Ce sistem să alegeți și să puteți combina?
Plata taxelor
UTII nu ține evidența veniturilor. Venitul este determinat (imputat). Impozitul depinde de suprafața spațiilor, de numărul de angajați etc.
Plăți fără numerar
În ambele tipuri de impozitare, puteți accepta plăți către r / c. Cu toate acestea, cu comerțul cu amănuntul UTII, acest lucru este riscant, deoarece Impozitul poate crede că este vorba despre comenzi.
Primirea numerarului
La vânzarea bunurilor
Cu STS obligatorie casa de marcat (casa de marcat).
Cu UTII este suficient să emități o chitanță de vânzare.
Atunci când predați servicii
În cazul unui sistem simplificat de impozitare, este obligatorie o casetă de înregistrare (casa de marcat) sau un BSO.
Cu UTII este obligatorie CMC (cash register) sau SSR. Cu toate acestea, în cazul imputării SSR, inspectoratul fiscal nu verifică foarte activ impozitul, deoarece impozitul nu este determinat de venituri.
restricţii
Nu puteți aplica USN: organizații care au filiale și (sau) reprezentări; bănci; asigurătorii; magazine de amanet; cu participarea altor organizații mai mult de 25%; cu un personal de peste 100 de persoane; Costul activelor fixe și al imobilizărilor necorporale depășește 100 de milioane de ruble.
În cazul în care numărul angajaților din personalul UTII va fi mai mare de 100 de persoane - este necesar să treceți la OCH.
În diferite regiuni
IP, spre deosebire de LLC, nu trebuie să înregistreze filiale. El poate fi în sistemul simplificat de impozitare și, în același timp, este activ în mai multe orașe. Simplificată este întotdeauna servită la locul de înregistrare a PA. Pentru salariați, toate contribuțiile sunt plătite aceluiași fond de pensii, în care este înregistrată IP-ul însuși, indiferent de locul în care angajatul locuiește și lucrează.
Plățile se efectuează și declarațiile sunt înmânate și la locul real de desfășurare a activității. De asemenea, pentru angajații care sunt implicați în principal în acest tip de activitate (care, conform UTII), taxele și raportarea la FIU sunt depuse oriunde este rușinea. Pentru dvs., IP trebuie să fie plătit și predat FIU în orașul lor natal de permisul de ședere al întreprinzătorului.
Cu UTII numărul mediu de angajați nu poate depăși 100 de persoane.
Plățile și termenele limită pentru depunerea declarațiilor
combinație
Este posibil să combinați cele două moduri, dacă o parte din activitate intră sub procedura simplificată și o parte sub imputație. Pentru aceeași activitate, nu este posibil să se aplice atât UTII, cât și USN în același timp. În acest caz, este necesar să se țină înregistrări separate. Unii angajați sunt îndrumați la UTII, alții - la USN. Instrucțiunile directe din legea împărțirii unei plăți fixe de IP între UTII și USN nu sunt. Puteți să o împărțiți pe orice parte.
Pentru organizațiile (LLC) este necesară stabilirea unei politici contabile.
Atunci când regimurile sunt combinate, se recomandă efectuarea lui KUDIER atât pentru USN, cât și pentru UTII, pentru a dovedi impozitul în care s-au primit venituri.
Disciplina de numerar
Este păstrată doar o singură carte. În mod separat, veniturile provenite din diferite regimuri fiscale sunt luate în considerare. Limita soldului casieriei este aprobată în general pentru organizație.
Firmele care utilizează simplificat de impozitare, dreptul de a combina regimul fiscal cu UTII (p. 4 din art. 346.12 din Codul fiscal). Ambele moduri implică plata unei taxe unice și scutirea de companii din impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, taxa socială unificat și TVA, cu excepția TVA la import (p. 2, art. 346.11, p. 4 din art. 346.26 din Codul fiscal).
