Transformarea sub influența progresul științific și tehnic sfera producției și a circulației, schimbări profunde în condițiile economice de gestionare fac necesară pentru a găsi și implementa economie tradițională a metodelor de actualizare a bazei tehnico-materiale și modificarea mijloacelor fixe de subiecți de diferite forme de proprietate ale țării noastre. O astfel de metodă este leasingul. Place de afaceri de leasing în afaceri este determinată în primul rând de obiectele de leasing este un element important al activelor fixe - mașini, echipamente, vehicule și alte mijloace.
Avantajele leasingului în comparație cu alte metode de investiții sunt că un antreprenor își poate începe propria afacere doar cu o parte (aproximativ o treime din fonduri) necesară pentru achiziționarea de spații și echipamente. Întreprinderile nu sunt asigurate cu numerar, controlul căruia nu este întotdeauna posibil, ci direct mijloacele de producție necesare pentru actualizarea și extinderea aparatului de producție. Ca urmare, un interes puternic în leasing arată întreprinderile mici, care nu sunt mijloace suficiente și au, fără a recurge la atragerea de credite poate, în acest caz, utilizate în producerea de noi echipamente și tehnologii progresive. Astfel, leasingul devine cea mai importantă condiție pentru dezvoltarea afacerilor mici.
1. Leasing. Esență și semnificație
Leasingul este de fapt una dintre principalele surse de finanțare a unei afaceri competitive și oferă, în comparație cu împrumuturile bancare tradiționale sau achiziționarea de bunuri din fonduri proprii, o serie de avantaje semnificative.
Aici nu există obligația de a furniza garanții lichide, ca vehicule, echipamente sau bunuri sunt proprietatea companiei de leasing înainte de expirarea contractului de leasing, și nu sunt la fel de stricte ca și atunci când se lucrează cu instituțiile de credit, poziția financiară a cerințelor clientului. Adesea, dezvoltarea dinamică a întreprinderilor mici și mijlocii are probleme cu amândouă, astfel încât cea mai bună modalitate de a le face în această situație este să se aplice leasingului.
Leasing - în conformitate cu legislația Federației Ruse - un tip de activitate de investiții privind achiziționarea de bunuri și transferul acesteia pe baza contractului de leasing persoane fizice sau juridice pentru o taxă, pentru o perioadă determinată și în anumite condiții prevăzute de contract.
Cu alte cuvinte, leasingul este un contract de închiriere de echipamente tehnice și instalații de producție pentru o perioadă de la 6 luni la 15 ani. Leasing se bazează pe contractul dintre societatea de leasing (locatorul), dobândește proprietatea pe cont propriu și recoltând l, iar firma-chiriaș (locatar), care, treptat, să plătească chiria pentru utilizarea proprietății închiriate. În perioada de valabilitate a contractului, locatorul deține proprietatea asupra proprietății închiriate, iar locatarul are dreptul să îl utilizeze.
Subiectele de leasing sunt:
Locatorul - persoană fizică sau juridică care, prin atragerea și (sau) capitalul propriu al dobândite în cursul proprietății bunului punerea în aplicare a acordului de leasing și oferă-l ca activul închiriat locatarului pentru o taxă, pentru o perioadă determinată și în anumite condiții pentru posesie temporară și utilizarea cu transferul sau fără transferul către locatar a titlului la activul închiriat;
Locatarul - o persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de închiriere este obligat să accepte obiectul contractului de leasing pentru o taxă, pentru o perioadă determinată și în anumite condiții pentru posesie temporară și utilizarea în conformitate cu contractul de închiriere;
vânzător - o persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de vânzare cu locatorul, vinde locatorului, în timp util, proprietatea care face obiectul leasingului. Vânzătorul este obligat să transfere obiectul contractului de leasing locatorului sau locatarului în conformitate cu condițiile contractului de vânzare. Vânzătorul poate acționa simultan în calitate de locatar în cadrul unei relații juridice de leasing.
Subiectul contractului de închiriere poate fi nici un produs non-consumabile, inclusiv întreprinderi și alte complexe de proprietate, clădiri, structuri, echipamente, vehicule și alte bunuri mobile și imobile care pot fi utilizate pentru activități comerciale. Subiectul contractului de închiriere nu poate fi terenuri și alte obiecte naturale, precum și de proprietate, care este interzis prin lege federală liberă circulație sau pentru care un tratament de procedură specială, cu excepția produselor militare.
Leasing va permite sa nu fie distras de la aceleași fonduri semnificative de timp de pe piață, nu pentru a atrage fondurile împrumutate rămase și să nu așteptați pentru acumularea de capital suficient disponibile pentru „progres“ în noile activități sau dezvoltarea existente, și să dezvolte în același timp, folosind tehnologia „Start zburdalnic“, deoarece echipamentul necesar poate fi rapid achiziționați cu ajutorul unei companii de leasing.
De asemenea, este important să rețineți aceste reduceri de taxe legiferate, care astăzi oferă un contract de leasing financiar: este în primul rând utilizarea de amortizare accelerată, care afectează în mod semnificativ plata impozitului pe proprietate. În plus, plățile de leasing sunt incluse în costul bunurilor și serviciilor, reducând astfel baza impozitului pe venit. Atunci când bunurile achiziționate în leasing sunt amortizate, acestea sunt cumpărate de locatar la o valoare reziduală mică și pusă pe balanță, adică taxa pe proprietate este minimizată.
Procedura de închiriere este destul de simplă - trebuie să furnizați un pachet minim de documente juridice și contabile, să completați formularul de solicitare, să determinați subiectul leasingului, valoarea sa și vânzătorul. Un contract de vânzare se încheie cu vânzătorul și un contract de leasing cu locatarul. Proprietatea este transferată la închirierea pe termen lung, iar la sfârșitul perioadei de leasing, care se determină în funcție de perioada de amortizare (de obicei 2-3,5 ani), iar absența arieratelor este trecut în proprietatea locatarului.
