Ce ar trebui să fac dacă primesc un mesaj despre blocarea facturii fiscale?
Plătitorul de TVA a primit o notificare din partea autorității DFS cu privire la blocarea înregistrării facturii fiscale în ERNN. Ce documente și în ce perioadă de timp trebuie să înregistrez? Ce trebuie să faceți în caz de eșec SFG debloca factura fiscală înregistrare după depunerea documentelor și explicațiile necesare?
Tabelul trebuie prezentat și în format electronic.
Comisia GFS în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii explicațiilor și documentelor este obligată să ia o decizie privind înregistrarea sau refuzul de a înregistra NN / RK în EIRN.
- eșec contribuabil explicații scrise cu privire la informațiile de verificare specificate în factura fiscală / calcul corecții la care / care aplică suspendarea procedura de înregistrare în conformitate cu nr 201.16 Codul fiscal (în continuare - CLE) .;
- neînscrierea de către contribuabil a copiilor documentelor în conformitate cu paragraful "c" al paragrafelor 201.16.1 NKU (adică documente în conformitate cu Lista nr. 567);
- furnizarea contribuabilului a copiilor documentelor întocmite cu încălcarea legii și / sau nu sunt suficiente pentru decizia Comisiei GFS privind înregistrarea facturii fiscale / calcularea ajustării.
Având în vedere Comisiei de documente GFS și explicații ale contribuabilului, plătitorul are dreptul de a participa la ședința Comisiei.
În cazul contribuabilului cu privire la decizia de respingere a Comisiei de a înregistra GFS HH / RK ERNN, un plătitor are dreptul la un control administrativ sau judiciar al unei astfel de decizii.
Apelul administrativ se efectuează în conformitate cu clauza 56.23 a NKU, și anume:
- contribuabilul depune o plângere împotriva deciziei Comisiei GFS în termen de 10 zile calendaristice de la data primirii acesteia. În cazul în care ultima zi a perioadei cade pe un week-end sau de vacanță, ultima zi a termenului este considerat a fi primul (după un astfel de week-end sau de vacanță) pe zi;
- plângerea administrativă este examinată de către Comisie pentru examinarea reclamațiilor în termen de 10 zile calendaristice de la data primirii acesteia. Nu poate fi prelungită perioada de examinare a reclamației. Participarea unei persoane autorizate a Ministerului de Finanțe la reuniune la examinarea plângerii Comisiei cu privire la examinarea reclamațiilor este obligatorie.
În caz de nemulțumire față de plângere, contribuabilul are dreptul să se adreseze instanței.
Când trebuie înregistrată o factură fiscală "deblocată"?
În ce perioadă ar trebui să fie înregistrată o factură fiscală deblocată în contul național unificat al Rusiei și ce se va întâmpla dacă suma limită de înregistrare nu este disponibilă la această dată?
În conformitate cu alin. 201.16.4 din Codul fiscal al Ucrainei (în continuare - NCU), o factură fiscală / calculul ajustărilor, a căror înregistrare în PNERS a fost oprită, se înregistrează în ziua producerii unuia dintre următoarele evenimente:
- a fost luată o decizie de către Comisia GFS privind înregistrarea lor în ERNN;
- decizia instanței privind înregistrarea NN / RK relevante în ERNN a intrat în vigoare.
În plus, baza de înregistrare a facturii fiscale este satisfacerea plângerii contribuabilului împotriva deciziei Comisiei GFS de a refuza înregistrarea sa la ERNN.
Potrivit alin. 201.10 IJC contribuabil are dreptul să se înregistreze în ERNN factură fiscală în care suma totală de TVA este mai mică decât suma calculată în conformitate cu alin. 1, 200 0.3 GCC (de exemplu, o limită de înregistrare). În cazul în care valoarea limită de înregistrare este mai mică decât valoarea TVA din factura fiscală prezentată pentru înregistrare, întreprinderea trebuie să transfere sumele solicitate din contul său curent în contul său în TVA SEA.
În absența cantitatea necesară a limitei de înregistrare, calculul impozitului pe factură / corecție pentru care Comisia a decis să GFS sau instanța de judecată cu privire la înregistrarea, „devenind la rândul său,“ și „în așteptare“ pentru reconstituirea facturii electronice pentru suma corespunzătoare. După atingerea limitei de înregistrare, factura (calculul ajustării) se înregistrează până la data deciziei relevante.
Când să reflectăm obligațiile fiscale și creditul pe o factură de impozitare blocată?
În ce perioadă de raportare este inclusă o factură fiscală blocată în declarația TVA. Când va fi cumpărătorul eligibil pentru un credit fiscal pe o astfel de factură fiscală?
Conform punctului 187.1. Codul Fiscal al Ucrainei (în continuare - CLE) data obligațiilor fiscale privind livrarea de bunuri / servicii este data care cade pe perioada fiscală, în cursul căreia există oricare dintre evenimentele care au avut loc mai devreme:
- sau data transferului de fonduri de la cumpărător / client ca o plată anticipată a bunurilor / serviciilor care urmează să fie livrate;
- sau data expedierii mărfurilor (serviciilor).
La data producerii obligațiilor fiscale, contribuabilul este obligat să facă o factură fiscală în formă electronică și să o înregistreze în ERNN (paragraful 201.1 al NKU). În același timp, blocarea înregistrării unui astfel de document de însoțire nu constituie un temei pentru plătitorul TVA de a nu plăti o datorie fiscală pentru această taxă.
Prin urmare, indiferent dacă o factură fiscală este înregistrată în ERNN sau nu, întreprinderea trebuie să reflecte obligația fiscală pentru TVA în perioada în care a apărut în raportarea privind impozitul pe TVA.
În ceea ce privește creditul fiscal, în conformitate cu clauza 198.2. Data CCC a referinței la TVA reprezintă un credit fiscal este data evenimentului care a avut loc mai devreme:
- sau data retragerii fondurilor din contul bancar al plătitorului pentru plata bunurilor / serviciilor;
- sau data la care plătitorul primește impozitul pe bunuri / servicii.
În același timp, nu se aplică impoziteze valoarea creditului de TVA achitate (acumulate) în legătură cu achiziționarea de bunuri / servicii, neconfirmat înregistrate în calcule facturi fiscale / ajustare ERNN, sau nu declarații vamale confirmate și alte documente prevăzute la alin. 201.11 NKU ( p. 198.6. CLE).
În consecință, dreptul la un credit fiscal de la cumpărător va apărea numai după înregistrarea facturii fiscale în ERNN.
Cu suport: Știți cât de mult simplifică viața unei întreprinderi care utilizează carduri de combustibil? Cardurile de combustibil de la ruspetrol.ru sunt o modalitate avantajoasă de a crește eficiența flotei dumneavoastră și de a reduce costurile de combustibil.