Taxa unică trebuie achitată:
- în cazul unei taxe simplificate - din venit sau din diferența dintre venituri și cheltuieli (secțiunea 1, articolul 346.14 din Codul fiscal);
- la UTII - din venituri imputate (clauza 1 din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Astfel, pentru firmele din versiunea simplificată, valoarea veniturilor primite afectează în mod direct valoarea impozitului unic, iar pentru firmele din UTII valoarea venitului nu contează.
De asemenea, muncitorii ar trebui împărțiți la cei de la UTII și cei de la USN.
În același timp, dacă PA este fără angajați, acesta poate reduce UTII și sistemul simplificat de impozitare la 100% din contribuțiile la FIU. PI cu angajații pot reduce UTII la 50% din contribuțiile FIU pentru angajați, SPD poate reduce până la 50% din contribuțiile pentru ei înșiși și pentru angajați.
Tabel de compatibilitate pentru IP
UTII și USN
Puteți combina UTII și USN. Potrivit UTII, se plătește ceea ce este supus taxei UTII, restul - USN. În cazul în care PI 2 a activităților USN și UTII, el trebuie să țină înregistrări separate. Cheltuielile pentru USN, în cazul imposibilității separării lor, sunt determinate proporțional cu ponderea veniturilor din organizarea de activități, UTII impozabile în venitul total al organizației cu privire la toate activitățile și sunt considerate un total cumulat de la începutul anului.
Dacă lucrați numai la UTII - aveți nevoie doar de coloana din stânga.
UTII (Impozit unificat asupra veniturilor imputate, vmenenka)
USN (sistemul simplificat de impozitare, taxa simplificată)
IP privind UTII sunt scutite de impozitul pe venitul personal. Plata impozitului pe profit numai:
Antreprenorii individuali sunt scutiți de impozitul pe venitul personal. Plata impozitului pe profit numai:
Oamenii de afaceri de la UTII sunt scutiți de TVA. TVA plăti numai:
Atunci când importați mărfuri în Rusia. (Codul fiscal, articolul 151)
În cazul facturării către cumpărător cu TVA alocat (Codul fiscal, art.173, p.5)
Cu privire la activitățile, în cadrul unui simplu parteneriat (Codul fiscal, articolul 174.1)
În calitate de agent fiscal, cu închirierea de proprietăți federale, proprietatea entităților constitutive ale Federației Ruse și a proprietății municipale (NK art. 161 alin. 3)
Simplificată, TVA este considerată după cum urmează: din toate veniturile se consideră că include 18% (suma împărțită la 118 și înmulțită cu 18) - este vorba despre acumulare; 18% din toate cheltuielile sunt considerate a fi compensate; "pentru a acumula" minus "pentru a compensa" egal "la plata la buget." Mecanismul de calculare a TVA pentru IP este același ca și pentru organizații
IP pe STS sunt scutite de TVA. TVA plăti numai:
Atunci când importați mărfuri în Rusia. (Codul fiscal, articolul 151)
În cazul în care factura este emisă (în mod voluntar) cumpărătorului cu TVA alocat (Codul fiscal, art.175 alin. (5)) În același timp, TVA nu trebuie inclusă în venituri sau cheltuieli. Spre deosebire de OSHN, în cazul sistemului simplificat de impozitare, este imposibil să se deducă "TVA" de ieșire din TVA "de intrare".
Cu privire la activitățile, în cadrul unui simplu parteneriat (Codul fiscal, articolul 174.1)
În calitate de agent fiscal, cu închirierea de proprietăți federale, proprietatea entităților constitutive ale Federației Ruse și a proprietății municipale (NK art. 161 alin. 3)
Simplificată, TVA este considerată după cum urmează: din toate veniturile se consideră că include 18% (suma împărțită la 118 și înmulțită cu 18) - este vorba despre acumulare; 18% din toate cheltuielile sunt considerate a fi compensate; "pentru a acumula" minus "pentru a compensa" egal "la plata la buget." Mecanismul de calculare a TVA pentru IP este același ca și pentru organizații
UTII (plata trimestrială până în a 25-a zi a lunii după trimestru) Plata taxei UTII Cum se calculează UTII?
