Primul este dat persoanei care a dat banii. Acest document este utilizat pentru a înregistra informații în cartea de cumpărare. Al doilea este stocat la locul descărcării. Și este folosit atunci când vă înregistrați în cartea de vânzare. Dar trebuie să înțelegeți cum și în ce condiții se fac facturi pentru plata în avans, mostre din care sunt ușor de găsit pe site-uri specializate.
Codul Fiscal afirmă că factura anticipată reprezintă baza legală pentru cumpărător să preia sumele solicitate de TVA deduse. Prin formulare, documentele rămân aceleași, indiferent de motivul designului:
- Cu privire la punerea în aplicare.
- La momentul primirii avansului.
Forma însăși a documentului este descrisă în Hotărârea Guvernului nr. 1137. Eșantionul de umplere vă va ajuta pe toți să înțeleagă, precum și codul special.
Legea prevede că facturile trebuie facturate cel mult cinci zile după apariția unuia dintre următoarele evenimente:
- Expedierea mărfurilor pe cont. Preia transferul de proprietate. Aceasta include executarea lucrărilor.
- Din partea cumpărătorului, trebuie să efectuăm o plată în avans.
Principalul lucru este să completați toate cerințele din factura în sine. Acestea se referă la punctele 5 și 5.1 din articolul 169 din Codul fiscal. Linia 5 sub forma unui document fiscal merită o atenție deosebită. În acest rând, scrieți numărul documentului de plată care îndeplinește cerințele pe bază legislativă. Formularul emis trebuie să conțină toate informațiile importante.
Chiar dacă sunt listate mai multe plăți în avans, este emisă o factură. Este doar necesar să menționăm toate operațiile efectuate în el. Dar uneori se întâmplă ca documentul să fie elaborat separat în legătură cu expedierea. În acest caz, compilatorul trebuie să precizeze detaliile tuturor documentelor de plată, pentru fiecare plată făcută în factură pentru un avans de la furnizor.
Există o singură excepție de la regula, când puteți lăsa o linie în a cincea linie. Acest lucru se face în cazul în care plata în avans a fost sub formă de transferuri fără bani. Un exemplu este primirea unei facturi ca plată. Rambursarea TVA are propriul său sistem, separat.
Uneori plata în avans vine după organizarea livrărilor continue. De exemplu, pe orice bază preplătită, operează orice companie de telecomunicații. Apoi, este permisă întocmirea documentului la sfârșitul perioadei contabile, pentru toate sumele primite de la client. Numai costul serviciilor furnizate efectiv este dedus. Fără aceasta, nu este posibilă înregistrarea unei facturi pentru un avans.
Contribuabilii în rezolvarea problemelor se recomandă să se bazeze pe deciziile Serviciului Fiscal și nu pe Ministerul Finanțelor. Apoi vor exista mai multe șanse de a evita apariția litigiilor. Documentele sunt numerotate separat.
Atunci când plata este primită de la cumpărător, vânzătorul trebuie să scrie o factură în termen de cel mult cinci zile. Acest lucru este menționat în articolul 168 din Codul fiscal. Cumpărătorul primește dreptul de deducere în legătură cu plata TVA. Impozitul în sine trebuie indicat în documentul de însoțire, astfel încât serviciul să ramburseze cheltuielile. Acest drept este fixat în articolul 171 din Codul Fiscal. În plus, caracteristica înregistrării facturii pentru o plată în avans.
Excepțiile de la norme sub formă de permise nu scot facturi în legislația de acolo. Acest document este întotdeauna necesar dacă există un avans, orice altă formă de plată anticipată. Termenul de cinci zile este, de asemenea, respectat în orice caz, în timp ce regula de numerotare separată a facturilor pentru un avans nu joacă un rol.
Numai finalizarea carnetului de vânzări prevede anumite excepții. De exemplu, în acest caz, nu puteți emite facturi dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
- Utilizarea de către contribuabil a dreptului de a renunța la obligația de a calcula și de a plăti TVA în conformitate cu articolul 145 din Cod. Când restabiliți comanda este de asemenea standard.
- Creați o plată în avans în contul de tranzacție. pentru care TVA nu este plătită. Sau când se utilizează o rată a dobânzii zero.
- Implementarea plății anticipate pentru achiziționarea de produse a căror producție este necesară de la șase luni sau mai mult. Nu contează ce se utilizează numele facturii în factura pentru plata în avans.
În Codul Fiscal al Federației Ruse și legislația, toate regulile referitoare la facturi sunt clar formulate. Dar contribuabilii își ignoră adesea obligațiile. De exemplu, contabili, de multe ori, nu consideră necesar să prezinte acest document literal cu fiecare plată primită de la cumpărător.
Uneori, procesarea facturilor pentru un avans este efectuată, dar cu o anumită pauză. În altele, acest document este, în principiu, absent.
Astfel de opțiuni pentru produsele contabile nu se disting prin garanție. Chiar dacă totul este numerotat de reguli. La urma urmei, sprijinul documentar al avansurilor este primul lucru care este verificat de serviciile de control. Amenzile rezultate vă vor face să regretați acest comportament. Pentru că este mai bine să plătiți și să plătiți anticipat.
