Despre regulile disciplinei de numerar
Lista normelor speciale care sunt prevăzute pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se numește disciplină de numerar de către specialiști. Pentru operațiunile efectuate la checkout, în acest caz trebuie incluse toate acțiunile efectuate cu fonduri în numerar. Prin urmare, regulile de disciplină în numerar includ în principal:
- completarea documentatiei, care reflecta fluxul de numerar din casa de marcat;
- respectarea sumelor limitate stabilite (acest termen este înțeles ca suma maximă de numerar furnizată pentru depozitarea în casierie la sfârșitul zilei de lucru);
- livrarea corectă de numerar către persoanele responsabile și angajații;
- restricții în cazul în care efectuarea decontări cu numerar între entitățile comerciale într-un document contractual - nu mai mult de 100 de mii de ruble.
În același timp, astfel de reguli nu reflectă tipul de sistem de impozitare al societății. Deci, dacă compania nu utilizează un dispozitiv special, este emis un formular strict de raportare - BSO. Și în acest caz, toate regulile de mai sus sunt de asemenea observate.
O listă completă a regulilor de disciplină a numerarului poate fi găsită în Instrucțiunile nr. 3210-U și nr. 3073-U ale Băncii Rusiei.
- Este permisă înregistrarea tuturor rapoartelor privind aceste tranzacții în format electronic, dar cu semnătura electronică a persoanei responsabile.
- Documentația corespunzătoare este certificată de persoana responsabilă - casierul, șeful companiei, contabilul-șef (de ales).
- Persoana responsabilă folosește o ștampilă specială pentru a confirma drepturile de a păstra această documentație.
- Pentru raportarea tranzacțiilor cu numerar, sunt deja furnizate formulare deja pregătite, în care sunt pre-înscrise rechizite obligatorii.
- Atunci când există o sumă depusă în numerar, aceasta este fixată după plata salariilor angajaților societății.
Una dintre nuanțele din păstrarea înregistrărilor pe casier este limitele stabilite privind soldurile de numerar în momentul încheierii zilei de lucru. Aceste norme sunt stabilite prin ordinul șefului companiei. Însă, în 2107, există restricții pentru anumite IP-uri în stabilirea limitelor privind soldul casei de marcat. Acest lucru se face numai după cum este necesar.
Cu toate acestea, gestionarea corectă a înregistrărilor de numerar reprezintă o necesitate convingătoare pentru companie, deoarece inspectorii fiscali o inspectează în mod regulat. Nerespectarea de către companii a normelor legale privind disciplina de numerar duce la sancțiuni impuse de autoritățile fiscale.
Când disciplina de numerar nu este respectată
Operațiunile cu numerar, efectuate în numerar, trebuie să respecte legislația statului nostru. În cazul nerespectării disciplinei de numerar, specialiștii serviciului fiscal implică încălcări comise în timpul desfășurării operațiunilor respective. Acest lucru se aplică funcționarului responsabil pentru aceste acțiuni:
- casierul semnează un contract de răspundere pe care îl va suporta dacă disciplina de numerar este încălcată;
- semnarea de către casier a contractului de responsabilitate financiară se efectuează înainte de începerea îndeplinirii atribuțiilor sale oficiale.
Această precauție este necesară atunci când se aplică penalități, în cazul în care, ca urmare a unui alt control, specialiștii în serviciile fiscale vor identifica erorile și încălcările normelor stabilite.
Următoarele momente de lucru se referă de obicei la nerespectarea disciplinei de numerar:
- Execuția greșită a operațiunilor de numerar.
- Incorect executate acțiuni la checkout.
- Erori la efectuarea decontărilor în numerar (se aplică oricărei monede - atât străine cât și naționale).
Toate punctele enumerate sunt reglementate în ordine documentară, iar toate documentele sunt verificate de specialiștii serviciului fiscal în perioadele de raportare. În cursul acestor controale, trebuie verificate sumele de numerar din casierie cu sumele indicate în carnetul de evidență corespunzător.
Serviciul fiscal are o listă de încălcări ale disciplinei de numerar, care se găsesc cel mai adesea:
- suma de bani disponibilă la momentul verificării nu este specificată în niciunul dintre documente, fără a confirma însă apariția acesteia;
- cantitatea de numerar disponibil la momentul inspectorilor fiscali este mai mare decât cea reflectată în documentele relevante;
- numerarul este păstrat în casa de casier nu conform regulilor stabilite;
- calculele efectuate în legătură cu numerarul, peste limitele stabilite.
Specialiștii serviciului fiscal avertizează că în timpul inspecției la fața locului a documentelor companiei se acordă o atenție deosebită:
După cum vedem, în cazul nerespectării disciplinei de numerar, specialiștii înseamnă reguli și reglementări nerealizate stabilite la nivel legislativ al statului nostru sau de către compania care utilizează calculele bancnotelor.
- pentru un oficial responsabil vinovat de comiterea unei erori, este prevăzută amenda de la 4.000 de ruble la 5.000 de ruble;
- pentru compania-violator este prevăzută o amendă de 40 mii la 50 mii ruble.
Documentația necesară, care se referă la disciplina de numerar
Pentru ca operațiunile de numerar să se desfășoare corect și fără sancțiuni pentru nerespectarea disciplinei de numerar, toată documentația calificată trebuie să fie tratată de un specialist calificat care are autoritatea corespunzătoare. Poate fi un casier, un contabil sau un manager de companie. Formarea documentației necesare este însă rezolvată de oficialul care a semnat un acord contractual de prestare a serviciilor în contabilitatea companiei.
În anul curent, pentru tranzacțiile cu numerar se utilizează următoarea documentație:
- KO-4 este o carnet de numerar pentru introducerea informațiilor despre toate S & P și CSC (este necesar să se reconcilieze informațiile dintre documente la casierie, să se retragă sumele în numerar din soldurile de numerar la casa de schimb la sfârșitul zilei de lucru).
- KO-5 este o carte de evidență care este păstrată simultan de câțiva casieri (datele din acest document sunt introduse pe tot parcursul timpului de lucru în momentul transferului de fonduri de numerar de către persoanele responsabile - casierii, cu certificare ulterioară prin semnături).
- FFP este o chitanță de numerar care trebuie completată când se primește numerarul la departamentul de numerar.
- RCO este o comandă de numerar în afara buzunarului, este executată atunci când numerarul este emis de departamentul de numerar, semnat de oficialul responsabil.
- RPV (salarizarea) și salariul sunt utilizate în momentul plății salariilor și a altor plăți destinate angajaților societății.