UTII (trimestrial urmează să fie livrate înainte de data de 20 a lunii după trimestru) Trimiteți o declarație privind declarația UTII privind UTII.xls
Instrucțiunile directe din legea împărțirii unei plăți fixe de IP între UTII și USN nu sunt. Puteți să o împărțiți pe orice parte.
Pentru mulți, este dificil să se ia în considerare impozitul pe venitul STS împreună cu deducerea FIU. Utilizați această formă automatizată de simplificare în Excel.
STS (avansuri I q trimestrial (3 luni) - .. To 25.04 II pătrați (șase luni). - 25,07 III la q (9 luni) - .. To 25,10 IV q (an) -. 30,04) impozitată USN
Câștiguri simplificate declarație zero declarație zero USN 6% .xls
Venituri-cheltuieli simplificate declarație zero declarație zero USN 15% .xls
La STS, veniturile minus cheltuielile, nu pot reduce impozitul, dar pot lua în considerare plățile de asigurare ale UIF ca parte a cheltuielilor.
Instrucțiunile directe din legea împărțirii unei plăți fixe de IP între UTII și USNO nu sunt. Puteți să o împărțiți pe orice parte.
Tabel de compatibilitate pentru organizații
UTII și USN
Puteți combina UTII și USN. Potrivit UTII, se plătește ceea ce este supus taxei UTII, restul - USN. Dacă LLC are 2 tipuri de activități USN și UTII, trebuie să păstreze înregistrări separate. Dacă pentru unele cheltuieli este imposibil să se atribuie cheltuieli, acestea sunt distribuite proporțional veniturilor cu totalul cumulat de la începutul anului.
Dacă lucrați numai la UTII - aveți nevoie doar de coloana din stânga.
UTII (Impozit unificat asupra veniturilor imputate, vmenenka)
USN (sistemul simplificat de impozitare, taxa simplificată)
LLC pe UTII sunt scutite de plata impozitului pe profit. Impozitul pe venit este plătit numai:
În ceea ce privește veniturile obținute sub formă de dividende (Codul fiscal, articolul 284 alineatul (3)),
În cazul tranzacțiilor cu anumite tipuri de obligațiuni (titluri de stat și municipale) (Codul fiscal, articolul 284 alineatul (4)),
LLC pe USN sunt scutite de impozitul pe venit. Impozitul pe venit este plătit numai:
În ceea ce privește veniturile obținute sub formă de dividende (Codul fiscal, articolul 284 alineatul (3)),
În cazul tranzacțiilor cu anumite tipuri de obligațiuni (titluri de stat și municipale) (Codul fiscal, articolul 284 alineatul (4)),
LLC pe UTII sunt scutite de TVA. TVA trebuie să plătească numai:
Atunci când importați mărfuri în Rusia. (Codul fiscal, articolul 151)
În cazul facturării către cumpărător cu TVA alocat (Codul fiscal, art.173, p.5)
Cu privire la activitățile, în cadrul unui simplu parteneriat (Codul fiscal, articolul 174.1)
În calitate de agent fiscal, cu închirierea proprietății federale, proprietatea entităților constitutive ale Federației Ruse și a proprietății municipale (NK art. 161 alin. 3)
Simplificată, TVA este considerată după cum urmează: din toate veniturile se consideră că include 18% (suma împărțită la 118 și înmulțită cu 18) - este vorba despre acumulare; 18% din toate cheltuielile sunt considerate a fi compensate; "pentru a acumula" minus "pentru a compensa" egal "la plata la buget."
LLC pe USN sunt scutite de TVA. TVA trebuie să plătească numai:
Atunci când importați mărfuri în Rusia. (Codul fiscal, articolul 151)
În cazul în care factura este emisă (în mod voluntar) cumpărătorului cu TVA (Codul Fiscal, articolul 175, paragraful 5), TVA nu trebuie inclusă în venituri sau cheltuieli. Spre deosebire de DOS, cu impozitul simplificat dedus din "intrare", TVA "ieșire" este imposibilă.
