Circulația documentelor în casa de numerar a unei instituții bugetare
Organizarea bancnotelor este una dintre cele mai importante domenii de lucru ale departamentului contabil. Să luăm în considerare aspectele reglementare și juridice ale reglementării acestei activități și aspecte legate de circulația documentelor tranzacțiilor cu numerar.
Tranzacțiile cu fonduri de numerar efectuate de instituțiile bugetare în implementarea calculelor de salarizare cu personalul, persoanele responsabile, alte persoane fizice și juridice pentru furnizarea de servicii, executarea lucrărilor, se referă la operațiunile de numerar.
La efectuarea operațiunilor de numerar, instituțiile bugetare sunt ghidate de următoarele documente de reglementare:
Cerințele pentru înregistrarea documentelor contabile primare sunt stabilite la art. 9 din Legea contabilității, punctul 19 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Printre procedurile obligatorii - completarea documentelor de cerneală, pixul în mod clar, în mod clar, fără corecții, rambursare prin impunerea unor timbre „primite“ sau „plătit“ cu data și semnătura casierului. Documentele pot fi scrise pe o mașină de scris sau prin utilizarea facilităților pentru calculatoare. Tiditurile, bloturile sau corecțiile din aceste documente nu sunt permise.
În ordinele de intrare și de ieșire în numerar, sunt indicate motivele pentru compilarea lor și sunt listate documentele atașate acestora. Este interzisă emiterea de comenzi numerice de intrare și de ieșire sau documente care le înlocuiesc în mâinile persoanelor care depun sau primesc bani.
Primirea și emiterea de bani pe ordinele de numerar se pot face numai în ziua în care sunt întocmite. Documentele de numerar trebuie să fie semnate de către șeful și contabilul-șef al instituției. Dreptul de semnătură poate fi transferat altor funcționari, lista lor fiind aprobată în prealabil de către contabilul-șef și conducătorul organizației.
executarea la timp și calitativă a documentelor contabile primare, transferați-le în timp util pentru a reflecta în contabilitate precum și aceeași precizie a informațiilor conținute în acestea furnizează persoanei să întocmească și să semneze aceste documente (pag. 3 din Art. 9 Sec. 2 din Legea Contabilității ).
Atunci când tranzacțiile cu documente monetare (timbre, timbru de stat, timbre facturi, bilete de avion plătit et al.) La ordinele de numerar de intrare și ieșire emise record de „stoc“, după care acestea sunt înregistrate în jurnal (f. 0310003). Contabilitatea acestor tranzacții se efectuează pe foi separate din carnetul de numerar.
Conform paragrafului 5 al art. 9 Ch. 2 din Legea contabilității și clauza 19 din Procedura de efectuare a operațiunilor în numerar, nu sunt permise corecții la înregistrările de numerar.
Înregistrarea ordinelor de numerar de intrare și de ieșire sau a documentelor care le înlocuiesc trebuie să se facă de către departamentul contabil înainte de a le transfera la casierie (punctul 21 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).
Excepții sunt încasările de numerar emise pentru plată (decontare-plată) și alte plăți egale cu acestea, care sunt înregistrate după emiterea banilor.
Înregistrarea documentelor de intrare și de ieșire în numerar poate fi efectuată utilizând facilități informatice. În același timp, în registrul mașinilor, "Fișa facturilor din registrul de ordine de intrare și de ieșire din numerar", compilate pentru ziua relevantă, se generează date pentru înregistrarea fluxurilor de trezorerie în scopul propus.
Pentru fiecare comandă de numerar sau alt document care o înlocuiește, casierul trebuie să verifice:
- disponibilitatea și autenticitatea documentelor cu semnătura autorizată a contabilului-șef, șefului sau persoanelor autorizate;
- corectitudinea înregistrării documentelor;
- disponibilitatea aplicațiilor enumerate în documente.
Dacă cel puțin una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casierul nu acceptă documentele pentru execuție. După tranzacția în numerar (recepție și livrare de bani), casierul semnează ordinele de intrare și de ieșire, documentele care le înlocuiesc. Anexele la documente, rambursează ștampila sau inscripția "Plătit" cu data (număr, lună, an). În plus, casierul este obligat să facă o evidență în carnetul de numerar (clauza 22 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).
Zilnic, la sfârșitul zilei de lucru, se înregistrează rezultatele operațiunilor pentru ziua respectivă, soldul banilor din casierie fiind afișat pentru numărul următor. Apoi, casierul trimite departamentului contabil ca un raport un al doilea voucher (o copie a intrărilor în carnetul de numerar al zilei) cu documentele de intrare și de ieșire în numerar, cu o chitanță în carnetul de numerar.
