1. bază normativă
În primul rând trebuie să determinăm ce documente avem despre impozitul pe proprietate, acesta este:
· Capitolul 30 "Impozitul pe proprietatea organizațiilor" - Codul Fiscal al Federației Ruse (partea a doua)
De asemenea, este necesar să se știe care este obiectul impozitării impozitului pe proprietate, acesta este:
- Declarațiile sunt organizații care au proprietate recunoscută ca obiect de impozitare - bunuri mobile și imobile, înregistrate în bilanț ca obiecte ale OS, în conformitate cu BU.
- Declarația NU este prezentată - nu are în bilanțul proprietății recunoscut ca obiect de impozitare (clauza 4 din articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse), de exemplu:
· Terenul NU este recunoscut ca obiect impozabil
De asemenea, este necesar să se precizeze că este o proprietate mobilă și imobiliară:
Parcelele de teren, parcelele de subsol și tot ceea ce este strâns legat de pământ, adică obiecte care nu pot fi dislocate fără deteriorarea disproporționată a scopului lor, inclusiv clădiri, structuri, obiecte de construcție neterminate
Imobilele includ și navele aerian și maritim supuse înregistrării de stat, navele de navigație interioară, obiectele spațiale.
Lucruri care nu sunt legate de bunuri imobiliare, inclusiv bani și valori mobiliare, sunt recunoscute drept proprietăți mobile. Nu este necesară înregistrarea drepturilor obiectelor mobile, cu excepția cazului specificat în lege.
2. Termenii de plată și raportarea.
Prezentarea decontărilor privind plățile în avans este stabilită prin legile subiecților Federației Ruse.
De exemplu, în orașul Moscova, perioada de raportare este următoarea:
Calcularea impozitului pentru plata avansului pentru impozitul pe proprietate:
Rambursarea impozitului pe proprietate:
Termen de plată a contribuțiilor
Plăți în avans Dacă legea unei entități constitutive a Federației Ruse prevede plata plăților în avans, atunci organizațiile ar trebui să calculeze și să transfere.
Impozite asupra rezultatelor anului Contribuțiile fiscale se efectuează de către contribuabili în modul și în termenii stabiliți de legile subiecților din Federația Rusă.
3. Contabilitatea impozitului pe proprietate.
În 1C: Contabilitatea 8 oferă următorul cont pentru calcularea impozitului pe proprietate:
68.08 "Impozitul pe proprietate" - în acest sens, se reflectă impozitul pe proprietate plătit pe baza calculelor (declarația) și plata sa către buget. Soldul contului indică datoriile sau plățile excedentare a impozitului pe proprietate către buget.
În creditul contului, plățile acumulate sunt indicate, iar suma plătită este debitată.
4. Algoritmul de completare a declarației privind impozitul pe proprietate
Pasul 1. Foaie de acoperire
Etapa 2. Secțiunea 2 Calcularea sumei plăților în avans pentru impozitul pe bunurile organizațiilor rusești și a organizațiilor străine care fac obiectul impozitării și organizațiilor străine care operează în Federația Rusă prin misiuni permanente
Pasul 3. Secțiunea 1 Suma avansului pentru impozitul care se plătește în buget conform datelor furnizorului de impozite.
Secțiunea 3 reprezintă organizații străine care au proprietate pe teritoriul Federației Ruse, dar nu există o reprezentare permanentă în Federația Rusă.
I. Active fixe și amortizări
Înainte de crearea declarației sau a plății în avans a impozitului pe proprietate în cadrul programului 1C, trebuie efectuate toate acțiunile cu active fixe, acestea trebuie puse în funcțiune, inclusiv în program, iar amortizarea trebuie calculată.
Mai întâi, să verificăm în programul 1C ce active fixe sunt luate în considerare pentru noi, pentru care executăm: Menu-OS (Active fixe) - Acceptarea contabilității OS.
Figura 1 arată că au fost achiziționate și comandate două bunuri de bază: o mașină și o mașină de cafea.
Figura 1 - Acceptarea software-ului contabil.
Apoi, trebuie să verificăm ce se află pe soldurile de la începutul anului. Pentru a face acest lucru, deschidem balanța Rapoarte - Cifra de afaceri. deschideți contul 01.
În Figura 2, vedem că la începutul anului am avut rămășițele Serverului # 1
Figura 2 - Bilanțul de afaceri 01.
Acum verificăm dacă calculul amortizării pentru toate activele fixe. Pentru a face acest lucru, executam Menu-OS - Amortizarea și deprecierea activelor fixe.
În Figura 3, vedem că pentru primul trimestru al documentelor se desfășoară, prin urmare, înregistrările se formează în conformitate cu aceste documente.
Figura 3 - Operațiuni de reglementare, Amortizarea și amortizarea activelor fixe.
Postările pentru amortizare pot fi consultate în Bilanțul de afaceri pentru contul 02.
În Figura 4, vedem că pentru fiecare activ într-o anumită sumă, se percepe amortizarea (Coloana - Cifra de afaceri pentru perioada - Credit).
Figura 4 - Bilanțul de afaceri pentru contul 02.
Verificarea calculului amortizării
Să facem un audit al calculării amortizării, dar nu pentru toată lumea, ci numai pentru cei care sunt supuși impozitării pe impozitul pe proprietate.
Obiectul de impozitare pentru organizațiile rusești este proprietatea care este înregistrată în bilanț ca active fixe în ordine. stabilită pentru contabilitate (articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Atenție vă rog! După cum am spus deja:
Figura 5 - Bilanț scurt la începutul anului.
Ie toate verificările pe care le vom face numai pe obiectul Server number 1.