Cu privire la activitățile, în cadrul unui simplu parteneriat (Codul fiscal, articolul 174.1)
În calitate de agent fiscal, cu închirierea de proprietăți federale, proprietatea entităților constitutive ale Federației Ruse și a proprietății municipale (NK art. 161 alin. 3)
Simplificată, TVA este considerată după cum urmează: din toate veniturile se consideră că include 18% (suma împărțită la 118 și înmulțită cu 18) - este vorba despre acumulare; 18% din toate cheltuielile sunt considerate a fi compensate; "pentru a acumula" minus "pentru a compensa" egal "la plata la buget."
UTII (plata trimestrială până în a 25-a zi a lunii după trimestru) Plata taxei UTII Cum se calculează UTII?
UTII (trimestrial urmează să fie livrate înainte de data de 20 a lunii după trimestru) Trimiteți o declarație privind declarația UTII privind UTII.xls
Valoarea UTII care trebuie plătită poate fi redusă: valoarea UTII calculată minus plățile către FIU și MHIF, FSS (inclusiv NS) și fondurile de asigurări de sănătate pe cheltuiala angajatorului. Suma impozitului unic nu poate fi redusă cu mai mult de 50%, iar plățile către fonduri trebuie să fie plătite în aceeași perioadă fiscală (înainte de sfârșitul trimestrului raportat) (clauza 2, articolul 346.32 din Codul Fiscal).
Pentru mulți, este dificil să se ia în considerare impozitul pe venitul STS împreună cu deducerea FIU. Utilizați această formă automatizată de simplificare în Excel.
STS (avansuri I q trimestrial (3 luni) - .. To 25.04 II pătrați (șase luni). - 25,07 III la q (9 luni) - .. To 25,10 IV q (an) -. 30,04) impozitată USN
Câștiguri simplificate declarație zero declarație zero USN 6% .xls
Venituri-cheltuieli simplificate declarație zero declarație zero USN 15% .xls
La STS, veniturile minus cheltuielile, nu pot reduce taxa, dar pot lua în considerare aceste plăți ca parte a cheltuielilor.
Există un serviciu în care puteți crea cu ușurință un echilibru la UTII și alte rapoarte și puteți trimite prin Internet.
Raportarea contabilă este furnizată numai fondatorilor societății, nu este necesară predarea acesteia către inspectoratul fiscal.
Există un serviciu în care puteți crea cu ușurință un echilibru cu raportul USN și alte rapoarte și trimiteți prin Internet.
După cum vedem UTII și USN sunt complet diferite în calcule. Ceea ce le unește este că ambele regimuri includ un grup de impozite cum ar fi impozitul pe proprietate, TVA, impozitul pe venitul personal (pentru IP), impozitul pe profit (pentru LLC).
Cum să împărțiți?
Venitul împărțit în două grupe:
- venituri din activitățile societății în ceea ce privește impozitarea simplificată;
- venituri din activitățile companiei pe venă.
Împărțiți cheltuielile în trei grupe:
- costurile asociate activităților societății în ceea ce privește impozitarea simplificată;
- cheltuielile legate de activitățile companiei pe venele
- costuri, simultan legate de activitățile societății pe impozitarea simplificată și pe UTII (de exemplu, cheltuielile economice generale).
Contabilitatea separată pentru diferite tipuri de activități poate fi efectuată cu ajutorul subconturilor suplimentare. deschise conturilor de venituri și cheltuieli. Dar pentru aceasta, firma trebuie să mențină o evidență completă. În plus, veniturile și cheltuielile pentru diferite tipuri de activități pot fi luate în considerare în registre separate (tabele, certificate, etc.).
Cheltuielile care sunt simultan legate de diferite tipuri de activități se repartizează proporțional cu ponderea veniturilor din fiecare tip de activitate în suma totală a venitului (articolul 346.18 punctul 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ponderea veniturilor din activitățile societății pe bază simplificată se calculează prin formula:
Ponderea veniturilor din activitățile firmei în activitatea simplificată