În conformitate cu articolul 23 Ordinul de tranzacții în numerar., Carte de numerar ar trebui să fie numerotate, legat și sigilate cu ceară sau sigiliu mastic, numărul de foi în ea certificate în mod necesar prin semnăturile sediul social al contabilului principal. Atunci când organizează activități bugetare și alte activități generatoare de venituri, instituțiile mențin un registru de numerar.
Pentru a aplica forme unificate de documente, instituțiile bugetare sunt ghidate de Instrucțiunea nr. 148n.
Potrivit art. 17 din Legea contabilității, organizațiile sunt obligate să păstreze documentele contabile primare în termenele stabilite în conformitate cu normele de organizare a activității de arhivă de stat, dar nu mai puțin de cinci ani.
Re: Circulația documentelor în casa de mesagerie a unei instituții bugetare
Registru de documente de intrare și de ieșire în numerar
Comenzile, precum și documentele care le substituie, sunt înregistrate în registrul de înregistrare a documentelor de intrare și de ieșire în numerar (de ex. KO-3). Jurnalul este un tabel în partea stângă a căruia sunt reflectate chitanțele (data, numărul, suma și în nota de subsol scrie partea de jos), iar în dreapta - datele documentelor de cheltuieli.
Comenzile ar trebui să aibă o numerotare de la capăt la capăt în ordine cronologică (punctul 21 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).
Jurnalul înregistrează, de asemenea, declarații de plată (decontare-plată) pentru plata muncii, pentru eliberarea banilor în cont. Rechizitele ordinelor de cont de numerar indicate în ștampilă, ștampilate pe foaie, sunt înscrise în jurnal numai după ce banii au fost distribuiți.
Utilizarea unor formulare stricte de raportare
În cazul prestării serviciilor către populație, instituțiile bugetare pot efectua plăți în numerar și (sau) decontări utilizând carduri de plată fără a utiliza case de marcat. Acest lucru este posibil cu condiția ca formele de răspundere strictă să fie furnizate consumatorilor (Rezoluția nr. 359).
Formelor de răspundere strictă este o chitanță (formular conform OKUD 0504510), care este completat în 2 exemplare (original și copie).
În „premium Sursa“ indică caracterul raportului privind volumul operațiunilor de numerar Banca instituțiilor Rusia și instituțiilor de credit, precum și indicatorii de clasificare a bugetului Federației Ruse, care inserție înseamnă să se reflecte în contul personal al beneficiarului (contul personal al finanțării bugetului suplimentar, conturile personale ale extrabugetară fonduri).
Atunci când se primesc contribuții din activități generatoare de venituri, linia corespunzătoare de clasificare a veniturilor bugetare ale RF și sursa de generare a veniturilor sunt indicate în rândul "Sursa contribuției". Cu contribuția fondurilor primite la ordinul interimar, indicatorii clasificării bugetare nu sunt indicați.
Calculul stabilirii limitei soldului balanței de numerar
Pentru a stabili o limită în OFC, este prezentat un calcul pentru f. 0408020 (în 2 exemplare). După ce documentul este semnat de reprezentantul OFC, un exemplar rămâne în trezorerie, iar al doilea este returnat instituției. Dacă o instituție bugetară are un termen limită zilnic pentru livrarea veniturilor, atunci stabilește o limită a valorii cheltuielilor zilnice medii.
În rândul "Fluxul de numerar în ultimele 3 luni" f. 0408020 indica cantitatea de numerar care a venit la casa de casier din vanzarea de bunuri (lucrari, servicii) pentru ultimele 3 luni. Dacă organizația și-a început numai activitățile și nu a obținut venituri pentru perioada specificată, indicați suma estimată. Pe baza valorii veniturilor în numerar pentru ultimele 3 luni, calculați câștigurile medii zilnice și medii pe oră. Venitul mediu zilnic este calculat împărțind suma veniturilor pentru ultimele 3 luni cu numărul de zile lucrătoare pentru ultimele 3 luni. Salariul mediu pe oră - împărțind suma veniturilor pentru ultimele 3 luni cu numărul de ore de lucru.
Deplasarea documentelor contabile primare către departamentul contabil este reglementată de programul de circulație a documentelor, care este întocmit de contabilul-șef și aprobat de către șeful instituției ca anexă la politica contabilă.
În program, termenele limită pentru deplasarea documentelor de-a lungul etapelor principale ar trebui stabilite: crearea (transferul); verificare (prelucrare); stocare. Programarea unui document care a permis să fie un circuit sau un tabel (a se vedea. Aplicație), din care o formă este prezentată în regulamentul de documente și de gestionare a documentelor, aprobat de Ministerul Finanțelor URSS 29.06.1983 № 105.