Dacă toate datele din program sunt introduse corect, atunci valoarea deprecierii pe lună ar trebui să fie de 4.000,00 ruble. Acest lucru poate fi verificat prin postare, deschiderea Menu-OS-Amortizare și deprecierea activelor fixe. deschideți postarea pentru orice lună. În figura 6, vedem că deprecierea este de 4.000,00 ruble. atunci totul este suficient de corect.
În figura 7, vedem că, la sfârșitul lunii, costul, deprecierea și valoarea reziduală sunt corect completate.
Figura 7 - Situația amortizării activelor fixe pentru primul trimestru.
II. Procedura de întocmire a unei declarații privind impozitul pe proprietate.
1. Verificarea informațiilor pentru întocmirea raportului în cadrul programului 1C.
În primul rând, trebuie să verificați informațiile despre organizație, pentru aceasta executăm Meniu-Enterprise-Organization.
Prin tariful Menu - Enterprise - impozitul pe proprietate. fila Obiectele cu ordin special de impunere trebuie să fie completate doar dacă există unele beneficii sau există alte diferențe. Fila obligatorie este Rata impozitului pe proprietate.
Deoarece activele fixe care nu au fost comandate, dar sunt gata pentru aceasta, sunt impozitate, este necesar să se verifice activele imobilizate care nu au fost puse în funcțiune în contul de 0,8.
Figura 8 - Bilanțul de afaceri pentru contul 08.
Pentru a verifica costurile de amortizare, deschideți bilanțul Cifra de afaceri pentru 02 cont pe lună. În Figura 9, verificăm pe Serverul # 1, dacă amortizarea este calculată pentru toate cele trei luni. Este necesar să verificați acest lucru pentru a calcula corect impozitul pe proprietate.
Figura 9 - Bilanțul de afaceri pentru contul 02 pe lună.
Apoi, verificăm valoarea reziduală la începutul și sfârșitul lunii (vezi mai sus)
2. Formarea calculului plății avansului pentru impozitul pe proprietate.
Vom deschide rapoartele Reglemente Menu-Reports-Avansuri pentru impozitul pe proprietate. verificați perioada, faceți clic pe OK. setați data. Secțiunea 3, nu avem nevoie, așa cum am spus, pentru a o dezactiva, Setări - Proprietatea partiție - eliminați marcajul de selectare din cea de-a treia partiție.
Verificați umplerea paginii din titlu: numărul de corecție câmp este setat număr, în cazul în care închirierea unui raport revizuit în perioada primară pune 0. Raportarea este: pentru primul trimestru, 21 în primul trimestru în timpul organizării de reorganizare 51. Plasați codul în locația. Verificați dacă datele sunt corecte. Figura 10 este un exemplu al paginii noastre de titlu.
Figura 10 - Pagina de titlu.
Verificăm corectitudinea datelor. Dacă există încă o proprietate impozabilă, se adaugă o foaie nouă, dacă există un alt OKATO, se adaugă și o foaie nouă. Apoi, verificăm soldurile fondurilor la începutul lunii.
Apoi verificăm valoarea plății în avans a taxei, se calculează cu formula
Domeniile 130-160, 190 sunt completate, dacă aveați proprietăți cu o ordine specială de impozitare. O rată a impozitului pe proprietate și valoarea avansului este obligatorie.
Figura 11 - Secțiunea 2 calculul valorii plății în avans a impozitului.
Pentru a completa secțiunea, faceți clic pe butonul Colectare date. Apoi verificați informațiile.
6. Formați un formular de raport tipărit și încărcați raportul.
Pentru a deschide un formular tipărit, trebuie să executați Print - Afișați formularul necompletat cu un cod de bare bidimensional. Puteți, de asemenea, să imprimați fără codul de bare pentru această setare deschisă generală-Permite imprimarea fără cod de bare. După aceea, când apăsați butonul Imprimare, apar noi plăci de imprimare.
Descărcarea datelor în 1C:
În primul rând, verificăm încărcarea datelor. Apăsați butonul Descărcare-Verificare descărcare, răspunsul va fi răspuns Da, atunci va apărea un mesaj care nu a detectat erori, în cazul în care găsiți erori, acestea trebuie corectate înainte de descărcare.
Descarcăm, descărcăm. În plus, în funcție de locul pe care îl specificați pentru salvarea fișierului, acesta va fi descărcat.
7. Întocmirea PP pentru plata impozitului pe proprietate
După ce ați finalizat plata în avans pentru impozitul pe proprietate, trebuie să acumulați impozitul în cheltuieli, așa că introduceți valoarea impozitului printr-un certificat contabil.
Meniu-Operații - Operațiile au fost introduse manual, adăugăm documentul pe care l-am pus data, indicăm faptul că se percepe taxa pe proprietate, înregistrăm manual tranzacțiile.
Figura 12 - Crearea unei noi operațiuni.
Apoi, creați un ordin de plată pentru plata taxelor Meniu - Bancă - Obligații pentru plata taxelor și a altor plăți către buget, adăugați o recuzită nouă, completați informațiile și scrieți-le.
Figura 13 - Programe pentru plata impozitului.
Meniu - Bancă - Formarea ordinelor de plată pentru plata impozitelor. introduceți data, faceți clic pe butonul Umplere. selectați valoarea impozitului, bifați caseta de validare, faceți clic pe butonul Generați o comandă de plată.
Figura 14 - Comanda de plată formată.
Dacă este necesar, comanda de plată poate fi editată, deschisa și verificată.
Figura 15 - Editarea ordinului de plată.
În acest sens, crearea documentelor pentru plata impozitului pe proprietate a luat sfârșit.