția activelor curente ale companiei?
- Cum sunt normalizate activele curente?
3- Identificați motivele care duc la un deficit al activelor curente ale companiei.
- Care sunt sursele de finanțare a deficitului de active curente?
- Listează datoriile durabile ale întreprinderii și dă ordinea calculării acestora.
ATELIER DE LUCRU
- Calcularea cerinței suplimentare pentru capitalul de lucru.
- Determinarea capacității de acoperire a deficitului activelor curente ale întreprinderii prin atragerea de surse financiare echivalente cu cele proprii.
- Utilizarea împrumuturilor bancare pe termen scurt în finanțarea activelor circulante.