Întregul proces, dacă este bine pre-lucrat, nu durează mai mult de 1-2 săptămâni. Consultările și un program orientativ de plată pentru potențialii clienți sunt oferite gratuit. Orice echipament care nu poate fi folosit pentru leasing nu este supus restricțiilor legale.
1.1 Experiența internațională în utilizarea leasingului
Un impuls puternic pentru dezvoltarea leasingului în practica mondială a fost crearea de societăți de leasing speciale, pentru care leasingul nu a devenit doar un mijloc de politică comercială, ci și un subiect de activitate. De exemplu, în 1952. în America de Nord, în San Francisco, a existat o primă comunitate de leasing numită "United States Leasing Corporation", astfel că SUA a devenit locul de naștere al unui nou tip de afacere. Tatăl leasingului american este considerat Henry Schonfeld. El a devenit rapid convins că această formă de activitate are un potențial enorm
Băncile comerciale din SUA au început să participe la operațiunile de leasing la începutul anilor '60. Extinderea activității de leasing a fost promovată prin decizia Consiliului guvernatorilor Sistemului Federal de Rezervă, adoptată în 1971, care permitea băncilor să înființeze filiale pentru închirierea de echipamente și apoi imobiliare.
În Europa, activitățile de leasing au început să fie implementate sistematic abia la începutul anilor '60. Aici, prima companie de leasing - „Deutsche Leasing GmbH“ - a apărut în 1962 în Düsseldorf Din 1977 există LEASEUROP piața europeană de leasing -.... Federația Europeană a asociațiilor naționale de leasing Sediul central se afla la Bruxelles.
Cu toate acestea, leasingul european a fost atât de divers, încât chiar și în legislația multor țări europene s-au folosit termeni diferiți pentru desemnarea acestuia. Astfel, în actele legislative ale Franței, Belgiei și Italiei, referitoare la leasing, a fost folosită în mod corespunzător următoarea terminologie: credit-cauțiune; finanțarea leasingului (finanțarea locației); operațiuni de leasing financiar.
Cu toate acestea, creșterea activă a operațiunilor de leasing în Europa a fost în mare măsură împiedicată de incertitudinea statutului lor în ceea ce privește legislația civilă, economică, comercială, financiară și fiscală. Pedanții germani la începutul anilor '70. în țările vorbitoare de limbă germană armonizată și consolidată statutul juridic al contractelor de leasing. Acest factor a fost punctul de plecare pentru o creștere accentuată a activității de leasing.
De exemplu, prima companie de leasing franceză "Lokafrans" a fost înființată în 1982. și 4 ani mai târziu au fost deja peste 30. În 1987, au existat 56 de companii de leasing cu un contract anual de aproximativ 57 de miliarde $. franci, specializat în operațiuni de bunuri mobile (în principal, cu mașini, echipamente, vehicule) și 94 de companii de leasing specializate în operațiuni cu bunuri imobile (clădiri și spații industriale de destinație).
Statul francez încurajează activitățile companiilor, considerându-l ca parte a politicii regionale. Stimularea activităților societăților de leasing se realizează prin scutirea parțială de la impozitare, crearea fondurilor speciale destinate compensării posibilelor pierderi etc. Cele mai mari companii de leasing din Franța sunt "Lokafrans", "Slibay", "Lokabay", "Sofimobay", "Sliminoko" și altele.
În Italia, prima societate de leasing a fost înființată în 1963. Cu toate acestea, cea mai rapidă creștere a operațiunilor de leasing a avut loc mai târziu - în anii 70-80. O caracteristică a Italiei este disponibilitatea unui număr mare de agenții de închiriere.
În a doua jumătate a anilor '80. în țară existau aproximativ două mii de companii de leasing, dintre care majoritatea erau mici și mijlocii. Printre acestea au fost 50 de companii de leasing cele mai mari care sunt membre ale asociației naționale "Asima". În această perioadă, ponderea celor mai mari 10 firme italiene a reprezentat 80% din volumul tuturor operațiunilor. Companiile de leasing din țară - Lokafit, Italiz, Gentrolizing, Savalizing și Locak - au oferit servicii mai mult de 30 mii de întreprinderi.
În prezent, partea principală a pieței mondiale a serviciilor de leasing este concentrată în triunghiul "SUA - Europa de Vest - Japonia". În Europa de Vest, proprietarii sunt în principal companii de leasing specializate, care în 75-80% din cazuri sunt controlate de bănci sau sunt filialele acestora.
Pentru Japonia, este caracteristică extinderea operațiunilor de leasing de la serviciile de finanțare la furnizarea unui "pachet de servicii", inclusiv combinații de cumpărare, vânzare, leasing și împrumut. Aceste servicii se numesc leasing complex.
Piața internațională a serviciilor de leasing este considerată una, cea mai dinamică. Potrivit experților, până la începutul anului 1988, Cu ajutorul leasingului, activele fixe au fost realizate pentru 250 de miliarde de dolari, în timp ce în 1979, - doar cu 50 de miliarde de dolari.
În prezent, în volumul total al investițiilor capitale în mașini și echipamente, ponderea contabilă de leasing este: - în Statele Unite - 45%; în Anglia, Franța, Suedia, Spania - 13-17%; în Italia, Olanda - 12-14%; Austria, Danemarca, Norvegia - 8-10%; în Japonia - 8-10%.
Pentru perioada modernă este caracteristică crearea instituțiilor internaționale de leasing. Astfel, asocierea comunităților de leasing europene acoperă societăți și sindicate din 17 țări europene.