Dacă inspectorul constată că factura nu are factură de la furnizor, atunci taxa în sine se percepe suplimentar. Și aceasta se aplică în general tuturor avansurilor care au fost făcute în cursul anului, dar nu au fost formalizate corespunzător. În acest caz, după efectuarea acestei acțiuni, contribuabilii nu vor putea să își exercite dreptul de a primi o deducere. Deoarece nu exista dovezi scrise, nici o formă.
Pentru o încălcare gravă a regulilor asociate cu organizarea contabilității în acest domeniu, se percep amenzi grave. Amenda este de până la 10 mii de ruble, sau până la 30 mii, dacă încălcarea este dezvăluită din nou. Chiar dacă numerotarea facturii anticipate este corectă.
Când cumpărătorul primește banii în viitorul cont de transport maritim, vânzătorul efectuează următoarele acțiuni legate de plata anticipată:
- Alocă TVA din suma primită. Și face cablajul pentru această parte.
- Pregătește factura pentru plata în avans în perioada standard de cinci zile.
- Înregistrează documentul în jurnalul său. Acest lucru se face în același trimestru, când sosesc banii.
- Factura este emisă o dată pe zi, când se efectuează expedierea.
- TVA-ul acumulat din suma este trimis pentru plată.
- Direcția de deducere a TVA, calculată după primirea avansului.
- Registrele din cartea de vânzări scrise documentele de expediere.
- Înregistrează în registru o factură în avans.
Contul 62 este utilizat pentru toate tipurile de localități cu clienții. În acest caz, avansurile trebuie să fie separate de alte tipuri de plăți. Regulile facturii de facturare pentru avans rămân standarde în orice moment.
Unii antreprenori au adesea situații care nu intră sub incidența ordinii generale. Să luăm în considerare cazuri speciale legate de înregistrarea unei operațiuni economice. Acest lucru vă va permite să înțelegeți cum să fiți facturat cu o factură pentru un avans în cartea de cumpărare.
Transferul de proprietate după plată
Între cumpărător și vânzător se poate încheia un contract, conform căruia:
- Cumpărătorul primește dreptul de proprietate numai după ce a plătit-o integral.
- Expedierea a fost efectuată înainte de primirea plății.
Este o situație ambiguă, dar este totuși recomandat să urmați regulile generale. Aceasta înseamnă că factura este emisă în maxim cinci zile după ce a avut loc primul eveniment al evenimentelor descrise mai sus. Inițial, bunurile au fost expediate. Aceasta înseamnă că este necesar să numărați 5 zile de la data scrisorii de trăsură de marfă. Și puneți factura la momentul potrivit. Condițiile contractului privind dreptul de proprietate nu afectează documentarea acestor tranzacții. Este necesar să ne amintim doar operația care a fost efectuată mai întâi. Dacă nu există date pentru facturi pentru un avans, acestea acționează diferit.
Plata în avans și transportul nu sunt disponibile, dar contul este expus
Un exemplu este încheierea unui acord între părți, în care bunurile sunt expediate după plată. Aceasta este situația în care este înregistrată absența plății în avans. Este posibil să vă configurați imediat un cont, pentru a nu aștepta momentul expedierii? În legislația fiscală, la această întrebare i se dă un răspuns clar - documentul nu poate fi emis fără efectuarea operațiunilor corespunzătoare.
Dar ce se întâmplă dacă trebuie să facturați după încheierea acordului în sine? Textura este expusă numai atunci când este absolut necesară. Pentru vânzător în astfel de situații, termenii declarațiilor nu contează. Dar cumpărătorii trebuie să aplice la timp dreptul lor de a face o deducere pentru TVA. Modelul contului o va dovedi.
Mai multe loturi de bunuri sunt livrate unui singur cumpărător
Dacă se efectuează livrări mari de mărfuri, expedierea se face în mai multe etape. Cum se calculează intervalul de timp, dacă cinci zile consecutive de la prima expediere au fost trimise următoarele expedieri? Conturile pot fi scrise pentru fiecare dintre livrările finalizate. Principalul lucru este să observăm perioada de cinci zile. Sau este permisă crearea unui singur cont pentru întreaga livrare, dar timpul de descărcare nu poate fi încălcat în acest caz. Parcela care primește trebuie să țină cont de aceasta.
Orice factură constă în următoarele cerințe:
Dacă sunt identificate erori sau neconcordanțe, atunci cumpărătorii trebuie să contacteze furnizorii pentru modificări. Furnizorul, la rândul său, trimite o scrisoare de răspuns cu informații că deficiențele au fost eliminate. În mod separat, trebuie subliniat faptul că documentele eronate și informațiile completate anterior nu sunt în prezent recunoscute ca valabile. Și că ambele părți sunt de acord cu această afirmație. Doar în acest caz, intrările sunt făcute.
În acest caz, erorile în detalii nu afectează furnizarea deducerilor fiscale. Cumpărătorii nu sunt responsabili pentru exactitatea informațiilor din facturi. Și acest lucru nu afectează în niciun fel îndeplinirea îndatoririlor contribuabilului.